3. Quy trình luân chuyển chứng từ:
Lưu đồ 2.14: Bán hàng chưa thu tiền
Căn cứ vào hợp đồng gia công, phòng KHSX nhập liệu in phiếu xuất kho làm 2 liên và hóa đơn bán hàng hóa đơn bán hàng thành 3 liên, phiếu xuất kho liên 1 và hóa đơn bán hàng liên 1 được lưu tại đây theo số thứ tự, HĐBH liên 2 gửi cho khách hàng, PXK liên 2 cùng hợp đồng gia công chuyển cho kế toán vật tư, HĐBH liên 3 chuyển cho kế toán công nợ.
Kế toán vật tư sau khi nhận được chứng từ từ phòng KHSX chuyển sang tiến hành nhập liệu, chương trình xử lý hàng tồn kho, cuối kỳ in SCT 155, lưu PXK liên 2 cùng hợp đồng gia công theo số thứ tự.
Căn cứ vào hóa đơn bán hàng liên 3 từ phòng KHSX chuyển sang, kế toán công nợ tiến hành nhập liệu, chương trình xử lý công nợ, cuối kỳ in SCT 131,511,333.Sau đó chuyển HĐBH cho kế toán tổng hợp.
KTTH dựa vào dữ liệu được truyền cùng với chứng từ nhận được, tiến hành đối chiếu, khóa sổ cuối kỳ, in ra SC 131, 511, 333. Sau đó chuyển chứng từ lại cho kế toán công nợ lưu theo số thứ tự.
4. Trình tự hạch toán: ( số liệu minh họa tháng 12/2013)
Căn cứ vào HĐGTGT số 0000732 ngày 05/12/2013, bán hàng cho CT Katmandu Apparel, số tiền 4.826,98 USD.
Nợ 131: 4.826,98 * 21.095 = 101.825.152 Có 5113: 101.825.152
……….
Kế toán giảm khoản phải thu khách hàng:
Do thu nợ tiền hàng đã trình bày ở mục 2.2.5.1 (Kế toán tiền mặt) và 2.2.5.2( Kế toán TGNH).
Cuối tháng kế toán tiến hành đánh giá số dư ngoại tệ cuối kỳ của khoản nợ phải thu:
• Sổ sách sử dụng: