I Cung cấp trực tuyến hoàn toàn
3.2.5. Thuế và hải quan điện tử
3.2.5.1. Thuế điện tử Một số khái niệm liên quan
Trong quá trình nghiên cứu thuế điện tử thường gặp một số khái niệm như sau:
- Thuế điện tử: là hình thức giao dịch điện tử trong các hoạt động
ngành thuế như đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp các hồ sơ thuế, nộp thuế, miễn giảm, phạt, hoàn thuế, hỗ trợ người nộp thuế, các hoạt động nội bộ ngành thuế...
- Kê khai thuế điện tử (hay qua mạng): là việc thực hiện hoạt động
kê khai thuế dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu được xử lý tập trung trên hệ thống ứhg dụng công nghệ thông tin về thuế điện tử. Kê khai thuế điện tử được coi là thành phần cơ bản của thuế điện tử.
- Nộp hồ sơ khai thuế qua mạng: là việc người nộp thuế lập hồ sơ
khai thuế trên máy vi tính của mình và gửi hồ sơ đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý bằng mạng Internet, mà không cần phải gửi qua đường bưu điện hoặc đến nộp trực tiếp hồ sơ bằng giấy cho cơ quan thuế.
- Nộp thuế điện tử (hay qua mạng): là dịch vụ cho phép người nộp
thuế lập Giấy nộp tiền (GNT) vào Ngân sách nhà nước trực tiếp trên Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế và được Ngân hàng thương mại (NHTM) xác nhận kết quả giao dịch nộp thuế tức thời.
Diều kiện để triển khai thuế điện tử
Để triển khai thuế điện từ cần thiết lập một số điều kiện cần thiết: - Hạ tầng công nghệ thông tin và mạng Internet cả đối với cơ quan thuế, doanh nghiệp, người dân;
- Hệ thống các quy định pháp luật liên quan; - Áp dụng các giải pháp bảo mật, chữ ký số;
- Thay đổi các quy trình nghiệp vụ theo hướng đơn giản hóa, hợp lý hóa và chuẩn hóa các mẫu biểu khai thuế;
- Hướng dẫn và hỗ trợ người dân, doanh nghiệp (trực tuyến và/hoặc ngoại tuyến);
- Sự đồng bộ giữa các cơ quan liên quan (thuế, hải quan, kho bạc, ngân hàng...).
Quy trình kê khai thuế điện tử
Kê khai thuế qua mạng có thể thực hiện trực tiếp hoặc gián tiếp qua trung gian.
* Ké khai trực tiếp: là kê khai trực tiếp với cơ quan thuế, không qua
các đơn vị trung gian.
Hình 3.15: Hệ thơng khai thuế điện tử trực tiếp
Nguồn: http://webketoan.com/threads/145132-huong-dan-su-dung-ke-khai-thue-
Kê khai thuế điện tử trực tiếp .được tiến hành qua 4 bước (Hình 3.16):
Hình 3.16: Quy trinh khai thuế điện tử trực tiếp
Nguồn: http://webketoan.eom/threads/145132-
huong-dan-su-dung-ke-khai-thue-qua-mang-ihtkk-tu-a-z/
* Kê khai gián tiếp: Là kê khai qua các đơn vị trung gian (nhà cung
cấp dịch vụ kê khai thuế qua mạng - mạng giá trị gia tăng - VAN), được tiến hành qua 5 bước:
Bước 1: Lựa chọn nhà cung cấp dịch vụ kê khai thuế qua mạng
(như: Viettel, Bkav, VNPT...) và đăng ký sử dụng dịch vụ, tiến hành cài đặt bộ công cụ kê khai thuế.
Bước 2: Thiết lập thông tin ữong Hồ sơ kê khai (HTKK), đăng ký
các loại tờ khai thuế, nhận thông báo cùa Cơ quan thuế xác nhận thông tin nộp hồ sơ khai thuế của Người nộp thuế.
Bước 3: Tạo các tờ khai thuể theo mẫu chuẩn của Cơ quan thuế. Bước 4: Đăng tải và gửi tờ khai điện tử (chọn Tờ khai và Bảng kê
kèm theo cần gửi, ký điện tử bằng chữ ký số, gửi).
Quy trình nộp thuế điện tử
Sau khi hoàn thành kê khai thuế, doanh nghiệp thực hiện nộp thuế cho Kho bạc nhà nước. Trong hệ thống nộp thuế truyền thống, doanh nghiệp phải nộp thuế trực tiếp cho Kho bạc, tốn nhiều thời gian, công sức. Nộp thuế điện tử cho phép doanh nghiệp nộp thuế gián tiếp qua tài khoản của mình tại một ngân hàng thương mại nào đó.
Quy trình nộp thuế điện tử bao gồm các bước:
- Bước 1: Đăng ký sử dụng dịch vụ Nộp thuế điện tử ưên cổng
thông tin điện tử của cơ quan thuế: doanh nghiệp thực hiện các mẫu khai thông tin và lập tờ khai đăng ký nộp thuế điện tử theo mẫu quy định, ký điện tử và gửi cho cơ quan thuế;
- Bước 2: Tải bản đăng ký ủy quyền trích nợ tài khoản với ngân
hàng trên cổng thông tin điện tử của ngân hàng thương mại mà doanh nghiệp muốn ủy quyền nộp thuế;
- Bước 3: Đăng ký ủy quyền trích nợ tài khoản cho dịch vụ Nộp
thuế điện tử với ngân hàng thương mại;
- Bước 4: Nộp thuế điện tử (qua email với mật khẩu đăng nhập
riêng cho dịch vụ nộp thuế điện tử).
Thuế điện tử đã được triển khai rộng rãi ở nhiều quốc gia ưên thế giới. Một vài con số về triển khai thuế điện tử ở Việt Nam được trình bày tại Hộp 3.13 dưới đây.
Hộp 3.13: Thuế điện từ ờ Việt Nam
Tổng cục Thué (Bộ Tài chính) cho biết, thực hiện chỉ đạo cùa Thủ tướng Chính phù về việc đẩy mạnh khai thuế qua mạng, Tổng cục Thuế đã chủ động phối hợp với các đơn vj liên quan, quán triệt chỉ đạo tới các cục thuế địa phương tập bung nguồn lực để thực hiện khai thuế qua mạng trên toàn quốc.
Tỉnh đến hết năm 2014, Hộ thống khai thuế qua mạng đã được triển khai cho 63 tình, thành phố với hơn 600 chi cục thuế. Hộ thống đã cung cấp dịch vụ cho hơn
486 nghìn người nộp thuế thực hiện khai thuế điện từ, đạt tỳ lệ trên 93% tổng số doanh nghiệp đang hoạt động trên cà nước, tăng 154 nghin doanh nghiệp so với cùng kỳ năm 2013. Hệ thống khai thuế qua mạng đã tiếp nhận và xử lý hơn 19 triệu hồ sơ khai thuế điện từ vào hệ thống quản lý thuế.
Bên cạnh đó, Tổng cục Thuế phối hợp với các nhà cung cấp dịch vụ chứng thư sổ để đưa ra chính sách hỗ trợ về giá chứng thư số cho những doanh nghiệp mới tham gia sử dụng dịch vụ khai thuế qua mạng.
Trong tổng số hơn 500.000 doanh nghiệp đang hoạt động (năm 2015) đã có hơn 200.000 doanh nghiệp nộp thuế bằng phương thức điện tử. Dự kiến trong năm 2016, Tổng cục Thuế sẽ phối hợp với Kho bạc để cung cấp dịch vụ nộp thuế điện từ cho các đơn vị hành chính sự nghiệp và cá nhân trong năm 2016.
Nguồn:- http://baodautu.vn/gan-490-nghin-doanh-nghiep-khai-thue-qua-mang-d6477.html
- http://kinhdoanh.vnexpress.net/tin-tuc/doanh-nghiep/tong-cuc-thue-nop-thue-dien-tu- khong-ton-kem-3325093.html
3.2.5.2. Hải quan điện tử Một số khái niệm liên quan
Thủ tục hải quan điện tử: ỉà thủ tục hải quan, trong đó việc khai,
tiếp nhận, xử lý thơng tin khai hải quan, trao đổi các thông tin khác theo quy định của pháp luật về thủ tục hải quan giữa các bên có liên quan thực hiện thơng qua Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan.
Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan: là hệ thống thông tin do cơ
quan hải quan quản lý để thực hiện thủ tục hải quan điện tử.
Hệ thống khai hài quan điện từ. là hệ thống thông tin phục vụ cho
người khai hải quan khai và tiếp nhận thông tin, kết quả phản hồi của cơ quan hải quan trong quá trình thực hiện thủ tục hải quan điện tử.
Phần mềm hỗ trợ miễn phí: được cơ quan hài quan cung cấp để
phục vụ cho doanh nghiệp thực hiện giao dịch giữa doanh nghiệp và Hải quan trong quá trình khai báo điện tử (ví dụ, ở Việt Nam, phần mềm này được tài miễn phí tại www.customs.gov.vn).
Phần mềm bao gói: do bên thứ ba cung cấp (các công ty VAN,
công ty công nghệ thơng tin và giải pháp, ví dụ ở Việt Nam là Công ty Thái Sơn, Công ty SoftTech, Công ty Gold, Công ty FPT...) cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu.
Lợi ích của hải quan điện tử
- Giảm thời gian chờ đợi, thời gian thơng quan, giảm thịi gian cần thiết cho việc đi lại, giảm số lượng giấy tờ phải nộp (xuất trình);
- Tiết kiệm được thời gian, chi phí, nhân lực, tạo được sự chủ động và cắt giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm;
- Hạn chế việc gây phiền hà, sách nhiễu của công chức hải quan với doanh nghiệp;
- Quàn lý tồn bộ thơng tin về quá trình hoạt động xuất nhập khẩu của doanh nghiệp, tăng cường chổng buôn lậu, gian lận thương mại và hạn chế thất thu thuế;
- Nâng cao chất lượng cán bộ hải quan với trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cao và tinh thần phục vụ doanh nghiệp văn minh, lịch sự, có kỷ cương, kỷ luật và trung thực;
- Dễ dàng tiếp cận và thuận lợi hơn trong việc thực hiện thông lệ, chuẩn mực quốc tế.
Khó khăn trong việc triển khai hải quan điện tử
- vẫn cịn những cán bộ hải quan có những biểu hiện tiêu cực, vụ lợi và chưa có quyết tâm ưong thực hiện thủ tục hải quan điện tử do tâm lý ngại thay đổi;
- Hệ thống pháp luật hải quan cịn chưa hồn thiện, thiếu đồng bộ hoặc còn chồng chéo, nên sau khi khai hải quan điện tử, trong một số trường hợp nhất định (lô hàng phải kiểm ưa chúng từ giấy hoặc kiểm ưa thực tế) doanh nghiệp vẫn phải nộp hồ sơ giấy để nhân viên hải quan kiểm ưa, đối chiếu và thông quan theo phương pháp thủ công;
- Cơ sở hạ tầng, phương tiện làm việc chưa được trang bị đầy đủ và phù hợp với yêu cầu cài cách hiện đại hóa; Internet và tốc độ đường truyền chưa đáp ứng được yêu cầu...;
- Hệ thống phần mềm dùng trong ngành hải quan vẫn chưa được đa tích hợp, sử dụng chưa tiện lợi. Hệ thống vẫn chưa kết nối được với các tổ chức thương mại, các cơ quan quản lý nhà nước (thuế, ngân hàng...) để thu thập, xử lý thông tin phục vụ cho thông quan hàng hoá và quản lý hải quan.
Thủ tục hải quan điện tử
Tương tự như thuế điện tử, thủ tục hải quan điện tử có thể thực hiện trực tiếp hoặc gián tiếp qua trung gian.
* Thủ tục trực tiếp, doanh nghiệp tiến hành trực tiếp với cơ quan
hải quan, không qua các đơn vị trung gian.
Quy trình hải quan chi tiết được trình bày tại Hình 3.17.
Sau khỉ đăng ký thực hiện thủ tục hải quan điện tử với cơ quan hải quan và được thơng báo chấp nhận, doanh nghiệp có thể tiến hành thủ tục hải quan điện tử. Quy trình hải quan cụ thể phụ thuộc vào nhiều yếu tố: hoạt động nhập hay xuất khẩu, nhập khẩu hoàn toàn hay tạm nhập tái xuất, nhập gia công, nhập vào khu chế xuất... Dưới đây mơ tà quy trình hải quan nhập khẩu hồn tồn:
- Bước 1: Doanh nghiệp thực hiện khai tờ khai hài quan điện tử, tờ
khai trị giá (nếu cần) theo đúng tiêu chí và khn dạng chuẩn và gửi tới hệ thống của cơ quan hải quan.
- Bước 2: Doanh nghiệp nhận thông tin phản hồi từ cơ quan hài
quan về số tờ khai hải quan, kết quả phân luồng và thực hiện một trong các nội dung sau:
+ Luồng xanh: Miễn kiểm ứa hồ sơ giấy và miễn kiểm fra thực tế hàng hóa. Lơ hàng được cơ quan hải quan chấp nhận thơng quan thì chuyển sang bước 4.
+ Luồng vàng: Kiểm tra hồ sơ hải quan. Nếu được yêu cầu sửa đổi, bổ sung hồ sơ hải quan thì doanh nghiệp thực hiện theo yêu cầu và xuất trình hồ sơ giấy để cơ quan hải quan kiểm ừa. Nếu lô hàng được chấp nhận thông quan thì thực hiện tiếp bước 4, nếu cơ quan hải quan u cầu kiểm tra thực tế hàng hóa thì chuyển sang bước 3.
- Bước 3: Doanh nghiệp xuất trình hồ sơ giấy và hàng hỏa để cơ
quan hải quan kiểm tra (dành cho luồng đỏ).
- Bước 4: Doanh nghiệp in tờ khai ữên hệ thống của mình để đi lấy
hàng.
Hình 3.17: Quy trình hải quan điện tử trực tiếp