3. Quy trình luân chuyển chứng từ: trang bên• Giải thích: • Giải thích:
Tại bộ phận kế toán thanh toán, sau khi nhận được bảng thanh toán tiền lương, thưởng, BHXH sẽ tiến hành nhập dữ liệu, in phiếu chi làm 2 liên. Phiếu chi được chuyển sang kế toán trưởng và Giám Đốc ký duyệt. Sau khi duyệt, phiếu chi được chuyển lại cho kế toán thanh toán. Tại đây liên 1 phiếu chi đã duyệt được lưu theo số thứ tự, phiếu chi liên 2 đã duyệt cùng toàn bộ
Lưu đồ 2.5: Chi trả lương
chứng từ liên quan được chuyển sang thủ quỹ. Thủ quỹ căn cứ vào chứng từ nhận được sẽ tiến hành kiểm tra, chi tiền. ký phiếu chi và ghi vào sổ quỹ. Cuối ngày, thủ quỹ chuyển lại toàn bộ chứng từ sang kế toán thanh toán để KTTT tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm. Chương trình kế toán máy tự
động xử lý nghiệp vụ tính lương, giảm tiền, cập nhật dữ liệu vào sổ sách liên quan.Sau đó toàn bộ chứng từ được chuyển cho KTTH.
KTTH dựa vào dữ liệu được truyền cùng với chứng từ nhận được, tiến hành đối chiếu, khóa sổ cuối kỳ, in ra SC111,334. Sau đó chuyển chứng từ lại cho kế toán thanh toán lưu theo số thứ tự.
4. Trình tự hạch toán: ( số liệu minh họa tháng 12/2013)
Căn cứ vào phiếu chi số 00000014 ngày 05/12/2013, thanh toán lương tháng 11/2013 cho cán bộ công nhân viên XN 2.
Nợ 334: 448.000 Có 1111:448.000
Căn cứ vào phiếu chi số 00000088 ngày 31/12/2013, thanh toán lương tháng 9/2013 cho cán bộ CNV Nợ 334: 466.000 Có 1111:466.000 ……… 5. Sơ đồ hạch toán: 334 TK 1111 5.603.295.200 6. Chứng từ, sổ sách minh họa: 7. Nhận xét:
Khi tiến hành chi tiền, kế toán đã xin đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng cũng như giám đốc.Việc chi lương được cập nhật kịp thời vào phần mềm giúp nhà quản trị biết tình hình chi trả lương tại công ty, cân đối việc chiếm dụng vốn từ lương của CNV.
1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:a) Chứng từ: a) Chứng từ: - Phiếu nghỉ hưởng BHXH. - Bảng thanh toán BHXH. - Phiếu chi. b) Sổ sách: - SCT TK 111,334,338. - SC TK 111, 334,338. 2. Tài khoản sử dụng: - TK 1111: Tiền mặt VNĐ.
- TK 334: Phải trả công nhân viên.