- Phiếu nghỉ ốm. - Giấy báo có. - Chứng từ liên quan khác. b) Sổ sách: - SCT TK 112,338. - SC TK 112. 2. Tài khoản sử dụng:
- TK 3383: Bảo hiểm xã hội.
3. Quy trình luân chuyển chứng từ: trang bên.• Giải thích: • Giải thích:
Hàng tháng, kế toán tiền lương (kế toán tổng hợp) lên công ty BHXH làm thủ tục thanh toán BHXH cho người lao động. Kế toán tiền lương mang theo các chứng từ: danh sách người lao động hưởng BHXH, phiếu nghỉ ốm và các chứng từ liên quan khác đến công ty bảo hiểm. Công ty bảo hiểm kiểm tra chứng từ, nếu hợp lệ sẽ thanh toán cho công ty chuyển khoản.
Ngân hàng nhận được UNC từ công ty BHXH sẽ chi tiền và lập giấy báo có gửi về công ty. Kế toán trưởng kiểm tra GBC hợp lệ chưa, sau đó chuyển cho kế toán thanh toán làm căn cứ nhập liệu vào phân hệ thu chi. Chương trình xử lý dữ liệu, cập nhật vào sổ sách liên quan, in SCT 112, 3383.Sau đó chứng từ được chuyển cho KTTH.
KTTH dựa vào dữ liệu được truyền cùng với chứng từ nhận được, tiến hành đối chiếu, khóa sổ cuối kỳ, in ra SC112, 338. Sau đó chuyển chứng từ lại cho kế toán thanh toán lưu theo số thứ tự.
Lưu đồ 2.10: Thu tiền bảo hiểm xã hội
4. Trình tự hạch toán: ( số liệu minh họa tháng 12/2013)
Trong tháng 12/2013 không có phát sinh thu tiền BHXH do ốm đau, thai sản bằng TGNH.
Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng:
(1) Trả nợ người bán bằng TGNH:
1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:
a) Chứng từ:
- Hóa đơn GTGT- Hợp đồng TM.