Bảng phân tích chi phí và lợi nhuận biên của Công ty chế biến được tác giả lấy trung bình nhiều loại sản phẩm như tôm nguyên con, tôm bỏ đầu, tôm bỏ vỏ, tôm bỏ đuôi của Công ty cổ phần thủy sản Nha Trang F17. Giá mua tôm của công ty từ đại lý cấp 1 và đại lý cấp 2 là cùng một giá. Nếu công ty mua trực tiếp từ hộ nuôi tôm, công ty phải chịu thêm chi phí tăng thêm của đại lý cấp 1 như chi phí vận chuyển, bảo quản,… Ta có, các bảng sau:
Bảng 3.15: Phân tích chi phí và lợi nhuận biên của Công ty chế biến (mua tôm thẻ chân trắng qua đại lý)
Đvt: đồng/kg
STT Khoản mục 2009 2010 2011 Bình quân
3 năm
1 Giá mua bình quân 51.390 64.620 82.700 66.237
2 Tổng chi phí tăng thêm bình quân 34.261 45.024 53.337 44.207
Chi phí nguyên phụ liệu trực tiếp 13.646 17.889 22.648 1.8061 Chi phí nhân công 2.535 3.067 3.989 3.197 Chi phí sản xuất chung 2.892 3.410 5.833 4.045 Chi phí bán hàng 6.592 10.792 7.320 8.235 Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.596 9.867 13.547 10.670
3 Giá bán bình quân 99.900 129.784 162.177 130.620
4 Lợi nhuận bình quân 14.249 20.140 26.141 20.176
Nguồn: theo kết quả điều tra
Bảng 3.16: Phân tích chi phí và lợi nhuận biên của Công ty chế biến (mua tôm thẻ chân trắng trực tiếp từ hộ nuôi tôm)
Đvt: đồng/kg
STT Khoản mục 2009 2010 2011 Bình quân
3 năm
1 Giá mua bình quân 47.500 60.480 77.800 61.927
2 Tổng chi phí tăng thêm bình quân 35.932 46.811 55.235 45.993
Chi phí phụ liệu trực tiếp 13.646 17.889 22.648 18.061 Chi phí nhân công 2.535 3.067 3.989 3.197 Chi phí sản xuất chung 2.892 3.410 5.833 4.045 Chi phí bán hàng 6.592 10.792 7.320 8.235 Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.596 9.867 13.547 10.670 Chi phí thu mua nguyên liệu 1.671 1.787 1.898 1.785
3 Giá bán bình quân 99.900 129.784 162.177 130.620
4 Lợi nhuận bình quân 16.468 22.493 29.143 22.701
Nguồn: theo kết quả điều tra
Theo sơ đồ luân chuyển khối lượng (hình 3.1) hộ nuôi tôm thẻ chân trắng cung cấp 20,9% khối lượng tôm thẻ chân trắng toàn chuỗi cho công ty chế biến, đại lý thu mua cung cấp 69,3% khối lượng tôm toàn chuỗi. Tổng khối lượng tôm thẻ chân trắng
toàn chuỗi luân chuyển qua công ty chế biến là 90,2%. Xét riêng nguồn tôm thẻ chân trắng công ty chế biến thu mua thì hộ nuôi tôm cung cấp 23,17% và còn lại 76,83% do đại lý thu mua cung cấp. Xét theo tỷ lệ đó ta có bảng phân tích chi phí và lợi nhuận biên của Công ty chế biến như sau:
Bảng 3.17: Phân tích chi phí và lợi nhuận biên của Công ty chế biến
Đvt: đồng/kg
STT Khoản mục 2009 2010 2011
Bình quân 3
năm
1 Giá mua bình quân 50.489 63.661 81.565 65.238 2 Tổng chi phí tăng thêm bình quân 34.648 45.438 53.777 44.621 3 Giá bán bình quân 99.900 129.784 162.177 130.620 4 Lợi nhuận bình quân 14.763 20.685 26.836 20.761
Nguồn: theo kết quả điều tra
Qua bảng trên ta thấy, giá mua vào bình quân 3 năm là 65.238 đồng/kg. Tổng chi phí tăng thêm bình quân 3 năm của công ty chế biến là 44.621 đồng/kg, bao gồm các khoản chi phí như nguyên phụ liệu trực tiếp bao gồm bao bì, phụ gia Tripoli sunfat, muối và chất đốt, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Giá bán bình quân 3 năm là 130.620 đồng/kg và lợi nhuận bình quân 3 năm của công ty chế biến là 20.761 đồng/kg.