Lưu đồ 2.9: Thu lãi tiền gửi
• Giải thích:
Lãi tiền gửi ngân hàng hàng tháng của công ty được ngân hàng chuyển trực tiếp vào tài khoản của công ty và gửi phiếu tính lãi, giấy báo có cho công ty để làm cơ sở ghi nhận và hạch toán kế toán.
Sau khi nhận được phiếu tính lãi và giấy báo có do ngân hàng gửi đến, kế toán trưởng xem xét và chuyển cho kế toán thanh toán. Kế toán thanh toán sau khi nhận được các chứng từ tiến hành nhập dữ liệu. Chương trình tự động xử lý, cập nhật vào sổ sách liên quan, in SCT 112, 515.Sau đó chứng từ được chuyển cho KTTH..KTTH dựa vào dữ liệu được truyền cùng với chứng từ
nhận được, tiến hành đối chiếu, khóa sổ cuối kỳ, in ra SC112,515. Sau đó chuyển chứng từ lại cho kế toán thanh toán lưu theo số thứ tự
4. Trình tự hạch toán: ( số liệu minh họa tháng 12/2013)
Thu lãi tiền gửi VNĐ:
Căn cứ vào phiếu thu tiền gửi số 00000005 và GBC ngày 05/12/21013, thu lãi TGNH có kỳ hạn của NH Vietcombank.
Nợ 1121: 17.188.889 Có 5152:17.188.889
Căn cứ vào phiếu thu tiền gửi số 00000028 và GBC ngày 05/12/21013, thu lãi TGNH T12 của NH Vietcombank.
Nợ 1121: 145.207 Có 5152: 145.207
…………..
Thu lãi tiền gửi bằng ngoại tệ USD:
Căn cứ vào phiếu thu tiền gửi số 00000027 và GBC 4400 ngày 31/12/21013, lãi tiền gửi ngân hàng Vietcombank là 19,2 USD
Nợ 1122: 19, 2 * 21.065=404.448 Có 5152: 404.448 ……… 5. Sơ đồ hạch toán: 1121 141 104.139.651 TK 5152 1122 141
404.448 13.077 1123 141 1124 141 1.053 6. Chứng từ, sổ sách minh họa: 7. Nhận xét:
Khi đã tiến hành mở sổ chi tiết cho từng loại tiền và cho từng ngân hàng thì khi đến hạn nhận lãi, ngân hàng gửi phiếu tính lãi đến công ty. Kế toán căn cứ vào phiếu tính lãi để làm cơ sở nhận tiền cũng như ghi nhận vào sổ sách liên quan. Việc chi tiết này giúp kế toán có thể theo dõi được khoản tiền nào đến hạn nhận lãi, nhận lãi ở ngân hàng nào, đây là điểm thuận lợi giúp kế toán cũng như nhà quản trị có thể biết được một cách chi tiết khoản tiền mà công ty nhận được.Trong tháng 12/2013, thu lãi chủ yếu là VNĐ tại NH Vietcombank .
(3) Thu tiền bảo hiểm xã hội:
1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:
a) Chứng từ: