Nguồn thu/Năm 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Tổng % Tổng % Tổng % Tổng % Tổng % Tổng % Nguồn NSNN cấp 45.313 48,34 55.010 44,22 66.161 40,31 84.857 40,58 110.290 39,40 117.995 35,70 Nguồn thu VP, BHYT 46.182 49,27 62.273 50,06 93.261 56,82 118.526 56,68 160.435 57,32 200.349 60,61 Nguồn thu dịch vụ 872 0,93 1.694 1,36 2.894 1,76 1.783 0,85 2.121 0,76 3.567 1,08 Nguồn tài trợ 1.370 1,46 5.426 4,36 1.808 1,10 3.933 1,88 7.066 2,52 8.628 2,61 Tổng cộng: 93.737 100 124.403 100 164.124 100 209.099 100 279.912 100 330.539 100
Với biểu mẫu tổng hợp nguồn thu trên cho thấy nguồn thu từ NSNN cấp và nguồn thu viện phí, BHYT chiếm tỷ trọng lớn nhất so với nguồn thu dịch vụ và nguồn tài trợ. Cụ thể: Nguồn thu từ NSNN cấp chiếm tỷ trọng từ 35%-48% so với tổng nguồn thu. Nguồn viện phí, BHYT chiếm tỷ trọng từ 49%-60%, nguồn thu dịch vụ chiếm tỷ trọng từ 0,93%- 1,76% và nguồn thu tài trợ chiếm tỷ trọng từ 1,46%-4,36%. Qua số liệu chúng ta thấy rằng nguồn NSNN cấp ngày càng giảm và nguồn thu viện phí, BHYT ngày càng tăng.
Để nhận thấy rõ hơn tỷ trọng tăng của các nguồn thể hiện qua biểu đồ sau:
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo quyết toán tài chính của các đơn vị từ 2008-2013
Biểu đồ 3.1: Tỷ trọng các nguồn thu giai đoạn 2008-2013
Với lý do là chính sách thu một phần viện phí đã có sự thay đổi, nguồn thu phải bù đắp chi phí và cân đối với ngân sách nhà nước. Hơn nữa, do tình hình khó khăn chung nên tỉnh đã tính toán cắt giảm số 35% phần để lại làm lương theo quy định bù vào ngân sách hàng năm. Bên cạnh đó, chính sách trừ 10% tiết kiệm từ ngân sách của Chính phủ cũng đã tác động vào quá trình này. Điều này cho thấy bàn tay vô hình của Chính phủ về việc cắt giảm đầu tư công, cắt giảm chi tiêu có hiệu lực rất rõ rệt.
45,313 93,261 118,526 160,435 200,349 117,995 110,290 84,857 66,161 55,010 62,273 46,182 3,567 2,121 1,783 2,894 872 1,694 8,628 7,066 3,933 1,808 5,426 1,370 0 50,000 100,000 150,000 200,000 250,000 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Phân tích thực trạng về công tác quản lý nguồn thu của các bệnh viện công lập sẽ được tiến hành đánh giá theo các nguồn thu như sau:
3.3.1. Quản lý nguồn ngân sách nhà nước cấp
Nguồn NSNN cấp kinh phí hoạt động thường xuyên hiện nay được xem là nguồn thu chính của các bệnh viện công lập và chiếm một tỉ trọng tương đối lớn trong tổng số các nguồn thu của bệnh viện. NSNN cấp hằng năm chủ yếu để chi trả lương, phụ cấp lương, các khoản thanh toán cho cá nhân và một số hoạt động khác phục vụ cho bộ máy của các bệnh viện như văn phòng phẩm, điện, nước, công tác phí, xăng xe... Nguồn NSNN cấp cho các bệnh viện hàng năm được thể hiện ở bảng số liệu dưới đây:
Bảng 3.4. Nguồn NSNN cấp cho các bệnh viện của tỉnh từ 2008-2013
Đơn vị: triệu đồng
TT Tên đơn vị 2008 2009 2010 2011 2012 2013 I Tuyến tỉnh 23.216 28.859 34.720 42.096 56.002 59.655
1 Bệnh viện ĐK tỉnh 16.338 20.702 24.510 28.860 39.470 40.834 Tỉ lệ thay đổi năm sau so
với năm trước (%) --- 26,7% 18,4% 17,7% 36,8% 3,5% 2 Bệnh viện Triệu Hải 5.355 6.384 7.942 10.192 12.267 13.943
Tỉ lệ thay đổi năm sau so
với năm trước (%) --- 19,2% 24,4% 28,3% 20,4% 13,7% 3 Bệnh viện Cửa Tùng 1.523 1.773 2.268 3.044 4.265 4.878
Tỉ lệ thay đổi năm sau so
với năm trước (%) --- 16,4% 27,9% 34,2% 40,1% 14,4%
II Tuyến huyện 22.097 26.151 31.441 42.761 54.288 58.340
4 Bệnh viện Vĩnh Linh 4.346 5.464 6.811 9.399 12.006 13.217 Tỉ lệ thay đổi năm sau so
với năm trước (%) --- 25,7% 24,6% 38% 27,7% 10% 5 Bệnh viện Gio Linh 2.245 2.636 3.095 3.976 5.138 4.738
Tỉ lệ thay đổi năm sau so
với năm trước (%) --- 17,4% 17,4% 28,5% 29,2% -7,8% 6 Bệnh viện Hướng Hóa 3.974 4.623 5.181 7.455 8.608 9.068
Tỉ lệ thay đổi năm sau so
với năm trước (%) --- 16,3% 12% 43,9% 15,5% 5,4% 7 Bệnh viện Đakrông 2.261 2.634 2.892 4.459 5.597 5.919
Tỉ lệ thay đổi năm sau so
với năm trước (%) ---- 16,5% 9,8% 54% 25,5% 5,7% 8 Bệnh viện Cam Lộ 2.385 2.364 3.074 3.896 5.418 5.850
Tỉ lệ thay đổi năm sau so
9 Bệnh viện Hải Lăng 2.552 3.143 3.882 4.930 6.293 7.183 Tỉ lệ thay đổi năm sau so
với năm trước (%) --- 23,1% 23,5% 27% 27,6% 14% 10 Bệnh viện Triệu Phong 2.599 3.200 3.779 4.889 6.166 6.500
Tỉ lệ thay đổi năm sau so
với năm trước (%) --- 23,1% 18% 29,3% 26,1% 5,4% 11 Bệnh viện Đông Hà 1.735 2.087 2.727 3.757 5.062 5.865
Tỉ lệ thay đổi năm sau so
với năm trước (%) --- 20,2% 30,6% 37,7% 34,7% 15,8%
TỔNG CỘNG 45.313 55.010 66.161 84.857 110.290 117.995
Tỉ lệ thay đổi năm sau so
với năm trước (%) --- 21,40% 20,27% 28,26% 29,97% 6,98%
Nguồn: Báo cáo tổng hợp của Sở Y tế Quảng trị 2008-2013
Qua bảng 3.4 số liệu trên cho thấy kinh phí NSNN cấp cho các BV năm sau cao hơn năm trước do chỉ tiêu kế hoạch giường bệnh của các BV tăng lên hàng năm và do chính sách tiền lương đã có sự thay đổi qua các năm. Năm 2009: Nguồn NSNN cấp tăng hơn so với năm 2008 là: 21,40% do chính sách tiền lương thay đổi (từ 650.000 đồng/tháng thay thế cho 540.000 đồng/tháng), do chi phí giá cả tăng so với năm 2008 nên các khoản chi phí thường xuyên cũng được tính tăng hơn so với năm 2008. Năm 2010: Nguồn NSNN cấp tăng so với 2009 là: 20,27% Mức lương tối thiểu có sự điều chỉnh từ 650.000 đồng/tháng lên 730.000 đồng/tháng. Năm 2011: Nguồn NSNN cấp tăng so với năm 2010 là 28,26%. Mức lương tối thiểu có sự thay đổi (Từ 730.000 đồng/tháng lên 830.000 đồng/tháng) và kế hoạch thực hiện chuyên môn có sự gia tăng nhiều so với năm 2011. Năm 2012: Nguồn NSNN cấp tăng so với năm 2011 là 29,97%. Năm 2013 Nguồn NSNN cấp tăng so với năm 2012 là: 6,98%, chủ yếu do mức lương cơ bản tăng từ 1.050.000 đồng/tháng lên 1.150.000 đồng/tháng.
3.3.2. Quản lý nguồn thu sự nghiệp của các bệnh viện công lập từ năm 2008-2013
Nguồn thu từ viện phí và BHYT hay còn được gọi là thu sự nghiệp được sử dụng bổ sung cho kinh phí hoạt động thường xuyên của các BV chiếm tỉ trọng tương đối lớn hàng năm. Việc quản lý nguồn thu từ BHYT không chỉ nhằm mục tiêu công bằng, mà còn nhằm mục tiêu hiệu quả bởi vì nguồn thu này đóng một vai trò quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến các khoản chi liên quan đến hoạt động của BV, là nguồn thu quan trọng duy trì cân đối thu - chi của BV, ảnh hưởng đến khả năng tự chủ tài chính của BV. Đối với các BVCL trên địa bàn tỉnh Quảng Trị, nguồn thu này đều có xu hướng tăng và năm sau đều cao hơn năm trước. Điều này thể hiện ở bảng số liệu dưới đây: