- Chỉ giao tạm ứng cho cán bộ công nhân viên trong DN.
d) Kế toán tổng hợp:
1.2.5 Kế toán các khoản phải thu khác 1 Nội dung:
1.2.5.1 Nội dung:
Giá trị tài sản thiếu đã được phát hiện chưa xác định rõ nguyên nhân, chờ quyết định xử lý.
Các khoản phải thu về bồi thường vật chất do cá nhân, tập thể (trong và ngoài đơn vị) gây ra mất mát, hư hỏng vật tư, hàng hóa, tiền vốn…đã được xử lý bắt bồi thường.
Các khoản đã chi cho đầu tư XDCB hoặc chi phí SXKD nhưng không được duyệt phải thu hồi hoặc chờ xử lý.
Các khoản phải thu khác: thu nộp phạt, các khoản chi hộ cho khách hàng.
Sơ đồ 1.7: Kế toán tài sản thế chấp ký quỹ ký cược NH, DH TK 144,244 TK 111,112 TK 111,112 TK 211 TK 811 Ký quỹ, ký cược bằng
Khi nhận lại tiền đã mang đi ký quỹ,ký cược Khi nhận lại tài sản
Thanh toán tiền ký quỹ cho người thụ hưởng TK 331 DN không thực hiện đúng tiền,vàng bạc TK 211 Đem TSCĐ đi thế chấp TK 214 TK 214 cam kết, bị phạt
1.2.5.2 Kế toán tổng hợp
a) Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 138 _ phải thu khác, với 3 tài khoản cấp 2: + TK 1381 – tài sản thiếu chờ xử lý.
+ TK 1385 – Phải thu về cổ phần hóa. + TK 1388 – Phải thu khác.
Kết cấu nội dung tài khoản phải thu khác: Bên nợ:
• Giá trị tài sản thiếu chờ giải quyết
• Phải thu của cá nhân tập thể (trong và ngoài đơn vị) đối với TS thiếu đã xác định rõ nguyên nhân và có biện pháp xử lý ngay. • Số tiền phải thu về các khoản phát sinh khi cổ phần hóa công ty
nhà nước.
• Phải thu về tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận được chia từ các hoạt động đầu tư tài chính.
• Các khoản nợ phải thu khác.
Bên có:
• Số tiền đã thu thuộc khoản phải thu khác.
• Kết chuyển giá trị tài sản thiếu vào các tài khoản có liên quan theo quyết định ghi trong biên bản xử lý.
Số dư nợ: Các khoản còn phải thu chưa thu được.
b)Phương pháp hạch toán:
Sơ đồ 1.8: Kế toán các khoản phải thu khác
TK 1381
TK 1388,111,334 TK 632 TK 632
TK 152,153,111
Khi có biên bản xử lý Khi nhận được chứng từ từ các ĐV nhận ủy thác