... trừ vào
doanh thu của kỳ đó. Cuối kỳ, kế toán phải xác định số thuế đầu vào được khấu
trừ để thực hiện bút toán kết chuyển thuếGTGT đầu vào được khấu trừ.
ThuếGTGT đầu vào < ThuếGTGT ... định.
1.2.3. Căn cứ tính thuế:
Căn cứ tính thuếGTGT là giá tính thuếvàthuế suất.
1.2.3.1. Giá tính thuế:
Theo quy định tại điều 7 luật thuế GTGT, giá tính thuếGTGT của hàng
hoá, dịch vụ được xác ... ho¹ch
1.3.4. Hạch toán thuế TNDN:
∗Tài khoản sử dụng: TK 3334 - Thuế TNDN
Nội dung kết cấu TK 3334
- Bên nợ: + Số thuếTNDN đã nộp vào NSNN
+ Số thuếTNDN được miễn giảm trừ vào số thuế phải nộp
+ Số...
... 133: thuếGTGT được khấu trừ.
Có TK 33312: thuếGTGT phải nộp.
Nhập khẩu không được khấu trừ thuế.
Nợ TK 152, 153, 211…: trị giá mua hàng nhập khẩu (cả thuế
NK vàthuế GTGT) .
Có TK 3333: thuế ... thu GTGT phi
np
Thu GTGT
u ra
Thu GTGT
u vo
=
x
Thu GTGT
u ra
Giỏ tớnh thu ca
hng hoỏ, dch v
chu thu bỏn ra
Thu sut thu
GTGT ca hng
húa, dch v ú
Thuế GTGT
đầu vào
=
Tổng số thuếGTGT ... định.
1.2.3. Căn cứ tính thuế:
Căn cứ tính thuếGTGT là giá tính thuếvàthuế suất.
1.2.3.1. Giá tính thuế:
Theo quy định tại điều 7 luật thuế GTGT, giá tính thuếGTGT của hàng
hoá, dịch vụ được xác...
... DN trốn thuế.
Kết luận bổ sung của đề tài:
Thi hành luật thuếGTGTvàthuếTNDN thay thế cho thuế DT vàthuế LT là tính
tất yếu.
Cho đến nay, những qui định về thuếGTGTvàthuếTNDN của ... cách tính thuế GTGT, nên ở một số DN chỉ ghi giá thanh
toán mà không ghi thu
ế GTGTvà giá chưa có thuế. Căn cứ vào luật thuế qui định cán bộ thuế
căn cứ vào giá thanh toán để tính thuếGTGT phải ... CƠ BẢN VỀ THUẾ
1.1. THUẾ DOANH THU VÀTHUẾ LỢI TỨC: 6
1.1.1. Thuế doanh thu (DT): 6
1.1.1.1. Đối tượng nộp thuế: 6
1.1.1.2. Doanh thu tính thuế: 6
1.1.1.3. Thuế suất thuế DT và đối tượng...
... chuyển thuếGTGT đầu vào được khấu trừ.
ThuếGTGT đầu vào < ThuếGTGT phải nộp: khấu trừ hết thuếGTGT đầu
vào.
Nợ TK 33311
Cú TK 133
Phản ánh số thuếGTGT đó nộp trong kỳ.
Nợ TK 3331: số thuế ... tính thuế: phương pháp khấu trừ
thuế và phương pháp trực tiếp tính trên GTGT.
1.2.4.1. Phương pháp khấu trừ thuế:
∗ Cỏch tớnh:
=
Số thuếGTGT phải nộp
Thuế GTGT đầu ra
Thuế GTGT đầu vào
=
x
Thuế ... dừi thuếGTGT (Mẫu S01-DN).
Sổ chi tiết thuếGTGT được hoàn lại (Mẫu S02-DN).
Sổ chi tiết thuếGTGT được miễn giảm( Mẫu S 03 - DN)
Hạch toán thuếGTGT đầu vào:
Lí LUẬN CHUNG VỀ THUẾGTGTVÀ THUẾ...
... TOÁN
THUẾ GTGTVÀTHUẾTNDN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP
3.1. HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT:
3.1.1. Phương pháp tính thuế GTGT:
Theo Luật thuếGTGT được ban hành ngày 01/01/1999, hệ thống thuế ... GTGT đầu ra - ThuếGTGT đầu vào
Thuế GTGT đầu ra vàthuếGTGT đầu vào được tính trên cơ sở doanh thu
chưa có thuếGTGTvà chi phí mua hàng từ bên ngoài chưa có thuế GTGT. Việc
áp dụng phương pháp ... phải là chi phí đầu
vào để tính thuếGTGT đầu vào .Vì vậy khi tính thuếGTGT đầu ra, đầu ra và
quyết toán thuếGTGT theo từng tháng, quý, năm không thể căn cứ vào hoá đơn
GTGT được. Do đó cần...
... Kết quả thu thuếTNDNvàGTGT theo từng
loại hình doanh nghiệp.
Đơn vị tính: Triệu đồng
Loại DN
Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch
Thuế
GTGT
Thuế
TNDN
Thuế
GTGT
Thuế
TNDN
Thuế GTGTThuế TNDN
Số tiền ... bỏ trốn để hợp thức hóa thuếGTGT đầu vào được khấu trừ nhằm chiếm
dụng tiền thuếGTGT khi xác định thuếGTGT phải nộp và làm tăng chi phí
được trừ khi xác định thuế TNDN, ví dụ như trường hợp ... thất thu thuếGTGTvà TNDN
Trong năm qua chi cục thuế huyện Đông Anh đã có nhiều biện pháp tích
cực nhằm hạn chế tình trạng thất thu thuế đặc biệt là đối với hai sắc thuế
GTGT vàTNDN như:
...
... thu 2,24 triệu đồng.
Công tác kiểm tra thuếGTGT đầu vào.
Cùng với thuếGTGT đầu ra, thuếGTGT đầu vào được khấu trừ là yếu tố
quyết định đến số thuếGTGT phải nộp trong kỳ của các doanh nghiệp. ... bỏ trốn để hợp thức hóa thuếGTGT đầu vào được khấu trừ nhằm chiếm
dụng tiền thuếGTGT khi xác định thuếGTGT phải nộp và làm tăng chi phí
được trừ khi xác định thuế TNDN, ví dụ như trường hợp ... qua cùng với sự hoàn thiện trong các sắc thuếGTGT và
TNDN công tác quản lý thu thuếGTGTvàTNDN đối với các doanh nghiệp
ngoài quốc doanh tại chi cục thuế huyện Đông Anh ngày càng được thay...
...
GTGT đầu vào đợc khấu trừ vàthuếGTGT đầu vào không đợc khấu trừ. ThuếGTGT
đầu vào sau khi loại trừ thuếGTGT đầu vào không đợc khấu trừ ( phân bổ cuối kỳ )
mới còn lại là thuếGTGT đầu vào đợc ... thờng
133
Thuế GTGT đợc khấu trừ
142, 632, 641, 642
3331
Thuế GTGT phải nộp
Thuế GTGT đầu vào
phát sinh trong kỳ
Thuế GTGT đầu vào
không đợc khấu trừ
Thuế GTGT đầu ra
152, 153, 156, 211,
Thuế GTGT ... chịu thuế
GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuếvà không chịu thuế GTGT, nhng không tách riêng đợc
thuế GTGT đầu vào, kế toán ghi:
Nợ TK 152, 156 Giá mua cha có thuế
Nợ TK 133 ThuếGTGT đầu vào
...
... tính thuếGTGT theo phơng pháp khấu trừ.
Số thuếGTGT = ThuếGTGTThuếGTGT đầu vào
Phải nộp đầu ra đợc khấu trừ
+ ThuếGTGT đầu ra (=)Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế
bán ra (* )thuế ... GTGT phải nộp :
Thuế GTGT = ThuếGTGTThuếGTGT đầu vào
phải nộp đầu ra đợc khấu trừ
Số thuếGTGT đầu ra đợc xác định khi có doanh thu trong tháng. Số
thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ tập hợp ...
định giá cha có thuếGTGT đợc khấu trừ.
c/ Xác định thuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ :
Thuế GTGT của hàng hoá, dịchvụ mua vào dùng cho sản xuất kinh
doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuếGTGT thì đợc...
... khấu trừ thuế
GTGT:
- ThuếGTGT đƣợc miễn giảm.
- Số thuếGTGT đã nộp vào
NSNN.
- Số thuếGTGT
Số phát sinh tăng: số thuếGTGT
tăng phải nộp trong kỳ
SDCK: Số thuếGTGT đã nộp thừa
vào NSNN ... định thuếGTGT phải nôp:
Số thuếGTGT
phải nộp
=
Thuế GTGT
đầu ra
-
Thuế GTGT đầu vào
đƣợc khấu trừ
Trong đó:
+ ThuếGTGT đầu ra = giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế x
thuế ... giảm thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế.
Trách nhiệm, nghĩa vụ của đối tƣợng nộp thuế, cơ quan quản lý thuế.
II. ThuếGTGTvà sự cần thiết phải áp dụng thuếGTGT ở nƣớc ta:
1.Sự ra đời và phát...
... bán vé, bán tem )
1 + (%) thuế suất của hàng hóa, dịch vụ
đó
Thuế GTGT = Giá chưa có thuếGTGT x Thuế suất thuếGTGT
Phương pháp tính thuếGTGT trực tiếp trên GTGT
Đối tượng áp dụng:
- ...
Hàng hóa mua vào
Số thuếGTGT đầu vào
được khấu trừ
Thuế GTGT vật tư, hàng hóa
Bán ra
TK 111, 112, 331
TK 111, 112
Thuế GTGT của hàng hóa
được giảm giá, trả lại
Thuế GTGT được
hồn ... căn cứ tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế;
- Cơ sở kinh doanh mua, bán vàng, bạc, đá q, ngoại tệ.
Số thuếGTGT phải nộp = GTGT của hàng hố, dịch vụ chịu thuế (x) Thuế
suất GTGT của, hàng...