1.4. Kinh nghiệm minh bạch thông tin tạidoanh nghiệp nhà nướ cở một số
1.4.2. Kinh nghiệm về minh bạch thông tin tạidoanh nghiệp nhà nước của Hàn
Hàn Quốc và Malaysia
1.4.2.1. Ban hành hệ thống quy định pháp luật và các hướng dẫn thực hành chi tiết, đầy đủ về công khai, minh bạch thông tin tại doanh nghiệp nhà nước
Tại Hàn Quốc, khuôn khổ pháp lý về công khai, minh bạch thông tin của các DNNN được hoàn thiện vào năm 2007 sau khi Ban Chỉ đạo Liên bộ (CPIM) được thành lập. Khuôn khổ này được thiết kế nhằm cải thiện hiệu quả hoạt động DNNN. Tồn bộ các tổ chức cơng, bao gồm cả các DNNN, phải công khai thông tin quản trị theo Luật Quản lý Tổ chức công.
Các DNNN (cũng như các tổ chức cơng khác) có nhiệm vụ phải công khai dữ liệu hoạt động theo 34 nội dung chuẩn hóa về thơng tin tài chính và phi tài chính (ban đầu chỉ có 20 nội dung cần cơng khai). Bảng 1.2 dưới đây trình bày về những
nội dung thông tin cần công khai. Thông tin công khai được phân loại là công khai định kỳ và công khai tự nguyện thường xuyên.
- Công khai định kỳ: yêu cầu theo thời điểm cụ thể - cuối năm, giữa năm hoặc hàng q (ví dụ về quy mơ lao động, thơng tin tài chính, lương của người lao động bao gồm cả cán bộ điều hành).
- Công khai thường xuyên: yêu cầu không theo thời điểm định kỳ, nhưng phải cung cấp trong vòng 14 ngày sau khi thay đổi (ví dụ, kết luận của các tổ chức bên ngoài, biên bản họp của Ban giám đốc, thông tin tuyển dụng mới và đấu thầu)
Bảng 1.2: Những thông tin được công khai bởi các DNNN ở Hàn Quốc
Nội dung Thông tin cơng khai
Tình hình chung Tình hình chung Hoạt động của đơn vị - Số người lao động - Tình hình bộ phận điều hành - Tuyển dụng mới
- Lương theo năm của cán bộ điều hành - Lương bình quân tháng của người lao động
- Chi phí kinh doanh của Giám đốc điều hành (CEO) - Chi phí phúc lợi
- Chi tiết về cơng tác nước ngồi của cán bộ điều hành - Tình hình về cơng đồn
- Quy tắc sử dụng lao động
Hiệu quả hoạt động quản trị và
các dự án chính
- Bảng cân đối tổng hợp - Báo cáo thu nhập tổng hợp - Thu chi
- Các dự án chính
- Chi tiết tình hình thực hiện đầu tư - Vốn và cổ đông - Vay nợ ngắn hạn dài hạn - Đầu tư và góp vốn - Hỗ trợ và trợ cấp hàng năm - Chi phí quản trị tổng hợp Đánh giá bên trong và bên ngoài
- Phản hồi từ Quốc hội
- Phản hồi từ Ủy ban Kiểm toán và Thanh tra - Phản hồi từ các bộ có thẩm quyền
- Kết quả đánh giá hiệu quả quản trị - Phản hồi về đánh giá hiệu quả quản trị
- Kết quả khảo sát mức độ hài lòng của khách hàng
- Kết quả đánh giá hiệu quả thực hiện công việc của kiểm toán
- Biên bản họp giám đốc - Kết quả kiểm toán nội bộ
Thông báo ra công chúng
- Thông tin đấu thầu - Báo cáo nghiên cứu - Các thông tin khác
Nguồn: Luật Quản lý Tổ chức công Hàn Quốc (2007) Khn khổ này có thể thích ứng với những thay đổi cũng như yêu cầu về thông tin mới hoặc khác của Quốc hội. Nếu cần, thông tin u cầu cơng khai có thể được điều chỉnh. Tuy nhiên, Bộ Tài chính và Chiến lược phải xác định yêu cầu
trước khi bắt đầu năm tài chính, sau khi được Ban Chỉ đạo (CPIM) quyết định và ra nghị quyết thông qua.
Các GLC và GLICs của Malaysia có cấu trúc rất đa dạng, và phải tuân thủ các quy định về công bố và minh bạch thông tin trong các văn bản sau: Quy định niêm yết (Listing Requirments); Luật Công ty 125 (năm 1965) (Companies Act 1965) và Luật cơ quan pháp định 1980 hay Luật 240. Mỗi luật đều có các hướng dẫn về việc báo cáo và khơng có bất cứ một sự miễn trừ nào trong việc báo cáo của DNNN tại Malaysia.
Yêu cầu công bố, minh bạch thông tin áp dụng đối với DNNN ở Malaysia thay đổi tùy theo hình thức pháp lý. GLCs với cổ phiếu niêm yết trên sàn chứng khoán quốc gia phải tuân theo yêu cầu báo cáo tài chính và phi tài chính định kỳ nêu trong Chương 9 của bản Quy định niêm yết (Listing Requirements) của Sàn. Quy định niêm yết nêu rõ các yêu cầu công khai thông tin liên tục mà DNNN đã niêm yết phải tuân thủ, bao gồm: Chính sách cơng khai thơng tin của cơng ty, Các thông tin cần công khai ngay lập tức; Các thông tin công khai hằng năm; Các yêu cầu công khai thông tin đối với một số công ty niêm yết cụ thể.
17 GLCs hàng đầu đã trải qua Chương trình Chuyển đổi doanh nghiệp liên quan đến Chính phủ, đa phần là các công ty đã niêm yết, cịn phải tn thủ việc báo cáo thơng tin theo hướng dẫn trong “Sách xanh: Hướng dẫn Công bố các Chỉ số hiệu quả hoạt động chính và Lợi nhuận kinh tế”. Hướng dẫn này cung cấp thơng tin tham chiếu tồn diện cho các Doanh nghiệp Liên quan đến Chính phủ (GLC) nhằm đảm bảo thống nhất và nhất quán về việc báo cáo hiệu quả hoạt động tài chính và phi tài chính. Mỗi Doanh nghiệp Liên quan đến Chính phủ (GLC) được đánh giá dựa trên 5 đến 8 chỉ số hiệu quả hoạt động chính (KPI) với các chỉ tiêu về tài chính, khách hàng, và các khía cạnh hoạt động khác gắn liền với chiến lược cụ thể của doanh nghiệp đó. Giám đốc điều hành (CEO) chịu trách nhiệm triển khai theo chỉ số (KPI) và báo cáo thông tin ra thị trường. Việc đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh được thực hiện hàng quý nhằm nhanh chóng phát hiện các khiếm khuyết để kịp thời vạch ra kế hoạch hành động cải thiện hiệu quả hoạt động. Sách xanh cũng hướng dẫn về việc báo cáo lợi nhuận kinh tế, và cách thức báo cáo các kết quả theo
chỉ số (KPI), đồng thời cung cấp một danh mục truyền thơng cho các Doanh nghiệp Liên quan đến Chính phủ (GLC). Sách xanh cũng đưa ra những tư vấn về cách thức quản lý các kết quả yếu kém hoặc không thực hiện được mục tiêu đề ra.
GLCs khơng niêm yết thì phải tn thủ các u cầu báo cáo trong Luật Cơng ty 125 (năm 1965), trong đó ít nhất phải có báo cáo tài chính và báo cáo hoạt động hàng năm. Các thông tin về tài chính và phi tài chính của các cơng ty GLCs này tuy không cơng khai cho cơng chúng, nhưng cơng chúng có thể tìm kiếm và truy cập qua Ủy ban Công ty của Malaysia (Companies Commission of Malaysia - CCM), bằng việc gửi yêu cầu và trả phí.
