CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG XUẤT KHẨU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHA TRANG SEAFOODS – F17
2.2. Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Nha Trang Seafoods-F17
2.2.5. Yếu tố về vốn
Để thấy rừ tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty dựa trờn cơ sở phõn tớch chung tình hình tài chính của công ty, đánh giá khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn giữa cuối năm và đầu năm, đồng thời xem xét mối quan hệ giữa chúng nhằm rút ra nhận xét ban đầu về tình hình tài chính của công ty.
2.2.5.1. Phân tích cơ cấu và biến động tài sản.
Vốn là một trong các điều kiện kiên quyết của hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo lập doanh nghiệp trước tiờn phải cú vốn. Để thấy rừ về cơ cấu và biến động tài sản của công ty ta xem xét bảng sau :
Bảng 2.4: Bảng phân tích cơ cấu và biến động tài sản công ty năm 2005 và 2006 Đơn vị tính: Đồng Năm
2005 2006
Chênh lệch 2006/2005 Tài sản
Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền (±) Tỷ lệ (%) A. TS ngắn hạn 262.262.806.558 85,19 290.361.280.089 85,61 28.098.473.531 10,71 1. Tiền 4.719.888.097 1,80 6.061.446.599 2,09 1.341.558.502 28,42 2. Các khoản PT 214.383.435.264 81,74 235.892.932.217 81,24 21.509.496.953 10,03 3. Hàng tồn kho 32.225.156.843 12,29 44.158.991.661 15,21 11.933.834.818 37,03 4. TS ngắn hạn khác 10.934.326.354 4,17 4.247.909.612 1,46 -6.686.416.742 -61,15 B. Tài sản dài hạn 45.609.240.461 14,81 48.814.818.172 14,39 3.205.577.711 7,03 1.Các khoản PT dài hạn 1.347.850.000 2,96 1.275.350.000 2,61 72.500.000 -5,39 2. Tài sản cố định 41.824.412.389 91,70 45.980.384.385 94,19 4.155.971.96 9,94 3.Các khoản ĐTTC dài hạn 598.690.000 1,31 606.690.000 1,24 8.000.000 1,34 4. TS dài hạn khác 1.838.288.072 4,03 952.393.787 1,95 -885.894.285 -48,19 Tổng tài sản 307.872.047.019 100 339.176.098.261 100 31.304.051.242 10,17 Nguồn: Bảng cân đối kế toán tổng hợp 2005-2006.
Nhận xét:
Nhìn vào bảng phân tích trên ta thấy tình hình tài sản của công ty năm 2006 cao h ơn so với năm 2005 là 31.304.051.242 đồng, tương ứng tăng 10,17%. Trong 2 năm qua tài sản của doanh nghiệp luôn tăng lên. Chứng tỏ quy mô doanh nghiệp ngày càng mở rộng.
- Tài sản ngắn hạn năm 2006 tăng 28.098.473.531 đồng, tương đương tăng 10,71%
so với năm 2005. Nguyên nhân chủ yếu Tài sản ngắn hạn tăng lên là do:
+ Tiền và các khoản tương đương tiền: năm 2006 tăng 1.341.558.502 đồng, tương ứng tăng 28,42% so năm 2005. Qua đây ta thấy tiền và các khoản tương đương tiền đã tăng
lên để phục vụ trả tiền nguyên liệu và trả lương cho công nhân viên mà trong đó đặc biệt là thanh toán tiền hàng cho các nhà cung cấp nguyên liệu.
+ Các khoản phải thu:Năm 2005 chiếm 81,74%, năm 2006 chiếm 81,24% và năm 2006 tăng 21.509.496.953 đồng, tương đương tăng 10,03%. Chứng tỏ khả năng thu hồi nợ của Công ty chưa tốt để khách hàng chiếm dụng vốn dẫn đến vốn bị ứ đọng. Công ty cần phải có biện pháp thu hồi nợ để giảm lượng tài sản ngắn hạn trong thời gian tới và tăng lượng tiền lên để đảm bảo khả năng thanh toán nhanh cho công ty.
