Khỏi niệm
Để tiến hành sản xuất kinh doanh, ngoài cỏc tư liệu lao động cũn cần cú cỏc đối tượng lao động như nguyờn vật liệu, bỏn thành phẩm. Đối tượng lao động cú đặc diểm là chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh, khụng giữ nguyờn hỡnh thỏi vật chất ban đầu và giỏ trị của nú được chuyển toàn bộ một lần vào giỏ trị sản phẩm.
Đối tượng lao động xột về hỡnh thỏi hiện vật được gọi là tài sản lưu động cũn xột về giỏ trị được gọi là vốn lưu động.
Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động. Đặc điểm của vốn lưu động chịu sự chi phối bởi đặc điểm của tài sản lưu động.
Tài sản lưu động gồm 2 loại: Tài sản lưu động sản xuất như nguyờn vật liệu, phụ tựng thay thế, bỏn thành phẩm...tài sản lưu động lưu thụng như thành phẩm, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toỏn, chi phớ chờ kết chuyển...
Cú thể núi vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thụng trong doanh nghiệp.
Đặc điểm :
Vốn lưu động vận động qua cỏc giai đoạn của chu kỳ kinh doanh: Dự trữ, sản xuất, lưu thụng.
Qua mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh vốn lưu động lại thay đổi hỡnh thỏi biểu hiện: Vốn tiền tệ - vốn vật tư hàng húa - vốn tiền tệ. Sau mỗi chu kỳ tỏi sản xuất, vốn lưu động hoàn thành một vũng chu chuyển.
Vốn lưu động chuyển toàn bộ giỏ trị ngay một lần và được hoàn lại toàn bộ khi doanh nghiệp tiờu thụ sản phẩm.
* Thành phần kết cấu vốn lưu động
Nội dung của vốn lưu động bao gồm: Vốn bằng tiền.
Cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn. Cỏc khoản phải thu.
Cỏc khoản hàng tồn kho.
Tài sản lưu động khỏc: Tạm ứng, chi phớ trả trước, chi phớ chờ kết chuyển....
Phõn loại vốn lưu động:
Theo vai trũ của vốn lưu động trong quỏ trỡnh tỏi sản xuất: 3 loại
Vốn lưu động trong khõu dự trữ: Nguyờn vật liệu, nhiờn liệu, phụ tựng thay thế, vật liệu đúng gúi, cụng cụ dụng cụ.
Vốn lưu động trong khõu sản xuất: Sản phẩm đang chế tạo, bỏn thành phẩm tự chế, chi phớ trả trước.
Vốn lưu động trong khõu lưu thụng: Vốn thành phẩm, vốn bằng tiền, cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn, vốn trong thanh toỏn: Phải thu, tạm ứng.
- Theo hỡnh thỏi biểu hiện: 2 loại
Vốn vật tư hàng húa: Là khoản vốn lưu động cú hỡnh thỏi biểu hiện bằng hiện vật cụ thể. Gồm : Nguyờn vật liệu chớnh
Nguyờn vật liệu phụ Nhiờn liệu
Phụ tựng thay thế Cụng cụ dụng cụ.
Sản phẩm dở dang đang chế tạo Vốn thành phẩm.
Vốn về chi phớ trước + Vốn bằng tiền và cỏc khoản phải thu:
Vốn bằng tiền : Gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngõn hàng, tiền đang chuyển Cỏc khoản phải thu: Chủ yếu là cỏc khoản phải thu từ khỏch hàng, khoản tạm ứng + Vốn đầu tư tài chớnh ngắn hạn.
- Theo nguồn hỡnh thành:
Nguồn vốn chủ sở hữu: là số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp cú đầy đủ cỏc quyền chiếm hữu, quyền sử dụng, quyền chi phối và định đoạt
Nợ phải trả: Gồm vốn đi vay và vốn trong thanh toỏn
* Kết cấu vốn lưu động và cỏc nguyờn tố ảnh hưởng đến kết cấu
Kết cấu vốn lưu động là quan hệ tỷ lệ giữa cỏc thành phần vốn lưu động chiếm trong tổng số vốn lưu động tại một thời điểm nhất định.
nghĩa: Việc nghiờn cứu kết cấu vốn lưu động sẽ giỳp ta thấy được tỷ trọng mỗi khoản vốn chiếm trong cỏ giai đoạn luõn chuyển để xỏc định trọng điểm quản lý vốn lưu động và tỡm mọi biện phỏp tối ưu để nõng cao hiệu quả sử dụng.
Cỏc doanh nghiệp khỏc nhau thỡ kết cấu vốn lưu động khỏc nhau.
Cỏc nhõn tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động:
Về mặt sản xuất: Đặc điểm kỹ thuật, cụng nghệ sản xuất, độ dài chu kỳ sản xuất, trỡnh độ tổ chức quỏ trỡnh sản xuất...
Nhõn tố về mặt cung ứng: Khoảng cỏch giữa doanh nghiệp - nhà cung cấp, kỳ hạn giao hàng, khối lượng vật tư được cung cấp mỗi lần...
Nhõn tố về mặt thanh toỏn: Phương thức thanh toỏn, thủ tục thanh toỏn, việc chấp hành kỷ luật thanh toỏn...