- Lập báo biểu tổng hợp - Lập báo cáo tổng hợp. (7) Danh mục - Tài khoản - Khách hàng và kho hàng - Vật tư - Chứng từ
- Nguồn vốn
- Xuất – nhập
- Tăng – giảm
- Đối ứng
Quy trình kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ trên máy của Công Ty Cổ Phần May Khánh Hòa:trang bên
• Giải thích:
Tất cả chứng từ gốc phát sinh trong quá trình hoạt động của Công Ty được phân loại theo từng phần hành kế toán. Sau đó, mỗi nhân viên kế toán tiến hành nhập số liệu vào các biểu mẫu thuộc phần hành kế toán mà mình đảm nhiệm. Máy tính sẽ tự động xử lý thông tin được cập nhật theo chương trình đã cài đặt sẵn. Dữ liệu chứng từ sẽ được lưu trữ trên các table theo trình tự thời gian, số thứ tự của chứng từ. Cuối kỳ, kế toán tổng hợp vào các phần hành kế toán chi tiết để kiểm tra lại, tiến hành khóa sổ các phần hành kế toán chi tiết.Kế toán tổng hợp tính giá thành sản phẩm, xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo tài chính.
Kế toán vật tư, HH, thành phẩm -Phiếu nhập kho
-Phiếu xuất kho -Hóa đơn Tính doanh thu. -In: SCT,SC 511,512.TK Chứng từ gốc Kế toán tiêu thụ Xử lý thông tin
Các phần hành kế toán chi tiết Tính tồn kho VT, TP. In:SCT,SC TK152,153,155,156 -Bảng tổng hợp N-X-T Tính khấu hao. -In: SCT,SC TK211,214. Kế toán tổng hợp Tính tồn quỹ. In:SCT,SC TK 111,112. Phân loại chứng từ
Nhập số liệu vào các biểu mẫu cho từng loại kế toán Kế toán tài sản cố định
-Nhập thông tin liên quan đến tăng giảm TCSCĐ. - Định khoản.
Kế toán tiền lương -Bảng phân bổ lương, BHXH, BHYT, KPCĐ. -Bảng TT lương.
Kế toán thanh toán -Phiếu thu.
-Phiếu chi. -Định khoản.
Tính số dư công nợ . -In: SCT,SC TK131,331.
-Nhập dữ liệu, tính giá thành sản phẩm. -Xác định KQHĐSXKD
-Lập BCTC
2.2.4.2 Các loại sổ sử dụng trong công ty:
• Sổ cái: là sổ kế toán tổng hợp dùng để tổng hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo các tài khoản tổng hợp quy định trong chế độ kế toán, cụ thể sổ cái được sử dụng tại công ty là sổ cái ít cột. Số liệu ghi trên sổ cái được dùng để kiểm tra đối chiếu với số liệu ghi trên chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết và dùng để lập BCTC.
• Sổ chi tiết tài khoản: bao gồm các loại sổ theo dõi chi tiết cụ thể cho từng đối tượng quản lý, nội dung của từng sổ phụ thuộc vào đối tượng.
• Sổ quỹ: là sổ kế toán dùng để tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ kế toán tài chính phát sinh liên quan đến vấn đề thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
• Báo cáo tài chính: nhằm phản ánh một cách tổng hợp về tình hình tài chính, các khoản nợ, nguồn vốn và tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh trong kỳ của công ty, nhằm cung cấp thông tin
phục vụ cho chủ doanh nghiệp và các đối tượng khác như nhà đầu tư và cơ quan quản lý cấp trên.
• Bảng cân đối số phát sinh: dùng để tập hợp số phát sinh “có” của các tài khoản trên sổ cái, đồng thời làm căn cứ để lập bảng cân đối kế toán và các báo biểu kế toán.
*Nhận xét:
Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ công ty đang áp dụng tương đối đơn giản, dễ làm, dễ hiểu, dễ đối chiếu kiểm tra.
Công ty áp dụng phần mềm kế toán trong công tác hạch toán kế toán.Với phần mềm riêng này công ty đã tiết kiệm được thời gian, xử lý kịp thời, chính xác và khoa học các số liệu kế toán.Đồng thời tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý.
Tuy nhiên, phần mềm kế toán của công ty chưa được hoàn chỉnh, cụ thể hình thức sổ cái hay thay đổi do phần mềm trục trặc nên không có mẫu sổ cái quy định.
2.2.5 Thực trạng về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty:2.2.5.1 Kế toán tiền mặt: 2.2.5.1 Kế toán tiền mặt:
Khái quát chung:
- Đơn vị tiền tệ kế toán sử dụng tại Công ty là VNĐ.
- Các trường hợp tăng tiền mặt tại Công ty chủ yếu là do rút TGNH nhập quỹ, thu tiền bán hàng, thu nợ khách hàng.
- Các trường hợp giảm tiền mặt chủ yếu tại Công ty bao gồm nộp tiền vào tài khoản,chi mua yếu tố đầu vào.
Kế toán tăng tiền mặt:
(1) Thu tiền bán hàng:
1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:
a) Chứng từ:
- Hóa đơn GTGT.