Tăng tốc độ luõn chuyển vốn lưu động tức là rỳt ngắn thời gian vốn lưu động nằm trong lĩnh vực dự trữ, sản xuất, lưu thụng, từ đú giảm bớt số lượng vốn lưu động chiếm dựng, tiết kiệm vốn lưu động trong luõn chuyển
Tăng tốc độ luõn chuyển vốn trong khõu dự trữ sản xuất bằng cỏch: + Chọn địa điểm cung cấp hợp lý để rỳt ngắn số ngày đi trờn đường.
Tổ chức hợp lý việc mua sắm, bảo quản vật tư, giải quyết những vật tư ứ đọng.
Đối với khõu sản xuất: Áp dụng cụng nghệ hiện đại để rỳt ngắn chu kỳ sản xuất, tiết kiệm chi phớ...
Đối với khõu lưu thụng: Làm tốt cụng tỏc tiếp thị, nõng cao chất lượng sản phẩm, rỳt ngắn dự trữ kho thành phẩm, thu tiền kịp thời...
CÂU HỎI HƯỚNG DẪN ễN TẬP VÀ THẢO LUẬN CHƯƠNG
Cõu 1. Hóy trỡnh bày khỏi niệm, đặc điểm và cỏc cỏch phõn loại tài sản cố định. Cõu 2. Bạn hóy cho biết hao mũn và khấu hao tài sản cố định, tỏc động tài chớnh của khấu hao đối với doanh nghiệp.
Cõu 3.Trỡnh bày phạm vi tớnh khấu hao và trỡnh tự lập khấu hao trong doanh nghiệp?
Cõu 4. Hóy trỡnh bày khỏi niệm, đặc điểm vốn cố định ? Quản trị vốn cố định và hiệu quả sử dụng vốn cố định
Cõu 5. Hóy trỡnh bày khỏi niệm, đặc điểm, phõn loại vốn lưu động?
Cõu 6. Trỡnh bày cỏc lý do doanh nghiệp phải nắm giữ tiền mặt và cỏc kỹ thuật quản trị tiền mặt trong doanh nghiệp
Cõu 7. Bạn hóy cho biết chớnh sỏch tớn dụng bao gồm những yếu tố nào? Việc đỏnh giỏ khỏch hàng tớn dụng bao gồm mấy bước?
Cõu 8. Tại sao cỏc doanh nghiệp phải dự trữ hàng húa? Cỏc khớa cạnh tài chớnh của quản trị hàng tồn kho cần phải xem xột là gỡ?
Cõu 9. Bạn hóy cho biết tại sao trong quản trị tài chớnh doanh nghiệp, quản trị tiền mặt thường khụng biệt lập với quản trị chứng khoỏn thanh khoản cao? Loại nào cú mức độ rủi ro thấp hơn?
BÀI TẬP ỨNG DỤNG CHƯƠNG
Bài 1. Cụng ty A cú nhu cầu sử dụng nguyờn vật liệu trong năm là 2000 đơn vị, chi phớ mỗi lần đặt hang là 1 triệu đồng, chi phớ lưu kho trờn một đơn vị nguyờn vật liệu là 0,5 triệu đồng. Bạn hóy ỏp dụng mụ hỡnh EOQ để trả lời cắc cõu hỏi sau:
Lượng nguyờn vật liệu tối ưu mỗi lần cung ứng? Số lần đặt hàng trong năm?
Chi phớ đặt hàng trong năm? Chi phớ lưu kho nguyờn vật liệu?
Bài 2: Một doanh nghiệp chuyờn kinh doanh mua bỏn gạo cú nhu cầu cả năm là 1.250 tấn, chi phớ đặt hàng cho mỗi đơn hàng là 200.000 đồng, chi phớ tồn trữ cho mỗi đơn vị sản phẩm là 8.000 đồng/tấn. Dựng mụ hỡnh EOQ hóy xỏc định:
a. Sản lượng hàng tối ưu và số đơn hàng mong đợi trong năm?
b. Khoảng cỏch giữa hai lần mua hàng? Biết rằng trong năm doanh nghiệp hoạt động là 250 ngày.
c. Tổng chi phớ tồn kho hàng năm?
Bài 3: Cụng ty X cú nhu cầu sử dụng nguyờn vật liệu thụ trong năm là 1500 đơn vị. Giỏ mua là 760.000 đồng/đơn vị, chi phớ một lần đặt hàng là 200.000 đồng, chi phớ tồn trữ bằng 12% giỏ mua Bạn hóy ỏp dụng mụ hỡnh EOQ để trả lời cắc cõu hỏi sau:
Số lượng hàng tối ưu mỗi lần đặt ? Mức tồn kho bỡnh quõn tối ưu Số lần đặt hàng tối ưu trong năm?
