3. Quy trình luân chuyển chứng từ:
• Giải thích:
Căn cứ vào hóa đơn GTGT do người bán cung cấp, kế toán thanh toán nhập dữ liệu vào máy để in phiếu chi. Phiếu chi được lập làm 3 liên, sau đó được đưa cho kế toán trưởng xem xét, ký duyệt. Sau khi được ký duyệt, phiếu chi được chuyển lại cho kế toán thanh toán. KTTT sẽ lưu liên 1 phiếu chi theo số thứ tự, 2 liên phiếu thu đã duyệt cùng HĐ GTGT được chuyển cho thủ quỹ kiểm tra, chi tiền và ghi vào sổ quỹ, đồng thời khi thủ quỹ chi tiền trả cho người bán sẽ chuyển liên 2 phiếu thu cho người bán. . Cuối ngày, thủ quỹ chuyển lại phiếu chi liên 3 đã duyệt cùng HĐ GTGT cho KTTT để KTTT
cập nhật chi phí mua ngoài vào chương trình xử lý tính giá thành và sổ sách liên quan . Sau đó toàn bộ chứng từ được chuyển cho kế toán tổng hợp.
Kế toán tổng hợp dựa vào dữ liệu được truyền cùng với chứng từ nhận được, tiến hành đối chiếu, khóa sổ cuối kỳ, in ra SC111, 141. Sau đó chuyển chứng từ lại cho kế toán thanh toán lưu theo số thứ tự.
4. Trình tự hạch toán: ( số liệu minh họa tháng 12/2013)
Căn cứ vào phiếu chi tiền mặt số 00000018 ngày 09/12/2013, thanh toán tiền mua dây dệt # 91532 do Lê Xuân Ngọc Nữ mua.
Nợ 6111: 19.908.000 Có 1111: 19.908.000
Căn cứ vào phiếu chi tiền mặt số 00000089 ngày 31/12/2013, thanh toán tiền xăng công tác phí .
Nợ 6429: 15.850.909 Nợ 1334: 1.585.091
Có 1111:17.436.000 ………….
5. Sơ đồ hạch toán: trang bên
6. Chứng từ, sổ sách minh họa:
7. Nhận xét:
Quy trình mua yếu tố đầu vào trả ngay bằng tiền mặt được công ty tổ chức tương đối chặt chẽ, các chứng từ có ký duyệt, xác nhận đẩy đủ của bộ phận có trách nhiệm. TK 1111 170.172.257 TK 627 TK 642 61.175.737 TK 6111
101.104.445
(2) Chi trả lương cho cán bộ công nhân viên công ty:
1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:
a) Chứng từ:
- Bảng thanh toán lương, thưởng, BHXH.
- Phiếu chi. b) Sổ sách: - SCT TK 111,334. - SC TK 111, 334. 2. Tài khoản sử dụng: - TK 1111: Tiền mặt VNĐ.