Như bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh ở Mục 2 2 1 giới thiệu tổng quan về Công ty bao gồm doanh thu, chi phí, lợi nhuận tăng giảm theo các năm Ở phần này tập trung phân tích các chỉ số tài chính của Công ty trong 3 năm, từ năm
2018 – 2020 Các chỉ số tài chính được trình bày trong Bảng 2 2 như sau:
Bảng 2 2 Các chỉ tiêu tài chính của Công ty
Đơn vị tính: Tỷ đồng
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Trong đó:
(1) Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
- Tỷ số thanh toán nợ ngắn hạn luôn lớn hơn 1, đây là biểu hiện tốt trong hoạt động tài chính, cho thấy Công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, Trong năm 2019 chỉ số này là 1,2 tăng 0,84% so với 2018 và năm 2019 chỉ số này là 1,27 tăng 5,8% so với năm 2019
- Tỷ số thanh toán nhanh năm 2019 là 0,58 giảm 10,8% so với 2018 và năm 2020 là 0,62 tăng 6,9% so với 2019 nguyên nhân do hàng tồn kho giảm
(2) Chỉ tiêu về cơ cấu vốn
- Tỷ số nợ trên tổng tài sản năm 2019 là 0,67 tăng 3% so với năm 2018 nguyên nhân do tổng nợ tăng; năm 2020 là 0,6 giảm 10,4% so với 2019 do tài sản cố định giảm
Chỉ tiêu (năm) 2018 2019 2020 (1) Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Hệ số thanh toán ngắn hạn = TSLD/ Nợ ngắn
hạn 1,19 1,20 1,27
Hệ số thanh toán nhanh = (TSLĐ-Hàng tồn
kho)/Nợ ngắn hạn 0,65 0,58 0,62
(2) Chỉ tiêu về cơ cấu vốn
Tỷ số nợ so với tổng TS = Tổng nợ/Tổng tài
sản 0,65 0,67 0,60
Tổng số nợ so với CSH= Tổng số nợ/Vốn chủ
sở hữu 1,85 2,06 1,48
(3) Chỉ tiêu về năng lực hoạt động
Vòng quay Tổng tài sản = Doanh thu
thuần/Tổng tài sản 1,37 Vòng 1,17 vòng 1,27 vòng
Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng
- Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu: Năm 2019 là 2,06 lần tăng 11% so với năm 2018 là do vốn chủ sở hữu tăng: Thặng dư vốn cổ phần, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối; năm 2020 là 1,48 lần tăng 28% so với năm 2018
(3) Chỉ tiêu về năng lực hoạt động
- Chỉ số vòng quay tổng tài sản dùng để đo lường hiệu quả sử dụng tổng tài sản, tỷ số này năm 2019 là 1,17 vòng giảm 14,5% là do đầu tư để mua sắm, xây dựng tài sản cố định và các tài sản dài hạn khác tăng, nhưng trong năm 2020 tỷ số này là 1,27 vòng tăng 8,5% so với năm 2019 là do chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm
- Một điểm đáng lưu ý là sự biến động của chỉ số hàng tồn kho qua 3 năm, trong năm 2019 chỉ số này là 2,29 vòng giảm 27,7% so với năm 2018 (3,17 vòng); năm 2020 thì chỉ số này là 2,65 vòng tăng 15,7% so với năm 2019 chứng tỏ Công ty đã cải thiện được số lượng hàng tồn, phù hợp với nhu cầu tiêu thụ sản phẩm