b) Sổ sách sử dụng: - Sổ chi tiết TK 1111,131. - Sổ cái TK 111,131. 2. Tài khoản sử dụng: - TK 111: Tiền mặt - TK 131: Phải thu khách hàng
3. Quy trình luân chuyển chứng từ: trang bên.• Giải thích: • Giải thích:
Kế toán thanh toán ( KTTT) căn cứ vào hóa đơn GTGT nhập dữ liệu vào máy để in phiếu thu. Phiếu thu được lập làm 3 liên, sau đó chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt.
Liên 1: chuyển cho kế toán thanh toán lưu theo số thứ tự
Liên 2, 3 phiếu thu đã duyệt cùng HĐ GTGT được chuyển cho thủ quỹ kiểm tra, thu tiền và ghi vào sổ quỹ. Sau đó liên 2 phiếu thu ĐD được giao cho khách hàng để xác nhận là đã thu tiền. Cuối ngày, thủ quỹ chuyển lại phiếu thu liên 3 đã duyệt cùng HĐ GTGT cho KTTT để KTTT tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm. Chương trình kế toán máy tự động xử lý nghiệp vụ tăng tiền, cập nhật dữ liệu vào sổ sách liên quan, cuối kỳ in SCT 111.Sau đó toàn bộ chứng từ được chuyển cho kế toán tổng hợp.
Kế toán tổng hợp dựa vào dữ liệu được truyền cùng với chứng từ nhận được, tiến hành đối chiếu, khóa sổ cuối kỳ, in SC tiền mặt. Sau đó chuyển chứng từ lại cho kế toán thanh toán lưu theo số thứ tự.
4. Trình tự hạch toán: ( số liệu minh họa tháng 12/2013)
Căn cứ vào phiếu thu tiền mặt số 00000040 ngày 31/12/2013, thu tiền gia công wash của khách hàng Long Quân.
Nợ 1111: 1.840.400 Có 131:1.840.400
5. Sơ đồ hạch toán:
TK 131
6. Chứng từ, sổ sách minh họa:
7. Nhận xét:
Quy trình thu tiền hàng được công ty tiến hành tương đối chặt chẽ, phiếu thu đã được ký duyệt của kế toán trưởng cũng như sự kiểm tra, ký xác nhận thu tiền của thủ quỹ .Trong tháng 12/2013, thu tiền mặt từ bán hàng chỉ phát sinh một nghiệp vụ vào cuối tháng, số tiền phát sinh nhỏ.
(2) Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt:
1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:a) Chứng từ: a) Chứng từ: - Giấy đề nghị rút tiền. - Séc rút tiền. - Giấy báo nợ. - Phiếu thu. b) Sổ sách: