- TK 311: Vay ngắn hạn.
c) Hiệu quả của đề xuất:
3.5. Kiến nghị 5: Đa dạng hóa hình thức thanh toán quốc tế :
a) Cơ sở đưa ra đề xuất:
Công ty chưa đa dạng hóa hình thức thanh toán quốc tế , chỉ đang áp dụng phương thức thanh toán L/C nên cũng chưa khai thác đối đa lợi ích từ các hợp đồng xuất khẩu.
b) Đề xuất:
Đối với một số nhà nhập khẩu mà Công ty có quan hệ làm ăn lâu năm, hai bên có sự tin tưởng nhau thì Công ty có thể đề nghị họ thanh toán theo phương thức CAD ( phương thức đổi chứng từ trả tiền). Phương thức này có ưu điểm là rất nhanh trong việc thanh toán, chỉ cần 2-3 ngày thì việc thanh toán có thể hoàn tất Công ty nhanh chóng thu hồi nợ làm tăng vòng quay các khoản phải thu. Công ty sẽ có được vốn kịp thời để tái đầu tư. Tuy nhiên, nhược điểm phương thức CAD mang tính rủi ro cao vì toàn bộ hàng hóa và chứng từ gốc đều đã giao cho khách hàng.Chính vì thế phương thức này chỉ có thể áp dụng được với những khách hàng quen thuộc có uy tín.
c) Hiệu quả của đề xuất:
Lợi ích khi Công ty sử dụng nhiều hình thức thanh toán quốc tế khác nhau, Công ty sẽ phát huy được ưu điểm cũng như hạn chế, khắc phục nhược điểm của chúng.
Mặt khác, việc sử dụng nhiều hình thức thanh toán khác nhau sẽ giúp Công ty thu được tiền để tái đầu tư.
Trên đây là một số các biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cổ Phần May Khánh Hòa. Tính khả thi và hiệu quả mang lại của từng biện pháp còn phụ thuộc nhiều vào đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị và tính thiện chí giữa công ty và
các đối tác kinh doanh cũng như sự nỗ lực của toàn thể nhân viên trong công ty. Tuy nhiên em luôn tin rằng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán của công ty trong những năm tới sẽ được cải thiện và có hiệu quả hơn.
KẾT LUẬN
Vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán là một trong những yếu tố quan trọng không thể thiếu của sản xuất kinh doanh.Quản lý tốt vốn bằng tiền và các khoản thanh toán một cách hợp lý và hiệu quả sẽ góp phần không nhỏ trong tăng vốn lưu động, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cũng như lợi nhuận của doanh nghiệp.
Trong quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần May Khánh Hòa, em đã có cơ hội tiếp xúc với thực tiễn công tác kế toán tại công ty. Công việc của công ty có sự phức tạp do phát sinh nhiều nghiệp vụ cũng như nhiều tài khoản, nhưng nhờ có sự nhịp nhàng trong công tác kế toán đã làm cho công tác hạch toán kế toán trở nên đơn giản hơn, ở từng khâu rất chính xác, đầy đủ, kịp thời cung cấp thông tin cho nhà quản lý. Đặc biệt là khâu kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tương đối chặt chẽ và linh hoạt.
Qua thời gian thực tập tại công ty, đồ án đã hoàn thành với những nội dụng đạt được:
1. Hệ thống hóa được lý luận về công tác hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán.
2. Phân tích đúng thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại đơn vị.
3. Đề xuất được một số biện pháp khả thi nhằm hoàn thiện công tác vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại đơn vị.
Cuối cùng, em xin chân thành cám ơn cô Đặng Thị Tâm Ngọc cùng các cô, chú, anh, chị phòng kế toán tài chính của Công ty Cổ phần May Khánh Hòa đã tận tình giúp đỡ, hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này.
1. Các báo cáo và tài liệu của đơn vị thực tập.
2. Một số luận văn và chuyên đề của khóa trước:
Dương Thị Thủy, 2013, Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại
công ty cổ phần Hải Sản Nha Trang, khoa Kế Toán- Tài Chính, Đại Học Nha
Trang.
Trương Thị Thu Hiền, 2010, Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền và các
khoản thanh toán tại Công ty cổ phần nước khoáng Khánh Hòa, khoa Kinh Tế,
Đại Học Nha Trang. ……..
3. Một số giáo trình tham khảo:
Thạc sỹ Phan Thị Dung_ Bài giảng tổ chức hạch toán kế toán_ Trường Đại học Nha Trang.
Giáo trình Kế toán tài chính khoa kế toán tài chính Trường Đại học Nha Trang .
- Bảng cân đối tài khoản _ quý 4 năm 2013.
- Bảng cân đối thanh toán công nợ năm 2013.
• Phụ lục 2: Các chứng từ, sổ sách : đính kèm vào bài theo từng nội dung.
- Các chứng từ:
+ Phiếu thu tiền mặt. + Phiếu chi tiền mặt. + Phiếu thu tiền gởi. + Phiếu chi tiền gởi.
+ Hóa đơn giá trị gia tăng.
+ Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng bảo hiểm xã hội. + Giấy báo nợ.
+ Giấy báo có. + Ủy nhiệm chi.
+Bảng thanh toán lương. + Giấy đề nghị tạm ứng. + Biên bản đối chiếu công nợ. +Hóa đơn xuất khẩu.
+ Phiếu nhập kho. + Phiếu xuất kho. + Chứng từ khác. + Hợp đồng mua bán.
- Các sổ chi tiết:
+ Sổ chi tiết tiền mặt 1111. + Thẻ công nợ khách hàng 131.
+Sổ chi tiết tiền gởi ngân hàng VNĐ, USD: 1121, 1122.
- Các sổ cái:
+ Sổ cái tiền mặt Việt Nam 1111.
+ Sổ cái tiền gởi VNĐ( Vietcombank) 1121. + Sổ cái phải thu khách hàng 131.
+ Sổ cái các khoản tạm ứng 141.
+ Sổ cái vay ngắn hạn Vietcombank 3111. + Sổ cái thuế giá trị gia tăng đầu ra 33311. + Sổ cái phải trả người bán 331.