Kế toán căn cứ vào các giấy báo nợ, giấy báo có hoặc các bảng sao kê ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc như ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc để định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ sách kế toán liên quan.
Kế toán tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam:
13
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng (VNĐ) 111 112 (1121) 111
Gửi tiền mặt vào tài khoản Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt
511,512 141,244
Doanh thu bán hàng hóa Chi tạm ứng, ký cược, ký quỹ Sản phẩm bằng TGNH (theo phương
3331 phápkhấu trừ 121,2212,
thuế) 2213,2218,.. Đầu tư ngắn hạn, dài hạn
711,515
152,153,156 Doanh thu tài chính, thu nhập 211,…
khác
Mua vật tư,hàng hóa,TSCĐ
dùng vào HĐSXKD
121,221,244,… 1331
Thu hồi các khoản đầu tư, các (theo phương pháp Khoản cho vay,ký quỹ khấu trừ thuế)
515 635 154,642,
635,811,…
131,136,138
Thu hồi các khoản phải thu chi phí phát sinh bằng TGNH bằng TGNH 632
141,144,244 112 (1121) 311,315,331,
333,334,338,…
Thu hồi các khoản ký cược ,ký quỹ Chi tiền mặt thanh toán bằng TGNH các khoản nợ 411,441 Nhận vốn góp, vốn cấp 411,421,353… bằng TGNH Trả vốn góp,cổ tức, lợi nhuận chi các quỹ…bằng TGNH 3381,3388 521
Các khoản tiền thừa phát hiện
khi kiểm kê Thanh toán khoản CK thương
mại,giảm giá hàng bán,hàng
bán bị trả lại bằng chuyển khoản
3386,341 (theo pp
khấu trừ thuế) 333
Nhận ký quỹ, ký cược của
Kế toán tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ:
Sơ đồ 1.4 : Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng (ngoại tệ )
131,138,… 112 (1122) 311,315,331,334, Thu nợ phải thu bằng ngoại tệ 335,341,…
Thanh toán nợ phải trả
(TG ghi sổ) (TG thực tế) (TG thực tế) (TG ghi sổ) 515 635 515 635 Lãi TG lỗ TG lãi TG lỗTG 511,515,711 152,153,156,157,
Doanh thu,thu nhập tài chính 211,642,133… Thu nhập khác bằng ngoại tệ Mua vật tư,hàng hóa,tài sản
(TG thực tế hoặc BQLNH) dịch vụ bằng ngoại tệ 515 635
Lãi TG lỗ TG
Đồng thời ghi Nợ TK 007 Đồng thời ghi Có TK 007 413 413
Chênh lệch lãi tỷ giá hối đoái Chênh lệch lỗ tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm tài chính cuối năm tài chính