- Chỉ giao tạm ứng cho cán bộ công nhân viên trong DN.
d) Kế toán tổng hợp:
1.2.6 Kế toán các khoản phải trả người bán 1 Nguyên tắc hạch toán:
1.2.6.1 Nguyên tắc hạch toán:
Mọi khoản nợ phải trả của DN phải được theo dõi chi tiết số nợ phải trả, số nợ đã trả cho chủ nợ.
Phải theo dõi chặt chẽ các khoản nợ phải trả.
Các khoản nợ phải trả của DN phải được phân loại thành nợ ngắn hạn và nợ dài hạn căn cứ vào thời hạn thanh toán của từng khoản nợ phải trả.
Cuối niên độ kế toán, số dư các khoản nợ phải trả ngoại tệ, vàng bạc đá quý phải được đánh giá theo tỷ giá mua của ngân hàng Việt Nam, giá thị trường để phản ánh giá trị của vốn kinh doanh.
Những chủ nợ mà DN có quan hệ giao dịch mua bán hàng thường xuyên hoặc có nợ phải trả lớn, bộ phận kế toán cần kiểm tra, đối chiếu về tình hình công nợ đã phát sinh với từng khách hàng và xác nhận nợ bằng văn bản đối chiếu với chủ nợ.
Tài khoản nợ phải trả chủ yếu có số dư bên có nhưng trong quan hệ với chủ nợ, các tài khoản này có thể có số dư bên nợ phản ánh số đã trả lớn hơn số cần trả.
1.2.6.2 Kế toán tổng hợp:
a) Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 331 _ Phải trả người bán
Kết cấu nội dung tài khoản:
Bên nợ: - Số tiền ứng trước hay số tiền đã trả cho người bán. - Số tiền người bán chấp thuận chiết khấu, giảm giá.
- Giá trị vật tư, hàng hóa thiếu hụt, kém phẩm chất khi kiểm nhận và trả lại người bán.
- Điều chỉnh số chênh lệch giữa giá tạm tính nhỏ hơn giá thực tế của số vật tư, hàng hóa, dịch vụ đã nhận ( khi có hóa đơn hoặc thông báo chính thức).
Số dư có: Số tiền còn phải trả người bán, người cung cấp.
Số dư nợ: Số tiền đã trả cho người bán lớn hơn số phải trả.
b) Phương pháp hạch toán: Trang bên.