3. Quy trình luân chuyển chứng từ: trang bên.• Giải thích: • Giải thích:
Kế toán thanh toán căn cứ vào hóa đơn GTGT, hợp đồng đã ký với nhà cung cấp tiến hành nhập liệu, lập ủy nhiệm chi làm 2 liên. Sau đó chuyển UNC cho kế toán trưởng ký duyệt.Liên 1UNC đã duyệt được chuyển lại cho kế toán thanh toán, liên 2 gửi đến ngân hàng.Ngân hàng kiểm tra, nếu tài khoản đủ số dư thì trích tài khoản trả cho nhà cung cấp và gửi giấy báo nợ cho công ty.
Nhận được giấy báo nợ từ ngân hàng, kế toán trưởng kiểm tra, sau đó chuyển cho kế toán thanh toán. Căn cứ vào giấy báo nợ đã được kiểm tra, kế toán thanh toán nhập liệu vào phân hệ thu chi. Chương trình xử lý dữ liệu, cập nhật vào sổ sách liên quan, in SCT 112,331. Sau đó toàn bộ chứng từ: hóa đơn GTGT, hợp đồng, ủy nhiệm chi đã duyệt liên 1 và giấy báo nợ được chuyển cho KTTH.
KTTH dựa vào dữ liệu được truyền cùng với chứng từ nhận được, tiến hành đối chiếu, khóa sổ cuối kỳ, in ra SC112, 331. Sau đó chuyển chứng từ lại cho kế toán thanh toán lưu theo số thứ tự.
Lưu đồ 2.11: Trả nợ người bán bằng TGNH
4. Trình tự hạch toán: ( số liệu minh họa tháng 12/2013)
Trả nợ người bán bằng TGNH VNĐ:
Căn cứ vào phiếu chi tiền gửi số 00000018 ngày 06/12/2013, giấy báo nợ trả tiền gia công # Swim short theo HĐ 0025 của công ty TNHH Nhà Máy Cô Tông.
Nợ 331: 144.720.000 Có 1121: 144.720.000
Căn cứ vào phiếu chi tiền gửi số 00000077 ngày 06/12/2013, giấy báo nợ trả tiền thùng của công ty CP bao bì 3/2:
Nợ 331: 196.674.828 Có 1121: 196.674.828
…………..
Trả nợ người bán bằng TGNH ngoại tệ:
Căn cứ vào phiếu chi tiền gửi số 00000027 ngày 11/12/2013, giấy báo nợ thanh toán hàng NK # Spring 2014, tỷ giá USD/VNĐ= 21.070
Nợ 331: 1.256, 31* 21.070= 26.470.452 Có 1121: 26.470.452 5. Sơ đồ hạch toán: 331 141 3.844.397.236 1121 1122 141 26.470.452 6. Nhận xét:
Trong tháng 12/2013, chi trả nợ người bán bằng TGNH VNĐ là chủ yếu, chỉ có phát sinh một nghiệp vụ trả nợ bằng ngoại tệ và theo cách hạch toán
ngoại tệ tại công ty đã nói trên thì vẫn không ghi nhận chênh lệch TGHĐ trong kỳ cho nghiệp vụ này.
(2) Chi TGNH trả nợ vay, lãi vay:
1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:
a) Chứng từ: