CHƯƠNG V : PHƯƠNG PHÁP TỔNG HỢP VÀ CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
3. Những công việc chuẩn bị trước khi lập các bảng tổng hợp cân đối kế toán
đối kế tốn
Thơng tin kế tốn là thơng tin hữu ích phục vụ cho quản lý kinh tế tài chính và
để đề ra các quyết định kinh tế. Vì vậy các thông tin trong các báo cáo kế toán phải
phản ánh đầy đủ chính xác tồn bộ hoạt động kinh tế tài chính của đơn vị. Các số liệu
trong các báo cáo được lập trên cơ sở các số liệu ở các loại sổ kế tốn. Do đó, trước
khi lập các bảng tổng hợp cân đối kế toán, kế tốn cần phải thực hiện tốt các cơng việc
sau đây:
- Thu nhận đầy đủ các chứng từ kế toán về các nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh
và hoàn thành đến thời điểm lập các báo cáo kế toán.
- Hoàn thành việc ghi sổ kế toán các nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh và hoàn
thành đến thời điểm lập các báo cáo kế toán. Khoá sổ kế toán, đối chiếu số liệu trên sổ
kế toán liên quan.
- Đối chiếu, xác minh các khoản công nợ.
- Tiến hành kiểm kê tài sản, so sánh đối chiếu giữa số liệu ghi trên sổ kế toán với số liệu kiểm kê thực tế.
- Tiến hành điều chỉnh số liệu trên sổ kế tốn (nếu có chênh lệch số liệu trên sổ kế toán của đơn vị với số liệu kiểm kê thực tế, số liệu đối chiếu với các đơn vị liên quan nhằm đảm bảo tính thực tế của số liệu kế tốn
- Kiểm tra tính chính xác của việc ghi chép trên tài khoản tổng hợp, tài khoản chi tiết bằng cách lập bảng cân đối phát sinh, bảng chi tiết số phát sinh
- Chuẩn bị biểu mẫu báo cáo và tiến hành lập các báo cáo kế toán.
