- TK 311: Vay ngắn hạn.
c) Hiệu quả của đề xuất:
3.4 Kiến nghị 4: Tăng cường công tác thu hồi nợ, nâng cao khả năng thanh toán:
thanh toán:
a) Cơ sở đưa ra đề xuất:
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty luôn tồn tại những khoản phải thu, phải trả. Công tác thanh toán hay thu hồi các khoản nợ nhanh chóng hay trì trệ, hiệu quả hay không hiệu quả phụ thuộc vào phương thức thu hồi công nợ của doanh nghiệp, sự thỏa thuận của khách hàng là nhanh hay chậm. Hiện tại, các khoản phải thu của khách hàng chiếm trên 80% trên các khoản phải thu, điều này cho thấy công ty đang bị khách hàng chiếm dụng vốn tương đối nhiều và cũng chưa đưa ra được chính sách thu hồi nợ có hiệu quả.
Bên cạnh đó phải kiểm soát các khoản phải trả người bán một cách thận trọng nhằm tiết kiệm, cắt giảm chi phí không đáng có, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng tiền.
Ngoài ra, các khoản tạm ứng của công ty đáp ứng quá trình sản xuất như: đi công tác, mua nguyên vật liệu… Những khoản chi này công ty không thể
giám sát một cách chặt chẽ được, kế toán chỉ căn cứ vào những chứng từ do người tạm ứng đưa khi hoàn thành công việc để ghi vào sổ sách cho từng đối tượng xin tạm ứng, vì không giám sát được nên dễ dấn đến sự không trung thực trong việc ghi nhận , dễ gây gian lận, thất thoát tiền của công ty.
b) Đề xuất:
• Đối với các khoản phải thu khách hàng:
Đem lại cho khách hàng những mối lợi để khuyến khích họ sớm trả nợ, bằngcách áp dụng chính sách chiết khấu đối với những khoản nợ được thanh toán trướchay đúng thời hạn,giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn và số tiền được thanh toán cần được đưa vào đầu tư càng sớmcàng tốt.
Có thể yêu cầu khách hàng đặt cọc trước, trả trước một phần tiền cho sản phẩm đặt hàng.
Kế toán cần nghiên cứu kỹ tính hiệu quả của việc thu nợ, chi phí và khả năngduy trì mối quan hệ lâu dài với khách hàng. Làm thủ tục nhắc nhở đối với tất cả khách hàng khi có nợ đến hạn trả. Thông báo cho khách hàng trước một khoảng thời gian đủ để họ chuẩn bị tiền trả nợ (thường là từ 7-10 ngày).
Cần phải có thủ tục pháp lý nhằm thúc đẩy thu hồi nợ một cách nhanh chóng cho Công ty, xác định khi nào có vốn tái đầu tư sản xuất, từ đó có phương án kinh doanh thích hợp với số vốn hiện có hoặc tính toán nhu cầu vốn cần huy động.
Đối với các khoản nợ quá hạn: những khách hàng có khả năng trả nợ nhưng cố tình trả chậm hay khước nợ thì Công ty có thể giải quyết bằng cách: gia hạn thời gian trả có cam kết các khoản nợ thông qua hình thức trả góp, đương nhiên phải tính đến yếu tố lãi suất theo Ngân hàng, mua hàng vật tư có khả năng thanh toán của khách hàng để bù trừ dần nợ,nếu có sự đồng ý, cam kết của hai bên và không phải nhờ đến trọng tài kinh tế xét xử.
công ty vẫn không trích lập khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi mặc dù trong tổng nợ phải thu có khoảng 40% là các khoản phải thu dài hạn và trong đó có nhiều khoản nhân viên kế toán được phân công đòi nợ xác định là khó có khă năng đòi được. Đối với những khoản nợ quá lâu và sau khi xem xét được xác định là khó đòi thì công ty nên trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi chứ không nên để như hiện nay.
