... bán vé, bán tem ) 1 + (%) thuế suất của hàng hóa, dịch vụ đó Thuế GTGT = Giá chưa có thuếGTGT x Thuế suất thuếGTGT Phương pháp tính thuếGTGT trực tiếp trên GTGT Đối tượng áp dụng: - ... hàng hố, dịch vụ mua vào là loại dùng chứng từ đặc thù ghi giá thanh tốn là giá đã có thuếGTGT thì tính ra số thuếGTGT đầu vào như sau: Giá chưa có thuếGTGT = Giá thanh tốn (tiền bán vé, ... Hàng hóa mua vào Số thuếGTGT đầu vào được khấu trừ Thuế GTGT vật tư, hàng hóa Bán ra TK 111, 112, 331 TK 111, 112 Thuế GTGT của hàng hóa được giảm giá, trả lại Thuế GTGT được hồn...
... trong kỳ: Số thuếGTGT phải nộp = Số thuếGTGT đầu ra – Số thuếGTGT đầu vào Hàng tháng, chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo, cơng ty phải nộp cho cơ quan thuế tờ khai thuế giá trị gia ... pháp tính thuế giá trị gia tăng áp dụng tại cơng ty TNHH một thành viên cơ khí Mê Linh là phương pháp khấu trừ thuế: Số thuếGTGT phải nộp = Số thuếGTGT đầu ra – Số thuếGTGT đầu vào Trong ... (chưa có thuế) Thuế GTGT A Khơng phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ (đánh dấu “X”) 10 B ThuếGTGT cịn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang 11 161.497.135 C Kê khai thuếGTGT phải nộp vào ngân...
... vào.(2) ThuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ(3) ThuếGTGT hàng nhập khẩu đợc khấu trừ và nộp NSNN(4) Doanh thu bán hàng cha có thuế GTGT (5) ThuếGTGT phải nộp(6) ThuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ với thuế ... chính và hoạt động bất thờng:Nợ TK 111, 112, 131Có TK 33311Có TK 515TK 711* Hạch toánthuếGTGT đợc khấu trừ thuếGTGT phải nộp, đà nộp và thuếGTGT đầu vào không đợc trừ. Thuế GTGT đầu vào ... a có thuế. Nợ TK 133: ThuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ.Có TK 111, 112, 331 Tổng giá thanh toán 7TK 3331- ThuếGTGT phải nộp- Số thuếGTGT đầu ra đà khấu trừ với VAT đầu vào.- Số thuế GTGT...
... 133 " ThuếGTGT đợc khấu trừ"Số thuếGTGT đầu vào đợc khấutrừ.- Số thuếGTGT đầu vào đà đợckhấu trừ.- Kết chuyển số thuếGTGT đầuvào không đợc khấu trừ -Thuế GTGT đầu vào của hànghoá ... vào.(2) ThuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ(3) ThuếGTGT hàng nhập khẩu đợc khấu trừ và nộp NSNN(4) Doanh thu bán hàng cha có thuế GTGT (5) ThuếGTGT phải nộp(6) ThuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ với thuế ... chính và hoạt động bất thờng:Nợ TK 111, 112, 131Có TK 33311Có TK 515TK 711* Hạch toánthuếGTGT đợc khấu trừ thuếGTGT phải nộp, đà nộp và thuếGTGT đầu vào không đợc trừ. Thuế GTGT đầu vào...
... khấu trừ vào thuếGTGT đầu ra vàthuếGTGT hàng nhập khẩu.1.4 Kiểm toán khoản mục thuếGTGT trong kiểm toán BCTC1.4.1 Vai trò thuếGTGT trong nền kinh tế ThuếGTGT nói riêng hay Thuế nói ... trên sổ sách kế toán. Quyền và nghĩa vụ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vàthuếGTGT đầu ra phải nộp được tách biệt rõ ràng.Tuân thủViệc tính toán, kê khai và hạch toánthuếGTGT phải tuân ... TK 1331 : thuếGTGT đầu vào được khấu trừ- TK 33311 : thuếGTGT đầu ra- TK 33312 : ThuếGTGT hàng nhập khẩu Thuế GTGT : Hàng hóa, dịch vụ do Công ty sản xuất và cung cấp chịu thuếGTGT theo...
... cấp 2:1331 ThuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ1332 ThuếGTGT đầu vào chờ phân bổ Trong kì, thuếGTGT đợc khấu trừ hạch toán vào TK 1331, còn thuếGTGT đầu vào chờ phân bổ hạch toán vào TK 1332.Cuối ... GTGT đầu vào đợc khấu trừ vàthuếGTGT đầu vào không đợc khấu trừ. ThuếGTGT đầu vào sau khi loại trừ thuếGTGT đầu vào không đợc khấu trừ ( phân bổ cuối kỳ ) mới còn lại là thuếGTGT đầu vào đợc ... chịu thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuếvà không chịu thuế GTGT, nhng không tách riêng đợc thuế GTGT đầu vào, kế toán ghi:Nợ TK 152, 156 Giá mua cha có thuế Nợ TK 133 ThuếGTGT đầu vào...
... nhng có 14Cách xác định thuếGTGT phải nộp Thuế GTGT phải nộp = ThuếGTGT đầu ra - ThuếGTGT đầu vào. Thuế GTGT đầu ra = Giá bán x Thuế suất thuếGTGT đầu ra cha thuế của hàng hoá, dịch vụ ... có), thuếGTGT phảI nộp và tổng giá thanh toán. Căn cứ vào hoá đơn (GTGT) phản ánh doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá vàthuế GTGT: Nợ các TK 111,112,131 (Tổng giá thanh toán) Có TK 333 - ThuếGTGT ... phải ghi rõ giá bán cha có thuế, thuế GTGTvà tổng số tiền ngời mua phải thanh toán. Trờng hợp giá mua phải thanh toán, không ghi giá cha có thuếvàthuếGTGT thì thuếGTGT của hàng hoá, dịch...
... toánthuế GTGT. *TK 133 ThuếGTGT đợc khấu trừ .Bên Nợ:-Số thuếGTGT đợc khấu trừBên Có:-Số thuếGTGT đầu vào đà đợc khấu trừ-Kết chuyển số thuếGTGT ầu vào không đợc khấu trừ-Số thuếGTGT ... 0918.775.368Bên Nợ:Số thuếGTGT đầu vào đà khấu trừ -Số thuếGTGT đà nộp vào ngân sách nhà nớc-Số thuếGTGT ợc trừ vào số thuế GTGTphải nộp-Số thuế GTGTcủa hàng bán bị trả lạ,giảm giá hàng bán và chiết ... ký,nộp thuế, quyết toánthuế GTGT: Các cơ sở kinh doanh hàng hoá,dịch vụ chịu thuếGTGT phải lập và gửi cho cơ quan thuế tờ khai tính thuếGTGT từng tháng kèm theobảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào,...
... về thuế GTGT. Tìm hiểu trình tự hạch toán kế toán khoản mục thuếGTGT từ việc hạch toán các hoá đơn GTGT đầu vào, lập hoá đơn GTGT đầu ra và hạch toán thuế GTGT, đến khi lập tờ khai thuế GTGT, ... Số thuếGTGT đầu vào còn được khấu Số thuếGTGT đầu vào đã khấu trừ trừ Kết chuyển số thuếGTGT đầu vào Số thuếGTGT đầu vào được hoàn không được khấu trừ lại nhưng NSNN chưa hoàn lại Số thuế ... điểm riêng của khoản mục thuế GTGT. Mục tiêu kiểm toán tổng quát: các khoản thuếGTGT đầu vào được khấu trừ, các khoản thuếGTGT đầu ra và khoản thuếGTGT phải nộp vào NSNN phải được phản...
... thuế GTGT -Hạch toán miễn giảm thuế GTGT -Hạch toánthuếGTGT ở đơn vị và ở tổng công ty+ Sơ đồ hạch toán b. Hạch toánthuếGTGT theo phơng pháp trực tiếp-Phơng pháp hạch toán -Sơ đồ hạch toán 7. ... 0918.775.3681. Khái niệm thuếGTGTvà sự cần thiết áp dụng thuế GTGT 1.1Khái niệm về thuế GTGT -Định nghĩa -Đối tợng tính thuế -Đối tợng nộp thuế 1.2. Sự cần thiết áp dụng thuếGTGT thay thế thuế doanh thu ... hai phơng pháp tính thuế đà nêu là hai loại hoá đơn :Hoáđơn GTGT (có sự tách biệt thuếGTGT ) và hoá đơn bán hàngthông thờng ( gộp cả thuếGTGT vào tổng giá thanhtoán )Luật thuế quy định rằng...
... kiểm toánthuếGTGT bao gồmchơng trình kiểm toán cho hai tài khoản: TK 133 ThuếGTGT đầu vào và TK3331 ThuếGTGT phải nộp.2.1. Chơng trình kiểm toán áp dụng cho TK 133 ThuếGTGT đầu vào.Bớc ... giá trị gia tăng và kiểm toán thuế GTGT trong kiểm toán Báo cáo tài chínhI. Nội dung cơ bản về Thuế GTGT 1.Khái niệm ThuếGTGTvà đối tợng chịu, nộp thuế 1.1.Khái niệm Thuế GTGT Để góp phần ... chuyển thuếGTGT đầu vào.Sang tháng sau, số thuếGTGT không đợc khấu trừ đà kết chuyển vào tàikhoản 1421 sẽ đợc trừ tiếp tục vào giá vốn hàng bán.Trờng hợp đợc hoàn lại thuếGTGT ( khi số thuế GTGT...
... tự hạch toán kế toán khoản mục thuếGTGT từ việchạch toán các hoá đơn GTGT đầu vào, lập hoá đơn GTGT đầu ra và hạch toán thuế GTGT, đến khi lập tờ khai thuế GTGT, quyết toánvà nộp thuế GTGT. ... khoản tính thuếGTGTvà việc hạch toánthuếGTGT Tài khoản tính thuế GTGT: Theo quy định, TK 133- thuếGTGT được khấu trừ và TK 3331- thuế GTGT đầu ra được dùng để hạch toánvà nộp thuế GTGT. ... luận chung về thuếGTGTvà kiểm toánthuếGTGT trongkiểm toán BCTCChương II: Thực trạng kiểm toánthuếGTGT trong kiểm toán BCTC doCông ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toánvà Kiểm toán thực hiệnChương...
... kiểm toánthuếGTGT phải gắn liền với hoàn thiệnquy trình kiểm toán BCTC: Như đã nói ở trên, kiểm toánthuếGTGT là một bộphận của kiểm toán BCTC, vì vậy mọi bước của quy trình kiểm toán thuế GTGT ... cơ bản về thuếGTGTvà hệ thống các lý luận về quytrình kiểm toánthuế GTGT: bao gồm tìm hiểu về thuế GTGT, luật thuế GTGT, tổng quan về BCTC, khái niệm, mục tiêu, đối tượng, phạm vi và quy trình ... VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁNVÀ KIỂM TOÁN THỰC HIỆN3.1. Sự cần thiết và phương hướng hoàn thiện quy trình kiểm toánthuếGTGT 3.1.1. Sự cần thiết hoàn thiện quy trình kiểm toánthuế GTGT Do xu thế...