- TK 311: Vay ngắn hạn.
2.3.1. Những thành tựu đạt được:
Trải qua khó khăn thăng trầm kể từ ngày thành lập, Công ty cổ phần May Khánh Hòa đã không ngừng phấn đấu vươn lên, giữ vị trí quan trọng không những trong nước mà còn ở nước ngoài về may mặc. Nhìn lại chặng đường đã qua toàn thể CNV Công ty May vô cùng tự hào trước những thành tựu đạt được: SXKD ngày một hiệu quả, doanh thu ngày càng tăng, đóng góp những nguồn thu đáng kể cho Ngân sách tỉnh Khánh Hòa, góp phần giải quyết công ăn việc làm cho người lao động.
• Về công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền:
- Công ty đã tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền từ khâu lập chứng từ đến khâu vào sổ sách kế toán đều tuân thủ đúng quy định của nhà nước. Khi tiến hành thu chi tiền, thủ quỹ luôn làm đúng theo nguyên tắc là kiểm tra chứng từ, chữ ký… sau đó mới tiến hành thu, chi tiền.Cuối quý tiến hành kiểm kê quỹ và đối chiếu để phát hiện những tổn thất và có biện pháp xử lý kịp thời.
-Các loại tiền của Công ty được theo dõi chi tiết và chặt chẽ, kịp thời phản ánh sự biến động tăng giảm của chúng. Cho thấy, lãnh đạo công ty sẽ có những kế hoạch đúng đắn về công tác thanh toán cũng như đầu tư hiệu quả
vào hoạt động sản xuất kinh doanh của mình một cách kịp thời nhằm mang lại hiệu quả cao nhất.
- Đặc biệt đối với tiền gửi ngân hàng: kế toán mở sổ chi tiết theo dõi riêng cho tiền gửi ngân hàng và riêng cho từng ngân hàng và thường xuyên kiểm tra, đối chiếu sổ sách tại công ty với tài khoản mở tại ngân hàng xem có khớp hay không, đối với ngoại tệ gửi tại ngân hàng kế toán cũng theo dõi chi tiết và hạch toán theo đúng tỷ giá mà ngân hàng công bố.
• Về công tác quản lý vốn bằng tiền:
Nhìn chung công ty đã quản lý chặt chẽ tình hình thu chi tiền tại doanh nghiệp. kế toán trưởng hàng kỳ thường xuyên lập định mức thu chi cho từng đơn vị, lên kế hoạch thu chi sao cho hợp lý, tránh chi tiêu lãng phí, gây thất thoát cho công ty.
- Trong kỳ các nghiệp vụ thu chi tiền đều có sự giám sát, xét duyệt của kế toán trưởng và giám đốc. Bên cạnh đó còn có xác nhận của kế toán thanh toán, thủ quỹ, chữ ký người nhận tiền, người nộp tiền.
- Công tác kiểm kê quỹ tiền mặt cũng được công ty chú trọng và thường xuyên thực hiện, qua đó có thể giảm thiểu được rủi ro thất thoát tiền hay lạm dụng tiền công ty để sử dụng sai mục đích.
• Về tổ chức kế toán tại đơn vị:
Nhìn chung công tác hạch toán kế toán tại công ty Cổ Phần May Khánh Hòa hiện nay vận hành tương đối tốt:
-Tổ chức bộ máy kế toán tập trung, bố trí nhân sự đồng bộ, gọn nhẹ tránh sự cồng kềnh, phân chia các phần hành cụ thể và trách nhiệm rõ ràng cho kế toán
làm cho công tác tổ chức hạch toán kế toán suôn sẻ, chính xác, đơn giản rất nhiều.
- Công tác kế toán nhanh chóng, kịp thời, chính xác, nhân viên phòng kế toán nhiệt tình làm việc, hăng hái với công việc được giao. Bên cạnh đó công ty đã trang bị phòng máy vi tính với phần mềm do kế toán trưởng lập để phù hợp với lĩnh vực kinh doanh của mình, điều này đã đem lại kết quả đáng kể cho công tác kế toán của công ty, giảm bớt khối lượng sổ sách khi làm kế toán bằng tay… Bộ máy kế toán phù hợp giúp cho quá trình luân chuyển chứng từ từ bộ phận này sang bộ phận khác được nhanh chóng và hợp lý.
- Công ty áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ. Đây là hình thức kế toán khá phát triển, dễ sử dụng nhưng đòi hỏi nhân viên kế toán phải có chuyên môn nghiệp vụ cao phù hợp với năng lực của Công ty.
• Về tổ chức hệ thống tài khoản tại công ty:
-Hệ thống tài khoản kế toán vận dụng cho công tác kế toán Vốn bằng tiền và các khoản thanh toán của công ty tương đối đầy đủ, phản ánh đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đáp ứng đầy đủ nhu cầu thông tin kiểm tra. Mặt khác do nhu cầu quản lý và đặc thù ngành, công ty còn mở nhiều tài khoản chi tiết cấp 2, 3 tạo điều kiện thuận lợi cho việc hạch toán kế toán tại đơn vị. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh chính xác, phù hợp với chế độ kế toán hiện hành.
• Về hệ thống chứng từ, sổ sách:
-Hệ thống chứng từ, sổ sách được sử dụng tại công ty ít rườm rà, ngắn gọn, các chứng từ, hoá đơn phù hợp với quy định của Bộ Tài chính; mẫu sổ đơn giản.
-Bên cạnh những chứng từ có tính chất bắt buộc do bộ tài chính ban hành, công ty còn sử dụng thêm một số chứng từ trong nội bộ đơn vị để tiện cho việc quản lý cũng như hạch toán.
-Để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã hoàn thành một cách thường xuyên và liên tục, đồng thời để dễ dàng cho việc quản lý công ty đã tổ
chức mở sổ kế toán theo dõi cho cả tổng hợp và chi tiết cho từng đối tượng mà công ty cần theo dõi chi tiết.
• Về công tác hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại công ty:
-Kế toán mở sổ theo dõi chi tiết cho từng đối tượng khách hàng dù hạch toán phải thu hay phải trả và tuân thủ đúng nguyên tắc, thường xuyên kiểm tra, đối chiếu với khách hàng.
-Công ty đã thanh toán chi phí lãi vay đúng hạn cho ngân hàng.
- Công ty đã hoàn thiện dần công tác quản lý công nợ phải thu và phải trả nhằm đôn đốc, thu hồi nợ, giảm tình trạng công ty bị chiếm dụng vốn và trả nợ cho khách hàng nhằm tạo uy tín.