• Đối với các khoản tạm ứng:
Cần phải quản lý chặt chẽ khoản mục tạm ứng bằng cách kiểm tra, đối chiếu chứng từ với sự xác nhận của nơi lập chứng từ có xác thực hay không, quy định thời gian hoàn ứng rõ ràng .
• Đối với khoản phải trả người bán:
Công ty cần phân loại các khoản phải trả người bán thành: Khoản nợ cần thanh toán toán ngay và khoản nợ chưa cần thanh toán ngay để Công ty có kế hoạch chi trả nợ.
Khi Công ty mua vật tư, tài sản cố định thì Công ty nên tham khảo nhiều bảng chào hàng để từ đó lựa chọn bảng chào hàng nào có lợi cho Công ty nhất. Còn đối với những mặt hàng đặc chủng nhà cung cấp bắt công ty trả tiền liền thì Công ty phải khôn khéo đàm phán để nhà cung cấp cho mình nợ.
Tận dụng hết lợi thế từ những điều khoản mua chịu. Nếu nhà cung cấp yêu cầu thanh toán trong vòng 30 ngày thì không nên trả trong vòng 15 ngày. Thay vìdùng tiền thanh toán sớm các hóa đơn mua hàng nên trì hoãn việc thanh toán nhưngchỉ trong phạm vi thời gian mà các chi phí tài chính, tiền phạt hay sự xói mòn vị thế tín dụng thấp hơn những lợi nhuận do việc chậm thanh toán đem lại.
Nên sử dụng chuyển khoản vào ngày cuối cùng của thời hạn thanh toán.Công ty vẫn có thể đáp ứng được yêu cầu của nhà cung cấp đồng thời vẫn có thể sử dụng được khoản tiền đó lâu nhất có thể.
Đàm phán với nhà cung cấp khi họ không thấy được tình hình tài chính của
công ty. Nếu công ty cần trì hoãn thanh toán cần phải có được sự tin tưởng và thông cảm từ phía nhà cung cấp.
Xem xét kĩ lưỡng khi chấp nhận thanh toán sớm để được hưởng chiết khấu của nhà cung cấp.Nó có thể có lợi cho công ty nhưng cũng có thể là một thiệt thòi cho công ty khi thanh toán sớm.
Cần xem xét chi tiết các điều khoản, không nên luôn luôn lựa chọn những nhà cung cấp có giá thấp nhất. Nhiều khi điều khoản thanh toán mềm dẻo có thể góp phần cải thiện dòng tiền của công ty hơn là mặc cả được giá rẻ.
c) Hiệu quả của đề xuất:
Tăng cường thu hồi công nợ để nâng cao khả năng thanh toán góp phần nâng cao uy tín công ty, đồng thời giúp cho công ty chủ động vốn trong việc kinh doanh của mình, phòng ngừa rủi ro tốt nhất đồng thời cũng giảm bớt áp lực trong việc thanh toán của khách hàng khi các khoản nợ đến hạn thanh toán.
Thu hồi nợ đến hạn đúng thời hạn có ý nghĩa hết sức quan trọng: giúp nhà quản lý xác định được khi nào có vốn tái đầu tư sản xuất, có vốn để chủ động trong việc chi trả các khoản nợ đến hạn của công ty như nợ nhà cung cấp, nợ ngân hàng và các đối tượng khác.Từ đó giúp nhà quản lý có phương án kinh doanh thích hợp với số vốn hiện có hoặc tính toán được nhu cầu vốn cần huy động để có phương hướng tìm nguồn huy động và tránh được tình trạng bị nhà cung cấp phạt nợ quá hạn và các đối tượng cho vay áp dụng lãi suất quá hạn.
Quản lý các khoản phải trả người bán và các khoản tạm ứng một cách hợp lý giúp dễ kiểm soát lưu lượng tiền mặt để bổ sung cho nguồn vốn lưu
động,có thể hạn chế phần nào sự thất thoát tiền, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng tiền.