DNNN dạng GLICs phải tuân thủ các quy định báo cáo trong Luật 240. Đạo luật này đòi hỏi các DNNN phải đệ trình báo cáo tài chính đã được kiểm tốn, báo cáo hoạt động cho Bộ trưởng chịu trách nhiệm, sau đó trình các văn bản này lên Quốc hội.
Tuy nhiên, đối với các cơng ty tư nhân thì u cầu duy nhất là nộp báo cáo kiểm toán hàng năm tới Ủy ban Công ty của Malaysia (Companies Commission of Malaysia - CCM). Các báo cáo này sẽ được cơng khai ra cơng chúng.
Về kế tốn và kiểm toán, yêu cầu và thực tiễn cũng khác nhau phụ thuộc vào các hình thức hợp pháp của DNNN. Malaysia áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế về chuẩn mực báo cáo tài chính, chuẩn mực kế toán, kiểm toán. Các DNNN phải tuân thủ các chuẩn mực này, hàng năm phải nộp báo cáo tài chính lên cơ quan kiểm tốn nhà nước. Đồng thời, bản thân các DNNN cũng phải thiết lập bộ phận kiểm toán nội bộ. Cơ quan kiểm tốn nhà nước có trách nhiệm kiểm tốn tài chính và đánh giá kiểm tốn nội bộ của doanh nghiệp.
1.4.2.2. Thiết lập hệ thống thông tin mở về các tổ chức công trên nền tảng internet, tạo điều kiện cho các đối tượng tiếp cận thông tin dễ dàng và thuận lợi
Trước đây, thông tin liên quan đến quản trị DNNN chỉ được công khai một phần, và việc cơng khai chưa được chuẩn hóa giữa các DNNN khiến cho khó có thể so sánh thơng tin về quản trị giữa các DNNN. Hơn nữa, cơng chúng cịn phải tìm kiếm thơng tin ở các trang web khác nhau của mỗi tổ chức để có thể so sánh giữa
Trong nỗ lực cải cách tổng thể DNNN và nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công chúng tiếp cận thông tin, một hệ thống thông tin mở trên nền tảng internet về các tổ chức công đã được tạo lập năm 2005 (với tên gọi tắt là ALIO; tham khảo www.alio.go.kr). Hệ thống này cung cấp thông tin về tồn bộ các tổ chức cơng tại Hàn Quốc, bao gồm cả các DNNN.
1.4.2.3. Cơ chế xử phạt khi DNNN không tuân thủ pháp luật về công khai, minh bạch thông tin.
Theo Luật Quản lý Tổ chức cơng, các DNNN phải cơng khai thơng tin chuẩn hóa trên trang web ALIO và có chế tài xử phạt nếu thơng tin khơng được công khai. Từ năm 2009, Chính phủ Hàn Quốc yêu cầu Bộ Tài chính và Chiến lược có trách nhiệm kiểm tra và thẩm định tính chính xác của thơng tin do DNNN cơng bố, và có thẩm quyền phạt nếu cơng khai không trung thực. Hệ thống xử phạt bao gồm phát hành điểm phạt như minh họa ở bảng sau.
Bảng 1.3: Các tiêu chí vi phạm và điểm phạt liên quan Các hình thức cơng Các hình thức cơng
khai thông tin Nội dung vi phạm
Điểm phạt
Không tuân thủ quy định công khai
Áp phạt cho mỗi thông tin không công khai - Công khai chậm quá 6 tháng
- Công khai chậm quá 1 tháng - Chậm sau 1 tuần theo thời hạn - Chậm trong vòng 1 tuần 4 điểm 3 điểm 2 điểm 1 điểm Công khai thông tin sai - Công khai sai bị các cơ quan bên ngoài phát
hiện (Nghị viện, Ủy ban Kiểm toán, các Bộ của Chính phủ, v.v.
