Việc sử dụng dự phòng rủi ro của một ngân hàng là nhằm bù đắp tổn thất đối với những khoản nợ của ngân hàng xảy ra trong trường hợp khách hàng khơng có khả năng chi trả do bệnh tật, chết, mất tích, bỏ đi khỏi địa phương hoặc khi khoản nợ được xếp vào nhóm 5.
Dự phịng cụ thể là để dự phịng rủi ro cụ thể cho từng khoản vay
Thơng tư 11/2021/TT-NHNN ngày 30/7/2021 của NHNN Việt Nam quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thì mức trích lập dự phịng cụ thể phải trích đối với từng khách hàng như sau:
R = max [0, ( A - C )] x r. Trong đó:
R: Số tiền dự phịng cụ thể phải trích A: Giá trị của khoản nợ
C: Giá trị tài sản đảm bảo
r: Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể
Đối với từng nhóm nợ cụ thể, sẽ có tỷ lệ trích lập dự phịng tương ứng với mức độ rủi ro của từng khoản vay.
• Nợ nhóm 1: r = 0% ; • Nợ nhóm 2: r = 5% ; • Nợ nhóm 3: r = 20 % ; • Nợ nhóm 4: r = 50% ; • Nợ nhóm 5: r = 100%. Số đã trích lập dự phịng cụ thể (R) X Tỷ lệ trích lập dự phịng = 100% cụ thể _________________ ______________________ Tổng dư nợ
Số trích lập dự phịng cụ thể khơng chỉ dựa trên giá trị khoản nợ và tỷ lệ trích lập dự phịng, mà cịn dựa trên giá trị TSĐB. Khi mức tỷ lệ dự phòng giảm nghĩa làNHTM đã giảm được một khoản chi phí, tăng thêm lợi nhuận, đây là kết quả có được từ việc áp dụng các quy trình hoạt động kiểm sốt RRTD đối với khách hàng cá nhân vay mua BĐS đã đem lại hiệu quả và ngược lại. Chỉ tiêu tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể cũng thể hiện tình hình bảo đảm nợ vay, chất lượng TSBĐ khoản vay của các NHTM.