B i= x 100% W
2.2.1.2.Giảm thiểu thời gian, chi phí quản lý và chi phí tuân thủ của người nộp thuế
người nộp thuế
Trong quá trình thi hành pháp luật thuế, diễn biến lý tưởng nhất được mong đợi là cả cơ quan thuế và người nộp thuế đều có cách hiểu như nhau về các nội dung pháp luật thuế và người nộp thuế tuân thủ đúng theo những yêu cầu pháp luật đó. Tuy nhiên, ở mọi quốc gia trong những mức độ và phạm vi khác nhau, những cách hiểu khác nhau giữa cơ quan quản lý thuế và người nộp thuế về một quy định pháp luật luôn tồn tại. Khi xảy ra điều này, nếu không thể trao đổi, giải đáp thỏa đáng thì sẽ dẫn đến khiếu nại hoặc tranh chấp kéo dài, thậm chí đôi khi có thể dẫn tới việc phải giải quyết tranh chấp thông qua tòa hành chính. Rõ ràng, đó không phải là diễn biến mong đợi của cơ quan thuế vì khi đó cơ quan thuế mất thời gian vào giải quyết những mớ bòng bong khiếu kiện, tranh chấp và khả năng người nộp thuế chấp hành ngay các quyết định hành chính thuế rất thấp. Đồng thời, nó cũng không phải là mong đợi của người nộp thuế vì người nộp thuế cũng mất thời gian và chi phí để giải quyết những tranh chấp này. Chính vì vậy, nếu các hoạt động cung cấp dịch vụ thuế như tập huấn, bồi dưỡng, đối thoại, giải đáp…, cả công và tư, nếu làm tốt sẽ góp phần hạn chế các tranh chấp, giảm thiểu thời gian và chi phí giải quyết tranh chấp của cả cơ quan thuế và người nộp thuế. Khi các tranh chấp được giảm xuống thấp hơn tức là tính hiệu lực trong quản lý được nâng cao.
Chi phí tuân thủ là các chi phí trực tiếp và gián tiếp, công khai và ngầm để thực thi pháp luật. Một môi trường kinh doanh tốt là một môi trường kinh doanh mà chi phí tuân thủ thấp, đặc biệt là một môi trường kinh doanh không tồn tại chi phí ngầm.
Dịch vụ thuế (cả công và tư) có thể góp phần làm giảm chi phí tuân thủ thông qua các cách thức cụ thể sau: (i) Giảm các chi phí giải quyết tranh chấp, như đã phân tích ở trên; (ii) Thông qua việc cung cấp các dịch vụ đào tạo, bồi dưỡng, hướng dẫn (cả dịch vụ công và tư) giúp người nộp thuế thực hiện các
thủ tục thuế chính xác và nhanh chóng, từ đó giảm được chi phí về thời gian, nhân lực cho việc thực hiện các thủ tục thuế; (iii) Với các hoạt động tập huấn, giải đáp, hướng dẫn giúp người nộp thuế nhận thức đúng pháp luật nên tuân thủ pháp luật tốt hơn, do đó, không bị mất các chi phí bị phạt do không hiểu biết mà vi phạm pháp luật; (iv) Do trình độ am hiểu sâu pháp luật về thuế cũng như tính chuyên nghiệp cao trong công việc của các tổ chức, cá nhân kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (dịch vụ thuế tư) nên sử dụng dịch vụ thuế có thể tránh được tình trạng trốn thuế do sự thiếu hiểu biết kiến thức về thuế gây nên [29].