- TK 311: Vay ngắn hạn.
2.3.2. Những mặt tồn tại:
Bên cạnh những kết quả mà công ty đã đạt được thì công tác kế toán các khoản thanh toán và tình hình thanh toán của công ty vẫn còn nhiều hạn chế. Cụ thể như sau:
-Phần mềm kế toán của công ty tự viết tay nên chưa được hoàn chỉnh, cụ thể hình thức sổ cái của công ty hay thay đổi do phần mềm trục trặc cho nên không có mẫu sổ cái cố định, chưa có chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
-Tên gọi của một số tài khoản, tiểu khoản và việc quy định số hiệu của tiểu khoản còn chưa thống nhất với hệ thống tài khoản hiện hành, một số tài khoản mở không đồng nhất như tài khoản 1121, 1122, 1123…và sổ chi tiết, sổ cái khó hiểu, thiếu sự rõ ràng, thiếu chi tiết.Do vậy, quyết định 15/2006 Công ty chưa cập nhật theo quy định hiện hành.
-Các chứng từ sử dụng chưa đúng quy định theo quyết định 15 ban hành như chứng từ phiếu chi chỉ lập 2 liên.
-Công ty chưa đa dạng hóa hình thức thanh toán quốc tế , chỉ đang áp dụng phương thức thanh toán L/C nên cũng chưa khai thác đối đa lợi ích từ các hợp đồng xuất khẩu.
-Lập kế hoạch thu chi tiền chưa được ghi nhận vào sổ sách, khó kiểm soát, thiếu sự chặt chẽ.
- Do công ty áp dụng TGTT cho tất cả nghiệp vụ tăng giảm khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ nên chưa phản ánh chính xác thời điểm phát sinh chênh lệch TGHĐ.
- Tình hình tạm ứng của Công ty là khá nhiều, làm giảm lượng tiền mặt tại quỹ, giảm hiệu quả sử dụng tiền.
-Công nợ phải thu, phải trả đến cuối năm còn rất lớn, sẽ ảnh hưởng đến vốn tự tự tài trợ cho kế hoạch sản xuất, đầu tư mua sắm năm sau.
CHƯƠNG 3: