II. Phân tích tình hình lợi nhuận
3. Phân tích chung tình hình lợi nhuận
Phân tích chung tình hình lợi nhuận là đánh giá sự biến động lợi nhuận của toàn bộ doanh nghiệp, của từng bộ phận lợi nhuận giữa thực tế với kế hoạch, giữa kỳ này với kỳ trường, nhằm thấy được khái quát tình hình lợi nhuận và những nguyên nhân ban đầu ảnh hưởng đến tình hình trên.
Phương pháp phân tích: Dùng phương pháp so sánh.
- So sánh giữa thực tế với số kế hoạch của tổng lợi nhuận và của từng bộ phận lợi nhuận cả về số tuyệt đối và số tương đối.
- Đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch lợi nhuận và xác định các nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận.
Ví dụ: Có tài liệu về tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận tại 1 doanh nghiệp trong kỳ báo cáo như sau:
Chỉ tiêu Kế hoạch (1000đ) Thực hiện (1000đ) % hoàn thành KH Mức (1000đ)
1. Lợi nhuận từ hoạt động KD 595.000 651.800 108,546 56.800
Trong đó: 580.000 641.300 100,57 +61.300
+ Lợi nhuận từ hoạt động KD 15.000 10.500 70 -4.500
+ Lợi nhuận từ hoạt động TC
2. Lợi nhuận khác 5.000 6.200 124,0 +1.200
Cộng 600.000 658.000 109,67 +58.000
Tài liệu trên cho thấy, tổng lợi nhuận của doanh nghiệp đạt 109,67% doanh nghiệp đã hoàn thành vượt mức kế hoạch lợi nhuận là 9,67% với mức tăng 58.000 nghìn đồng. Trong đó chủ yếu là do lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh đã tăng 8,546%, mức tăng 56.800 nghìn đồng (Lợi nhuận thu được thuần tuý từ hoạt động kinh doanh tăng 10,57% với mức tăng là 61.300 nghìn đồng). Lợi nhuận bất thường tăng 24%, mức tăng 1.200 nghìn đồng. Đó là thành tích, là sự cố gắng của doanh nghiệp trong việc thực hiện kế hoạch sản xuất - kỹ thuật - tài chính nói chung và kế hoạch lợi nhuận nói riêng, là điều kiện tăng tích luỹ cho Nhà nước, cho doanh nghiệp, tái sản xuất, mở rộng, nâng cao thu nhập cho người lao động. Tuy nhiên lợi nhuận từ hoạt động tài chính chỉ đạt 70% giảm 30%, mức giảm 4.500 nghìn đồng, đã hạn chế kết quả tăng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh nói riêng và toàn bộ lợi nhuận nóic hung của doanh nghiệp.
Để xác định các nguyên nhân làm cho các khoản lợi nhuận hoặc giảm, cần căn