- Áp phạt theo mỗi thông tin
5 điểm
Chỉnh sửa thông tin công khai
- Khi một tổ chức công khai thông tin quản trị không đúng, do lỗi sơ xuất, v.v. và sau đó có sửa lỗi, áp phạt cho mỗi lần sửa lỗi.
1 đến 5 điểm
Bảng 1.4 Hệ quả tích lũy điểm phạt
Tiêu chí Biện pháp xử lý
Trên 10 điểm Cảnh cáo tổ chức Trên 20 điểm hoặc hai
năm liên tiếp tổ chức bị cảnh cáo
- Đánh giá là tổ chức thiếu trung thực và áp dụng - Biện pháp phù hợp với các cá nhân liên quan
- Phản ánh tiêu cực trong đánh giá về hiệu quả hoạt động quản trị
Nguồn: Luật Quản lý Tổ chức công Hàn Quốc (2007) Hệ thống công khai thơng tin của Hàn Quốc cho đến nay đã góp phần thực hiện mục tiêu tăng cường minh bạch và trách nhiệm giải trình. Tuy nhiên, vẫn cịn nhiều việc phải cải thiện. Có ý kiến cho rằng hệ thống này phải áp dụng các biện pháp nêu danh và phê phán mạnh hơn, đồng thời việc tính chỉ số hiệu quả hoạt động sẽ giúp công chúng so sánh được với các công ty trong cùng ngành.
1.4.2.4. Nâng cao vai trò, trách nhiệm của các cơ quan quản lý nhà nước về công khai thông tin doanh nghiệp nhà nước
Các cơ quan quản lý nhà nước cấp Bộ và Kiểm tốn nhà nước có trách nhiệm trình bày báo cáo hàng năm về DNNN lên Quốc hội, Chính phủ.
Đối với cơng chúng, mặc dù chính phủ Malaysia khơng đưa ra báo cáo tổng hợp hàng năm về hoạt động và kết quả hoạt động của tất cả các DNNN. Tuy nhiên, Bộ Tài chính có trách nhiệm đưa ra báo cáo hàng năm về tình hình tài chính của một số DNNN (GLCs) có vai trò quan trọng về mặt kinh tế. Nội dung thông tin công bố gồm các khoản thanh tốn tổng hợp, chi phí hoạt động, các khoản phát triển (đầu tư) và bảng cân đối tổng hợp…
Ủy ban doanh nghiệp Malaysia (Companies Commission of Malaysia - CCM) trực thuộc Bộ Thương mại nội địa, Hợp tác xã và Tiêu dùng Malaysia, là cơ quan thực hiện chức năng quản lý nhà nước về đăng ký doanh nghiệp. Ủy ban Công ty Malaysia cung cấp các dịch vụ về thành lập và đăng ký doanh nghiệp cũng
năng, nhiệm vụ quan trọng của CCM là tăng cường và thúc đẩy việc cung cấp thông tin doanh nghiệp theo quy định của pháp luật, xây dựng và phát triển cơ sở dữ liệu, qua đó bất kỳ thơng tin về doanh nghiệp được Ủy ban Công ty tiếp nhận đều có thể được phân tích và cung cấp cho cơng chúng;
Ngồi ra, cơng chúng đầu tư có thể tiếp cận thơng tin về DNNN thơng qua trang web của Chương trình Chuyển đổi GLCs hoặc Quỹ đầu tư Chính phủ Khazanah National. Hàng năm, Quỹ đầu tư Chính phủ Khazanah Nasional của Malaysia đều công bố danh mục đầu tư, chiến lược đầu tư, thơng tin về hiệu quả tài chính của danh mục đầu tư, sáng kiến trách nhiệm xã hội…
1.4.2.5. Áp dụng mơ hình cơ quan chuyên trách làm đại diện chủ sở hữu tại doanh nghiệp nhà nước
