THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THU TNDN Ở CÔNG TY VẬT TƯ VÀ THIẾT BỊ TOÀN BỘ

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THU TNDN Ở CÔNG TY VẬT TƯ VÀ THIẾT BỊ TOÀN BỘ ( MATEXIM) 2.1. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY MATEXIM: 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển: Công Ty MATEXIM là một tổ chức kinh doanh xuất nhập khẩu trực thuộc Bộ công nghiệp, được thành lập theo quyết định số 14/CP ngày 12/01/1979 tiền thân của Công Ty MATEXIM là Công Ty Vật Tư trực thuộc Bộ cơ khí và luyện kim nay là Bộ công nghiệp) được thành lập theo quyết định số 14 CKLK/ TC2 ngày 01/09/1969. Tên Công Ty: Công Ty Vật tư và Thiết bị toàn bộ - MATEXIM (Material and Technical Export - Import Corporation) Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty trải qua các giai đoạn sau: + Giai đoạn 1969 -1978: Khi mới thành lập, Công Ty có các tổng kho, các ban tiếp nhận và các xí nghiệp. - Các tổng kho: Tổng kho 1(Yên Viên - Gia Lâm - Hà Nội); Tổng kho 2 (Hải Phòng);Tổng kho 3(Bắc Thái). - Các ban tiếp nhận: Ban tiếp nhận 1(Yên Viên - Gia Lâm - Hà Nội); Ban tiếp nhận 2( Hải Phòng); Ban tiếp nhân 3(Đà Nẵng). - Các xí nghiệp: Xí nghiệp vận tải Yên Viên (Hà Nội); Xí nghiệp vật liệu 1(Kim Anh - Hà Nội). Giai đoạn này nhiệm vụ chủ yếu của Công Ty là quản lý kho tàng, giữ và cấp phát hàng hoá theo lệnh của Bộ cơ khí và luyện kim, phục vụ cho ngành và một phần cho nền kinh tế quốc dân. Trong những năm chiến tranh(1972 - 1973) Công Ty đảm nhận thêm nhiệm vụ chiến đấu, vận tải lương thực, vũ khí, cho chiến trường miền Nam. Hàng hoá Công Ty chủ yếu nhập từ Liên Xô, các nước XHCN qua cảng Hải Phòng và cửa khẩu Lạng Sơn. Năm 1978 theo yêu cầu, nhiệm vụ phát triển chung của toàn ngành, xí nghiệp thiết bị toàn bộ của Công Ty được Nhà nước quyết định tách ra và thành lập Công Ty Thiết bị toàn bộ trực thuộc Bộ cơ khí và luyện kim. + Giai đoạn 1979 - 1993: Tròn một năm sau ngày thành lập Công Ty Thiết bị toàn bộ cũng do yêu cầu phát triển mới của toàn xã hội, ngày 12/01/1979 chính phủ đã ra quyết định số 14/CP hợp nhất Công Ty Vật tư và Công Ty Thiết bị toàn bộ thành Công Ty Vật tư và Thiết bị toàn bộ trực thuộc Bộ cơ khí và luyện kim. Nhiệm vụ chính trong giai đoạn này của Công Ty là thu mua, tiếp nhận, gia công, khai thác, chế biến hàng hoá để cung cấp chủ yếu cho các xí nghiệp, đơn vị của Bộ.Hàng hoá ở đây là các loại vật tư chuyên dùng, chuyên ngành thông dụng, các thiết bi toàn bộ. Đến năm 1991, Công Ty được Bộ công nghiệp nặng giao thêm nhiệm vụ hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu trực tiếp với các Công Ty nước ngoài. + Giai đoạn 1993 đến nay: Ngày 05/051993 Công Ty được thành lập lại theo quyết định số 214 - QD/TCNSTD với tên giao dịch là MATEXIM. Giấy phép đăng ký kinh doanh số 018234 cấp ngày 20/05/1993 Giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu số 1011122 cấp ngày 20/09/1993 Tài khoản số: 362 - 111 - 370 - 257 tại ngân hàng Ngoại thương Việt Nam 710A - 00626 tại ngân hàng Công thương Việt Nam 710A - 00454 tại chi nhánh ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Nội Hiên nay Công Ty có 10 đơn vị trực thuộc sau: - Chi nhánh vật tư miền Nam (Số 127 Lý Chính Thắng - Quận 3 - TPHCM) - Chi nhánh vật tư Tây Nguyên (Km 5 QL 14 Tây An - TP Buôn Ma Thuột) - Chi nhánh vật tư nam Hà Nội (Thị trấn Phú Xuyên - Hà Tây) - Chi nhánh vật tư Thái Nguyên (Xã Trung Thành - Phổ Yên - Thái Nguyên) - Chi nhánh vật tư Hải Phòng (Số 1 Lê Lai - TP Hải Phòng) - Trạm kinh doanh vật tư thiết bị Đà Nẵng (Số 57 - Lý Chính Thắng - TP Đà Nẵng) - Xí nghiệp vật tư vận tải(Số 69 - Yên Viên - Gia Lâm - Hà Nội) - Xí nghiệp thương mại dịch vụ (Hoàng Quốc Việt - Hà Nội) - Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh dịch vụ(Cầu Diễn - Hà Nội) - Xí nghiệp bán xe máy và dịch vụ do Honda uỷ nhiệm (Km số 7 đường Nguyễn Trãi - Hà Nội) 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Công Ty MATEXIM: Chức năng: Công Ty MATEXIM có chức năng xuất nhập khẩu hàng hoá các loại vật tư. Mặt hàng kinh doanh và phạm vi hoạt động của Công Ty MATEXIM tuân theo điều lệ đã được Bộ công nghịêp duyệt. Công Ty MATEXIM xuất nhập khẩu trực tiếp và kinh doanh các loại vật tư, phụ tùng, thiết bị phục vụ cho sản xuất của ngành công nghiệp và các ngành KTQD trong cả nước, làm các nhiệm vụ liên quan đến mọi lĩnh vực xuất nhập khẩu, kinh doanh và sản xuất. Nhiệm vụ: Công Ty có trách nhiệm xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch dài hạn, ngắn hạn về kinh doanh xuất nhập khẩu… theo đúng luật pháp hiện hành của Nhà nước và hướng dẫn của Bộ công nghiệp. Ngoài ra, Công Ty còn có nhiệm vụ xây dựng các phương án kinh doanh theo kế hoạch và mục tiêu chiến lược của Công Ty. Trong những năm gần đây nhờ sự năng động và thích ứng nhanh chóng với cơ chế thị trường, Công Ty MATEXIM đã đứng vững và phát triển nâng cao hiệu quả kinh doanh. 2.1.3. Hoạt động kinh doanh, đại lý và dịch vụ của Công Ty: 2.1.3.1. Mặt hàng kinh doanh và xuất nhập khẩu chủ yếu: - Các loại động cơ Diezen, động cơ xăng và động cơ thuỷ - Các loại máy nông nghiệp và chế biến lương thực - Các loại máy nông ngư cơ - Thiếc và các loại khoáng sản - Các loại sản phẩm thủ công mỹ nghệ và mây tre đan - Thép Bilét để sản xuất thép - Gang thỏi - Các loại thép hợp kim cao cấp, thép dụng cụ, thép chế tạo, thép tấm, thép cuộn và các loại thép chuyên dùng khác - Các loại hợp kim mầu như nhôm, đồng, chì, kẽm - Fero các loại: Fe - Si, Fr - Mn, Fe - Cr - Các loại than điện cực và gạch chịu lửa - Các loại máy móc thiết bị và phụ tùng dùng trong công nghiệp, xây dựng giao thông vận tải, khai thác mỏ và các thiết bị chuyên dùng cho các ngành kinh tế khác - Các vòng bi, dây cu roa - Các thiết bị phụ tùng chiếu sáng - Các thiết bị trang trí nội thất 2.1.3.2.Về đại lý bán hàng: - Đại lý độc quyền cho tập đoàn SUDMO của CHLB Đức về thiết bị phụ tùngvà dây truyền công nghệ sản xuất bia, nước giải khát, sữa, chế biến hoa quả - Đại lý bán các loại xe nâng hàng của hãng Logitrans - Đan Mạch - Đai lý và vận chuyển xe máy cho Công ty Honda 2.1.3.3. Các dịch vụ khác: Cho các đối tượng trong và ngoài nước thuê kho tàng bến bãi và làm dịch vụ vận chuyển, bốc xếp hàng hóa nhanh chóng an toàn thuận lợi. Gia công chế biến các sản phẩm từ nhựa, mây tre đan để xuất khẩu. Trải qua 30 năm phấn đấu Công Ty MATEXIM đã không ngừng củng cố và phát triển hiện Công ty có 10 thành viên trực thuộc Công ty ở Hà Nội và hầu hết các thành phố lớn của 3 miền: Bắc - Trung - Nam và Tây Nguyên. MATEXIM mong muốn tăng cường hợp tác với tất cả các đối tác trong và ngoài nước để mở rộng mặt hàng kinh doanh xuất nhập khẩu và đặc biệt đẩy mạnh xuất khẩu các sản phẩm của VEAM sang Châu Âu và Châu Á Thái Bình Dương. 2.1.4. Tình hình tài chính của Công ty: Bảng số: 2.1 ĐVT: đồng Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 1. Tổng doanh thu 138.874.062.368 166.515.020.406 2. Lợi nhuận trước thuế 3.399.508.429 5.237.500.000 3. Thuế TNDN 1.087.842.697 1.676.000.000 4. Thu nhập bình quân đầu người 1.000.000 1.250.000 2.1.5. Cơ cấu tổ chức bộ máy Công ty MATEXIM: Công ty MATEXIM là doanh nghiệp Nhà nước có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản và con dấu riêng. Công ty MATEXIM là đơn vị hoạt động với quy mô lớn, tiến hành tổ chức bộ máy quản lý theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán. Sơ đồ: 2.1 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ P.Tổ chức Giám đốc Phó giám đốc Văn phòng P. Kiểm toán Các chức năng P. Vận tải P. Thiết bị P. Kế toán P. Kinh doanh Các đơn vị trực thuộc Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy quản lý: +Ban giám đốc: gồm hai người. - Giám đốc: là người đứng đầu Công ty do bộ cong nghiệp bổ nhiệm, có nhiệm vụ tổ chức, điều hành mọi hoạt động quản lý, bảo toàn và phát triển vốn của Công ty. - Phó giám đốc: là người giúp việc trực tiếp cho giám đốc. Phó giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc về các hoạt động kinh doanh của Công ty, được uỷ quyền của giám đốc để ký kết các hợp đồng xuất nhập khẩu, uỷ thác với các đối tác trong và nước ngoài. + Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu và phòng kinh doanh thiết bị: Là cơ quan nghiệp vụ giúp Giám đốc Công ty tổ chức, quản lý và chỉ đạo, kinh doanh khai thác thu mua cung cấp vật tư, thiết bbị, hàng hoá, tiêu thụ các sản phẩm của ngành công nghiệp, kinh doanh xuất nhập khẩu theo cơ chế quản lý của Nhà nước. - Căn cứ chỉ tiêu kế hoạch của Công ty - Tổng hợp chỉ tiêu vật tư - kỹ thuật, hàng hoá xuất nhập khẩu - Tổ chức quản lý - Thực hiện kế hoạch xuất nhập khẩu trực tiếp đáp ứng nhiệm vụ kinh doanh của Công ty với nước ngoài - Khảo sát thị trường, tham gia hội chợ, triển lãm giới thiệu các sản phẩm của ngành công nghiệp - Tổng hợp phân tích thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch SXKD của Công ty, giúp Giám đốc Công ty chỉ đạo kịp thời - Thường xuyên bồi dưỡng, đào tạo nghiệp vụ + Phòng tài chính kế toán: là cơ quan nghiệp vụ giúp Giám đốc Công ty thống nhất quản lý công tác tài chính, giá cả, kế toán, thống kê của Công ty. - Lập kế hoạch tài chính đi đôi với kế hoạch kinh doanh của Công ty - Theo dõi việc thực hiện kế hoạch tài chính, nghĩa vụ thu nộp của các đơn vị - Tổng hợp về mọi hoạt đông tài chính của Công ty và phân tích hiệu quả kinh tế trong kinh doanh xuất nhập khẩu - Hướng dẫn, bồi dưỡng nghiệp vụ cho đội ngũ làm công tác tài chính từ Công ty đến cơ sở để nâng cao nghiệp vụ + Phòng tổ chức lao động: là cơ quan nghiệp vụ giúp Giám đốc Công ty quản lý công nhân viên chức theo chính sách chế độ, xây dựng đội ngũ cán bộ đáp ứng yêu cầu phát triển của Công ty. - Nghiên cứu xây dựng cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty - Quản lý thống nhất đội ngũ cán bộ lãnh đạo, cán bộ quản lý trong Công ty theo quy định về phân cấp quản lý - Làm nhiệm vụ bảo vệ chính trị nội bộ theo quy định của cấp trên - Căn cứ nhiệm vụ kế hoạch kinh doanh dịch vụ sản xuất xây dưng kế hoạch lao động, tiền lương cho từng công việc - Tổ chức kiểm tra, hướng dẫn và bồi dưỡng nghiệp vụ + Phòng kỹ thuật kho - vận tải: là cơ quan nghiệp vụ giúp Giám đốc Công ty quản lý các mặt công tác. - Nắm chắc số, chất lượng thông số kỹ thuật của các loại xe máy, phương tiên vận chuyển bốc xếp trong Công ty để có kế hoạch sửa chữa, sử dụng, hướng dẫn. - Nghiên cứu quy hoạch, sắp xếp kho tàng hàng hoá để đáp ứng nhu cầu kỹ thuật và phuc vụ công tác quản lý được tốt - Quản lý chặt chẽ chỉ tiêu đúng mức kinh tế kỹ thuật về tiêu hao nhiên liệu, vật liệu. - Căn cứ kế hoạch sản xuất kinh doanh sắp xếp việc sử dụng kho bãi và ngoài ra tận dụng nhà xưởng, kho bãi dư thừa cho thuê - Lập kế hoạch xây dựng cơ bản - Trực tiếp chỉ đạo một số phương tiện vận tải làm dịch vụ vận chuyển xe máy cho Công ty Honda Việt Nam + Văn phòng Công ty: là cơ quan nghiệp vụ giúp Giám đốc Công ty - Theo sự chỉ đạo của Giám đốc Công ty dự kiến chương trình, bố trí lịch công tác, thông báo đôn đốc các phòng ban - Quản lý công tác pháp chế, văn thư lưu trữ, thông tin liên lạc, chế độ công tác cơ quan - Quản lý thực hiện các chế độ, nội quy nơi làm việc. - Phục vụ công tác lễ tân + Ban kiểm toán nội bộ: là cư quan nghiệp vụ giúp Giám đốc Công ty kiểm tra các mặt công tác phát hiện những mặt còn yếu kém, sai chế độ, có ý kiến đề xuất với Giám đốc Công ty để chấn chỉnh xử lý kịp thời. + Tổng kho Hà Nội: là đơn vị trực thuộc Công ty. - Tổ chức tiếp nhận, bảo quản, bốc xếp và giao nhận vật tư, hàng hoá của Công ty giao - Quản lý tốt kho hàng hoá, đảm bảo an toàn và không bị xuống cấp - Tận dụng thời gian nhàn rỗi tổ chức cho cán bộ công nhân viên bốc xếp hàng hoá cho khách hàngmua, bán, cho thuê kho bãi) Để đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ phù hợp của Công ty MATEXIM đã xây dựng 10 xí nghiệp riêng lẻ trong cả nước để phối hợp kịp thời những mạng lưới của các thành viên. 2.1.6. Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán ở Công ty MATEXIM: 2.1.6.1. Tổ chức bộ máy kế toán: Phòng kế toán tài chính của Công ty có nhiệm vụ thu thập, ghi chép, xử lý thông tin kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh của Công ty, nhận báo cáo, số liệu từ các đơn vị trực thuộc để theo dõi tổng hợp tình hình kinh doanh của toàn Công ty. Kế toán quản lý trên sổ sách tài sản, nguồn vốn của Công ty, tình hình tăng, giảm biến động của các khoản doanh thu, chi phí, xác định chi phí nào là hợp lý và khoản chi phí nào là không hợp lý từ đó có biện pháp điều chỉnh kịp thời. Quản lý tài chính của Công ty là theo dõi tình hình công nợ, tiền mặt, khả năng huy động vốn phục vụ kinh doanh, giúp cho luôn lưu thông tài chính được trôi chảy và hiệu quả. Đảm bảo nguồn chi cho các hoạt động phục vụ kinh doanh, đảm bảo thanh toán lương, phụ cấp cho cán bộ công nhân viên. Để thực hiện tốt nhiệm vụ đó các nhân viên trong phòng đều giỏi nghiệp vụ và có nhiều năm kinh nghiệm. Mỗi nhân viên đều có chức năng, nhiệm vụ riêng song giữa các bộ phận lại có sự kết hợp chặt chẽ với nhau. + Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm trước Giám đốc về mọi mặt hoạt động kinh tế tài chính, thay mặt Giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác về tình hình sản xuất kinh doanh qua số liệu kế toán, diễn biến tăng, giảm tài sản, nguồn vốn. +Kế toán tổng hợp: đồng thời là phó phòng kế toán, có nhiệm vụ bao quát toàn bộ công tác hạch toán kế toán tại Công ty dưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng. Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ: - Tổng hợp số liệu từ các bảng kê, hàng quý và hàng năm lên các bảng biểu kế toán - Theo dõi quá trình kinh doanh trong Công ty và xác định kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp - Hàng quý, hàng năm nhận báo cáo quyết toán của các chi nhánh để tổng hợp lên báo cáo quyết toán Công ty + Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng: ghi chép phản ánh chính xác các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, rút tiền, gửi tiền tại ngân hàng, tính ra tồn quỹ, dư nợ tiền gửi tại mọi thời điểm. + Kế toán mua hàng: ghi chép các nghiệp vụ mua vật tư, hàng hóa, thường xuyên kiểm tra tình hình nhập, xuất vật tư, hàng hoá, khớp số liệu trên sổ sách với tồn kho thực tế để quản lý và bảo quản. + Kế toán tài sản cố định: theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định trong kỳ đồng thời tính toán, phân bổ mức khấu hao cho các đối tượng sử dụng tính khấu hao, tham gia lập dự án chi phí sửa chữa tài sản cố định, kiểm kê, đánh giá lại tài sản cố định. + Kế toán thanh toán với khách hàng: theo dõi tình hình công nợ đối với từng khách hàng, từng mặt hàng, đôn đốc, thu hồi công nợ đến hạn và thực hiện thanh toán trong nội bộ của Công ty. + Kế toán thanh toán với Nhà nước: làm nhiệm vụ quyết toán các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước, theo dõi các khoản thuế, giảm thuế theo chế độ tài chính quy định. + Kế toán chi phí: tập hợp các nghiệp vụ về phát sinh chi phí, tiến hành phân bổ chi phí trích trước vào chi phí kinh doanh như kế hoạch đã định. Hạch toán các khoản chi phí hợp lý và không hợp lý để đề ra biện pháp điều chỉnh kịp thời. + Kế toán xuất nhập khẩu: theo dõi tình hình mua bán uỷ thác xuất nhập khẩu hàng hoá với bên nước ngoài, xác định doanh thu, chi phí theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch, xác định và thanh toán hoa hôngd uỷ thác xuất nhập khẩu cho bên nhận uỷ thác. [...]... (nếu có), thu GTGT, tổng giá thanh toán với người mua Số thu GTGT phải nộp được tính theo công thức: Số thu GTGT = Thu GTGT đầu ra - Thu GTGT đầu vào Thu GTGT đầu vào = Tổng số thu GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ Thu GTGT đầu ra Giỏ tớnh thu của hàng hoỏ, dịch vụ chịu thu bỏn ra Thu suất thu GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó = x Sơ đồ: 2.4 Sơ đồ kế toán thu GTGT theo phương... “ Tờ khai thu TNDN Căn cứ vào tờ khai này cơ quan thu kiểm tra và thông báo cho Công ty số thu TNDN tạm nộp cho cả năm và của từng quý Hàng quý, theo thông báo của cơ quan thu , Công ty tạm nộp thu TNDN Phòng kế toán sử dụng TK 3334 - Thu TNDN và mở sổ để theo dõi số thu TNDN đã nộp từng quý trong năm Cuối năm tài chính, trên cơ sở kết quả kinh doanh thực tế, kế toán thu của Công ty tổng hợp... Công ty, hàng quý các đơn vị trực thu c vẫn gửi báo cáo thu cho Tổng Công ty Trên Công ty, bộ phận kế toán tổng hợp sẽ thu thập số liệu để tính toán doanh thu, lợi nhuận, thu của toàn bộ Công ty sau đó gửi báo cáo cho Giám đốc Căn cứ vào doanh thu, chi phí, thu nhập xác định được số thu TNDN phải nộp của Công ty thể hiện qua “ Bảng tính thu TNDN cả năm” 2.2.2.2 Nộp thu TNDN: Đăng ký thu TNDN: Công. .. trước thu của Văn phòng Công ty năm 2003: Thu TNDN phải nộp là: (54.491.573 + 1.060.803.228 + 4.211.000) x 32% = 358.241.856 đồng Cuối năm, lập kế toán thu TNDN, Công ty phải nộp bổ xung nếu thu TNDN phải nộp lớn hơn số thu TNDN theo kế hoạch hoặc Công ty được cấp số thu nộp thừa sang năm sau nếu thu TNDN phải nộp nhỏ hơn số thu TNDN đã nộp theo kế hoạch Ngoài việc nộp thu TNDN tại Văn phòng Công. .. tài chính kế toán, thực hiện các công việc, phần hành kế toán Hình thức kế toán được áp dụng là hình thức chứng từ ghi sổ Cụ thể trình tự kế toán được thể hiện ở sơ đồ sau(sơ đồ 2.3) 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THU GTGT VÀ THU TNDN Ở CÔNG TY MATEXIM 2.2.1 Công tác kế toán thu GTGT: Kể từ ngày 01/01/1999 tất cả cá tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thu trên... phương pháp khấu trừ tại Công ty MATEXIM được thể hiện như sau: TK 111, 112, 331 TK 152, 153, 156, 211 TK 511 TK 111, 112, 131 Tổng giá thanhGiá mua Giá bán toán TK133 Thu GTGT đầu vào Thu GTGT khấu trừ Tổng giá thanh toán TK 3331 Thu GTGT đầu ra Nộp thu GTGT Để hạch toán thu GTGT, Công ty sử dụngTK 133 - “ Thu GTGT được khấu trừ “, TK 3331 - Thu GTGT , và mở các sổ kế toán chi tiết: “ Sổ chi... Quyết toán thu TNDN theo mẫu 2a của Tổng cục thu đồng thời lập “ Tờ khai chi tiết doanh thu, chi phí, thu nhập” theo mẫu 2b của Tổng cục thu , xác định số thu TNDN thực tế phải nộp trong năm tài chính Số thu TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thu x Thu suất Trong đó thu nhập chịu thu của Công ty trong quá kỳ tính thu bao gồm: - Thu nhập từ hoạt độngkinh doanh - Thu nhập từ hoạt động tài chính - Thu. .. mua vào (bảng số 2.2) và bảng kê về hàng hoá, dịch vụ bán ra(bảng số 2.4), kế toán viên xác định số thu GTGT phải nộp của Công ty được thể hiện qua” tờ khai thu GTGT 2.2.1.3 Nộp thu GTGT: Đăng ký thu GTGT: Công ty MATEXIM có nghĩa vụ đăng ký thu GTGT cho Tổng và khai rõ các đơn vị trực thu c hạch toán kinh doanh độc lập của mình trên toàn quốc Các đơn vị trực thu c ở các nơi đều phải đăng ký thu . .. đối tư ng nộp thu GTGT và phải thực hiện luật thu GTGT thay cho Luật thu doanh thu Công ty MATEXIM thu c đối tư ng nộp thu GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong qúa trình bán hàng cũng như mua hàng hoá của các đơn vị khác, Công ty phải sử dụng “ Hoá đơn GTGT “ Khi lập hoá đơn phải ghi đầy đủ, đúng các yếu tố quy định và ghi rõ: Giá bán chưa có thu , kể cả phụ thu và phí ngoài giá bán (nếu có), thu . .. quan thu nơi địa phương đơn vị đang sản xuất kinh doanh Kê khai thu GTGT: Công ty có trách nhiệm kê khai và nộp thu GTGT theo tháng cho cơ quan thu trực tiếp quản lý Sau khi nhận được tờ khai, cơ quan thu kiểm tra, xác định số phải nộp, số được khấu trừ để thông báo cho Công ty nộp thu Nộp thu GTGT: Hàng tháng, Công ty phải hoàn chỉnh bộ hồ sơ thu trước ngày mùng 10 để nộp cho cơ quan thu . THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THU GTGT VÀ THU TNDN Ở CÔNG TY VẬT TƯ VÀ THIẾT BỊ TOÀN BỘ ( MATEXIM) 2.1. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY MATEXIM:. toán Giá bán Giá mua Tổng giá thanh toán TK 3331TK133 Thu GTGT Thu GTGT Thu GTGT đầu rakhấu trừđầu vào Nộp thu GTGT Để hạch toán thu GTGT, Công ty