Sử dụng phương pháp hoạch định ngân sách xúc tiến bán hàng theo phương pháp phần trăm doanh thu, ta có:
- Theo dự báo doanh thu năm 2010 sẽ tăng hơn so với doanh thu năm 2009 là 22%, tức doanh thu năm 2010 là: 55.002.255.702 đồng (Nguồn: theo dự báo của phòng Kinh Doanh).
- Tỷ lệ chi phí xúc tiến trên doanh thu của năm 2009 là khoảng 4% (Nguồn: Phòng Kinh Doanh).
- Ngân sách dành cho hoạt động xúc tiến bán hàng năm 2010: 55.002.255.702*4% = 2.200.090.228 đồng.
- Trước khi đưa ra bảng dự trù chi phí cho các hoạt động xúc tiến bán hàng, ta phải tính tỷ lệ chi phí các hoạt động xúc tiến trên doanh thu như sau:
107
Bảng 3.1: Tỷ lệ chi phí tính trên doanh thu qua hai năm 2008 – 2009
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009
Chi phí quảng cáo 600.256.114 578.421.325
Chi phí khuyến mãi 686.704.315 925.015.564
Chi phí bán hàng trực tiếp 40.125.063 129.250.086
Chi phí giao tế 145.256.742 178.125.632
Doanh thu 37.677.172.525 45.083.816.149
Tỷ lệ chi phí quảng cáo/doanh thu 1,59% 1,28% Tỷ lệ chi phí khuyến mãi/doanh thu 1,82% 2,05% Tỷ lệ chi phí bán hàng trực tiếp/doanh thu 0,11% 0,29%
Tỷ lệ chi phí giao tế/doanh thu 0,39% 0,4%
(Nguồn: Phòng Kinh Doanh) Theo phương pháp hoạc định ngân sách xúc tiến theo phần trăm doanh thu cho thấy khi doanh thu tăng lên làm cho chi phí cho xúc tiến cũng tăng lên, kéo theo chi phí cho các hoạt động xúc tiến cũng có sự thay đổi. Vì vậy, để dự trù chi phí cho các hoạt động này, ta sẽ dùng phương pháp tính bằng cách lấy tỷ lệ chi phí của từng hoạt động xúc tiến/doanh thu của năm 2009 nhân với doanh thu dự báo năm 2010, ta sẽ có được bảng dự trù chi phí cho từng hoạt động xúc tiến.
Bảng 3.2: Chi phí cho các hoạt động xúc tiến bán hàng dự kiến năm 2010
ĐVT: đồng Hoạt động Chi phí Tỷ trọng (%) Quảng cáo 704.028.873 31,84 Khuyến mãi 1.127.546.242 51 Bán hàng trực tiếp 159.506.542 7,21 Giao tế 220.009.023 9,95 Tổng 2.211.090.710 100
Qua bảng dự kiến chi phí cho các hoạt động xúc tiến bán hàng tính toán được, ta nhận thấy Trung tâm nên tiếp tục đầu tư cho hoạt động quảng cáo, không nên cắt giảm như năm 2009 đã làm so với năm 2008. Đồng thời, qua bảng 3.2, ta thấy được
108
dự kiến về tỷ trọng của khuyến mãi có giảm hơn so với năm 2009 tuy không nhiều nhưng nó vẫn được đánh giá là tốt vì từng bước Trung tâm sẽ dành ngân sách cho các hoạt động xúc tiến khác mặc dù khuyến mãi vẫn là hoạt động xúc tiến chủ yếu của Trung tâm.
Nguyên nhân của tổng chi phí cho các hoạt động xúc tiến bán hàng có sự chênh lệch so vơi ngân sách dự kiến cho hoạt động xúc tiến năm 2010 là do ta lấy tỷ lệ chi phí xúc tiến tính trên doanh thu của năm 2009 ở mức tương đối.