Điểm đặt hàng lại là bao nhiờu ? (cho biết một năm cú 360 ngày và thời gian giao hàng là 4 ngày)
Bài 4: Một siờu thị cú nhu cầu hàng năm về sản phẩm A là 40.000 sản phẩm. Chi phớ đặt hàng là 250.000 đồng/đơn hàng, khụng kể số lượng đặt hàng là bao nhiờu; chi phớ tồn trữ là 20% đơn giỏ sản phẩm. Sản phẩm A được cung cấp với giỏ 100.000 đồng/sản phẩm. Hỏi người ta đặt hàng mỗi lần là bao nhiờu sản phẩm để tối thiểu húa tổng chi phớ tồn kho?
Giả sử thời gian để thực hiện đơn hàng là 2 ngày, thời gian làm việc trong năm là 250 ngày. Xỏc định điểm đặt hàng lại của sản phẩm trờn?
Bài 5: Cụng ty TPL kinh doanh trong lĩnh vực hàng tiờu dựng với mạng lưới bỏn lẻ rộng khắp khu vực miền Nam. Theo thụng tin thu thập từ phũng kinh doanh, doanh thu bỏn chịu hàng năm của cụng ty khoảng 30 tỷ VND, kỳ thu tiền bỡnh quõn là 60 ngày và chi phớ cơ hội tớnh trờn vốn đầu tư vào khoản phải thu là 14%. Hiện tại cụng ty đang ỏp dụng chớnh sỏch bỏn chịu là “net 30”.
Nếu thay đổi chớnh sỏch này thành “2/10 – net 30” thỡ ước tớnh doanh thu sẽ là 33 tỷ VND, khoảng 40% khỏch hàng sẽ trả nhanh để lấy chiết khấu, do đú, kỳ thu tiền bỡnh quõn sẽ giảm chỉ cũn 1 thỏng (30 ngày). Theo anh/chị, TPL cú nờn ỏp dụng chớnh sỏch mới này khụng? Tại sao?
Bài 6: Cụng ty CBA đang xem xột lại chớnh sỏch bỏn chịu. Điều kiện bỏn hàng hiện nay của cụng ty là 2/10 – net 30 và giả sử 100% doanh thu đều bỏn chịu.
Cụng ty đang xem xột chuyển đổi chớnh sỏch bỏn chịu mới với điều kiện 3/10 – net 30 và 2/20 – net 60. Cỏc số liệu liờn quan chớnh sỏch bỏn chịu cũ và kết quả dự kiến của 2 chớnh sỏch bỏn chịu mới như sau:
Chớnh sỏch 2/10 – net 30 3/10 – net 30 2/20 – net 60
Doanh thu (triệu đồng) 500 500 600
Định phớ (triệu đồng) 50 50 50
Biến phớ (triệu đồng) 355 355 426 % doanh thu hưởng chiết khấu 30% 60% 80% Kỳ thu tiền bỡnh quõn (ngày) 35 28 12
Nợ khú đũi (%/doanh thu) 3% 2% 4% Chi phớ quản lý và thu hồi nợ 0.2% 0.2% 0.5% (%/doanh thu)
Nếu chi phớ sử dụng vốn là 14% và thuế suất thuế thu nhập của cụng ty là 28% thỡ cụng ty nờn thực hiện chớnh sỏch tớn dụng nào?
Bài 7: Cú tài liệu về TSCĐ của doanh nghiệp như sau:
I/ Năm bỏo cỏo
Theo số liệu tớnh đến ngày 30/9, tổng nguyờn giỏ TSCĐ dựng cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là 39.600.000.000 đồng và được chia theo nguồn hỡnh thành sau:
- Đầu tư bằng nguồn vốn chủ sở hữu: 35.600.000.000 đồng - Đầu tư bằng nguồn vốn vay dài hạn: 4.000.000.000 đồng
Tất cả TSCĐ trờn đều phải trớch khấu hao.
Trong quý IV, mua sắm trang thiết bị cho cõu lạc bộ văn hoỏ của DN 1 bộ õm thanh: 20.000.000 đồng, chi phớ này lấy từ quỹ phỳc lợi
Số tiền khấu hao TSCĐ luỹ kế đến cuối năm là 9.877.500.000 đồng
II/ Năm kế hoạch
Ngày 3/3, mua sắm và đưa vào sử dụng 1 số thiết bị nguyờn giỏ: 340.000.000 đ được đầu tư bằng vốn đầu tư xõy dựng cơ bản.
Ngày 10/5, Vay dài hạn để bổ sung và đưa vào sử dụng một số mỏy múc thiết bị, tổng nguyờn giỏ 180.000.000 đồng
Ngày 3/9, hoàn chỉnh và đưa vào sử dụng một phõn xưởng sản xuất bằng vốn cổ phần, nguyờn giỏ 600.000.000 đồng
Ngày 10/10, nhượng bỏn một TSCĐ thuộc nguồn vốn chủ sở hữu, nay khụng cần dựng, nguyờn giỏ 120.000.000 đồng
Ngày 1/11, khỏnh thành 1 cửa hàng giới thiệu sản phẩm, nguyờn giỏ 150.000.000 đ bằng vốn vay dài hạn.