+ Hàng tồn kho: Năm 2006 tăng 1.933.834.818 đồng, tương đương tăng 37,03% so năm 2005. Công ty cần phải tích cực trong việc tìm kiếm khách hàng để có thể tiêu thụ hết sản phẩm tránh tình trạng tồn kho nhiều ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.
- Tài sản dài hạn: Năm 2006 tăng 3.205.577.711 đồng, tương đương tăng 7,03%.
Nguyên nhân chủ yếu của việc tăng tài sản dài hạn này là do tài sản cố định tăng lên, do việc mua sắm máy móc thiết bị vận tải, thiết bị văn phòng, sửa chữa lại nhà xưởng vật kiến trúc.
Nhìn một cách tổng quát thì cả 2 năm 2005, 2006 tài sản của Công ty liên tục tăng lên so với năm trước. Cho thấy Công ty luôn đầu tư thêm máy móc thiết bị, mở rộng quy mô sản xuất, tạo được nhiều sản phẩm, nâng cao năng suất lao động, công nghệ dẫn đến chất lượng ngày càng được nâng cao
2.2.5.2. Phân tích cơ cấu và biến động nguồn vốn
Bảng 2.5 : Cơ cấu và biến động nguồn vốn của công ty năm 2005-2006.
Đơn vị tính: VND Năm
2005 2006 Chênh lệch 06/05
Nguồn vốn
Số tiền Tỉ lệ
(%) Số tiền Tỉ lệ
(%) Số tiền (±) Tỉ lệ (%) A. Nợ phải trả 228.548.909.925 74,24 245.250.463.352 72,31 16.701.553.427 7,31 1. Nợ ngắn hạn 227.053.960.153 99,35 241.909.409.186 98,64 14.855.449.033 6,54 2. Nợ dài hạn 1.494.949.772 0,65 3.341.054.166 1,36 1.846.104.394 1,23 B. Nguồn vốn
CSH 79323.137.094 25,76 93.925.634.909 27,69 14.602.497.815 18,41 1. Vốn CSH 75.882.263.489 95,66 91.074.132.822 96,96 15.191.869.333 20,02 2. Nguồn kinh
phí và quỹ khác 3.440.873.605 4,34 2.851.502.087 3,04 - 589.371.518. -1713 Tổng 307.872.047.019 100 339.176.098.261 100 31.304.051.242 10,17 Nguồn: Bảng cân đối kế toán tổng hợp 2005-2006
Nhận xét :
Qua bảng phân tích trên ta thấy nguồn vốn của công ty trong năm 2006 cao hơn năm 2005 là 31.304.051.242 đồng, tương đương tăng 10,17%.
- Nợ phải trả năm 2006 tăng 16.701.553.427 đồng, tương đương tăng 7,31% so với năm 2005. Nguyên nhân là do công ty luôn cần một lượng tiền lớn để phục vụ cho hoạt động của công ty. Công ty tăng vốn để tăng tình hình tài chính tăng sức cạnh tranh trong thu mua nguyên liệu thuỷ sản, phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên Công ty cần phải cố gắng trong việc chi trả các khoản nợ để tạo niềm tin nơi khách hàng. Nợ ngắn hạn tăng lên đáng kể, vậy điều gì khiến Công ty phải vay ngắn hạn mà khoản vay này chịu lãi suất ngân hàng. Vấn đề là Công ty đã dùng khoản vay này vào đầu tư tài sản lưu động (mua nguyên vật liệu, hàng hóa dự trữ).
- Nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên qua các năm, năm 2006 tăng 14.602.497.815 đồng, tương ứng tăng 18,41% so với năm 2005. Nguyên nhân tăng lên là do vốn chủ sở hữu tăng lên.
Tóm lại: Qua phân tích ở trên ta thấy kết cấu nguồn vốn của Công ty chủ yếu là từ vốn vay, chứng tỏ tình hình tài chính của Công ty chưa được tốt.