Hàn Quốc đã thiết lập ra Ủy ban Liên bộ và Quản lý Tổ chức công để phối hợp tốt hơn về sở hữu DNNN. Chức năng sở hữu DNNN kể từ năm 2007 được giám sát bởi một Ban Chỉ đạo Liên bộ (CPIM) (thay thế cho các cơ quan giám sát tương tự). Hiện tại, Ban này gồm 20 thành viên, do Tổng thống bổ nhiệm và Bộ trưởng Bộ Tài chính và Chiến lược làm trưởng ban. Nhiều Thứ trưởng tại các Bộ chủ quản có DNNN trực thuộc được bổ nhiệm làm thành viên của Ban, nhưng trên một nửa số thành viên là các chuyên gia khu vực tư nhân. Bộ Tài chính và Chiến lược đóng vai trị làm ban thư ký cho Ban. Cho dù Ban có vai trị giám sát, các Bộ chủ quản vẫn giữ quyền bổ nhiệm Giám đốc điều hành (CEO) (ngoại trừ các DNNN lớn có tầm quan trọng về kinh tế, thì Giám đốc điều hành do Tổng thống bổ nhiệm). Các giám đốc bên ngoài do Ban chỉ đạo bổ nhiệm.
Mơ hình thực hiện tập trung chức năng đại diện chủ sở hữu nhà nước vào một tổ chức đầu tư kinh doanh vốn nhà nước hoạt động dưới hình thức doanh nghiệp đang dần trở thành xu thế, ngày càng được nhiều các quốc gia lựa chọn do có nhiều ưu điểm và phù hợp hơn về quản trị doanh nghiệp hiện đại so với các mơ hình khác. Những doanh nghiệp này có tư cách pháp lý độc lập và có bộ máy quản trị riêng. Những doanh nghiệp này có thể coi là một dạng quỹ đầu tư chính phủ (SWF), là một pháp nhân hoặc một quỹ đầu tư do chính phủ sở hữu, thường có nguồn tiền là thặng dư cán cân thanh toán, hoạt động ngoại tệ nhà nước, tiền thu từ
cổ phần hóa/tư nhân hóa, thặng dư tài khóa hoặc thu từ xuất khẩu tài ngun (khơng tính dự trữ ngoại hối của các ngân hàng trung ương). Trên thế giới, hai tên tuổi được nhắc đến nhiều nhất với hình thức này là Tập đồn Temasek (Singapore) và Tập đoàn Khazanah (Malaysia).
Khazanah là tổ chức đầu tư vốn nhà nước của Malaysia có cơ cấu gồm cơng ty mẹ (Khazanah Nasional Berhad), các cơng ty con và các cơng ty có cổ phần, vốn góp của cơng ty mẹ. Khazanah Nasional Berhad được giao thực hiện các chức năng, nhiệm vụ: quản lý các khoản vốn đầu tư do Chính phủ Malaysia giao; thực hiện các khoản đầu tư mới trong các ngành, lĩnh vực mang tính chiến lược, lĩnh vực công nghệ cao và tìm kiếm các khoản đầu tư chiến lược ở nước ngồi; quản lý có hiệu quả vốn, tài sản của Chính phủ Malaysia tại các DNNN và doanh nghiệp khác (trừ Tập đoàn Petronas và một số DNNN do Chính phủ trực tiếp quản lý). Khazanah Nasional Berhad có cơ cấu gồm Hội đồng quản trị, Ban kiểm toán, Ban điều hành, Tổng giám đốc và các phịng, ban chun mơn: Tài chính và Quản trị, Đầu tư và Giám sát, Thư ký và Pháp chế. Công ty mẹ thực hiện các quyền và nghĩa vụ cổ đông tại các công ty quy định tại Luật Công ty.
Hiện nay, Khazanah Nasional Berhad là cổ đông chi phối của 9 công ty chiến