Yờu cầu:
Hóy phõn phối tiền trớch khấu khấu hao TSCĐ thu được trong năm kế hoach, biết tỷ lệ khấu hao bỡnh quõn chung là 10%
Nếu tỷ suất lợi nhuận vốn cố định năm kế hoạch là 2,5% thỡ số lợi nhuận cần đạt được trong năm là bao nhiờu?
Bài 8: Tài liệu tại doanh nghiệp A cho như sau:
I. Tài liệu năm bỏo cỏo.
1/ Số dư về TSCĐ trờn bảng cõn đối kế túan ngày 30/9 theo nguyờn giỏ là 15.800 triệu đồng, trong đú TSCĐ phải trớch khấu hao là 15.500 triệu đồng
2/ Ngày 1/10 doanh nghiệp mua một phương tiện vận tải trị giỏ 300 triệu đồng 3/ Số tiền khấu hao TSCĐ lũy kế đến 31/12 là 3.600 triệu đồng
II. Tài liệu năm kế hoạch
Ngày 1/2 doanh nghiệp mua 1 số TSCĐ nguyờn giỏ 120 triệu đồng Ngày 2/5 doanh nghiệp sẽ thanh lý một TSCĐ nguyờn giỏ 180 triệu đồng
Ngày 5/5 cho doanh nghiệp khỏc thuờ một TSCĐ đang dự trữ trong kho nguyờn giỏ 100 triệu đồng
Ngày 1/10 đưa một TSCĐ vào kho dự trữ nguyờn giỏ 230 t triệu đồng Tỷ lệ khấu hao tổng hợp bỡnh quõn là 10%
Tổng doanh thu trong năm dự tớnh là 31.508.000.000 đồng Lợi nhuận cả năm là 480.000.000 đồng
Yờu cầu:
Xỏc định mức khấu hao trong năm kế hoạch?
Hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp năm kế hoạch?
Bài 9: Tài liệu cho nh sau:
I. Tài liệu năm báo cáo
1. Số d bình quân về vốn lu động các quý nh sau: - Quý I: 660 triệu
- Quý II: 680 triệu
- Quý III: 710 triệu
- Quý IV: 750 triệu
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm cả năm là 4.200 triệu Thuế gián thu phải nộp từ sản phẩm tiêu thụ là 700 triệu
Tài liệu năm kế hoạch
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm dự kiến tăng 40% so với năm báo cáo Số tiền thuế gián thu phải nộp cả năm là 780 triệu
Kỳ luân chuyển vốn lu động bình quân rút ngắn 12 ngày so với năm báo cáo
Theo thống kê, số vốn lu động phân bổ cho các khâu dự trữ , sản xuất, khâu lu thông thờng lần lợt là 40%, 35%, 25% tổng nhu cầu vốn lu động cần thiết trong năm.
Yêu cầu:Hãy xác định
1/ Nhu cầu vốn lu động cần thiết cho từng khâu kinh doanh trong năm kế hoạch?
2/ Hiệu quả sử dụng vốn lu động năm kế hoạch so với năm báo cáo (qua các chỉ tiêu lần luân chuyển, kỳ luân chuyển, số vốn lu động tiết kiệm)?
Bài 10: Có tài liệu tại một doanh nghiệp nh sau:
I. Năm báo cáo Số d vốn lu động: Ngày 1/1: 1.200 triệu Ngày 1/4: 1.230 triệu Ngày 1/7: 1.170 triệu Ngày 1/10: 1.190 triệu
Ngày 31/12: 2.240 triệu Doanh thu thuần cả năm là 8.000 triệu
Năm kế hoạch
Tổng doanh thu về tiêu thụ sản phẩm tăng 12,5% so với năm báo cáo
So với năm báo cáo, số ngày của 1 vòng quay vốn lu động rút ngắn 12 ngày.
Yêu cầu:
CHƯƠNG 3: QUẢN TRỊ CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP
Mục đớch của chương
Sau khi học xong chương này, người học sẽ nắm được cỏc nội dung sau:
Nội dung của chi phớ sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp: khỏi niệm, phõn loại, ý nghĩa, cỏc nhõn tố ảnh hưởng….
Cỏc nội dung về giỏ thành sản phẩm trong doanh nghiệp: khỏi niệm, phõn loại, lập kế hoạch giỏ thành sản phẩm trong doanh nghiệp…
Quản trị chi phớ sử dụng vốn trong doanh nghiệp. Cỏc biện phỏp tiết kiệm chi phớ hạ giỏ thành sản phẩm.