CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU
2.1. Tổng quan về dịch vụ Tài trợ thương mại của Ngân hàng thương mại
2.1.4. Phân loại Tài trợ thương mại tại Ngân hàng thương mại
2.1.4.1. Tài trợ cho người xuất khẩu
TTTM cho người xuất khẩu là việc NHTM cung cấp cho vay để giúp doanh nghiệp thực hiện việc sản xuất, kinh doanh, chế biến hàng xuất khẩu. Mục đích của TTTM xuất khẩu là đẩy mạnh sản xuất trong nước, khuyến khích xuất khẩu. Theo Lê
Văn Tề (2007), Đây cịn là một kênh tái tạo ngoại tệ để phục vụ hoạt động nhập khẩu của ngân hàng. Các hình thức TTTM cho người xuất khẩu tại NHTM bao gồm nhờ thu kèm chứng từ xuất khẩu, L/C xuất khẩu, chiết khấu hối phiếu xuất khẩu, chiết khấu bộ chứng từ xuất khẩu và ứng tiền trước thanh toán xuất khẩu.
Tài trợ cho người xuất khẩu qua phương thức nhờ thu kèm chứng từ
Trong quá trình thực hiện giao dịch ngoại thương, người xuất khẩu sau khi lập xong bộ chứng từ hàng hoá, vận chuyển, bảo hiểm để vận chuyển sang cho người nhập khẩu, nhà xuất khẩu sẽ có thể lựa chọn hình thức thơng qua ngân hàng của mình để gửi bộ chứng từ hàng hóa và nhờ thu hộ tiền. Ngân hàng của nhà xuẩt khẩu sẽ chuyển đến ngân hàng của nhà nhập khẩu (hoặc ngân hàng giao dịch) với chỉ thị giao chứng từ khi đã thanh toán (điều kiện D/P - Documents Against Payment) hoặc chấp nhận một hối phiếu đòi nợ kèm theo (điều kiện D/A - Documents Against Acceptance). Nhà xuất khẩu lúc này có thể yêu cầu ngân hàng đáp ứng một phần giá trị bộ chứng từ nhờ thu làm đảm bảo. Với tín dụng ứng trước trong phương thức nhờ thu có thể xem như chiết khấu từng phần, nhà xuất khẩu sử dụng hình thức này để tìm kiếm nguồn tài trợ ngắn hạn phục vụ nhu câu tiền mặt tạm thời.
Tài trợ cho người xuất khẩu qua phương thức tín dụng chứng từ (L/C):
Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng/người nhập khẩu) sẽ trả một số tiền nhất định cho một người hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó, khi người này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh tốn phù hợp với những qui định đề ra trong thư tín dụng.
Đối với người xuất khẩu, sử dụng phương thức tín dụng chứng từ sẽ đảm bảo việc thu tiền bởi vì L/C là một cam kết của ngân hàng trả tiền cho người xuất khẩu khi họ thực hiện đúng những điều qui định trong L/C, và nếu có ngân hàng xác nhận tham gia thì việc đảm bảo này là hết sức chắc chắn. Vì vậy, người xuất khẩu có thể an tâm giao hàng và xuất trình bộ chứng từ tại ngân hàng để thu tiền nhanh chóng. Bên cạnh đó, người xuất khẩu cịn tránh được những rủi ro do sự quản lý ngoại hối
tại nước người nhập khẩu vì khi người nhập khẩu yêu cầu ngân hàng mở L/C, người nhập khẩu phải có giấy phép chuyển ngoại tệ của cơ quan quản lý ngoại hối.
Tài trợ cho người xuất khẩu qua việc chiết khấu hối phiếu:
Đối với hình thức này, ngân hàng thương mại sẽ mua lại hối phiếu trước khi đến hạn thanh toán tức là mua lại các khoản nợ phải địi. Lượng tín dụng mà ngân hàng cấp cho khách hàng là giá trị hối phiếu sau khi trừ đi chi phí chiết khấu và các khoản lệ phí… Trong các yếu tố đó, người ta quan tâm nhất đến lãi suất chiết khấu, tỷ lệ này phụ thuộc vào khả năng thanh tốn của nhà nhập khẩu, thời hạn thanh tốn, hình thức và giá trị hối phiếu. Ưu điểm của phương thức này là tạo điều kiện thuận lợi cho nhà xuất khẩu trong việc tái đầu tư đối với khoản tín dụng cung ứng. Những quy định của luật hối phiếu vẫn cho phép ngân hàng truy thu khoản nợ từ người xuất trình hối phiếu.
Tài trợ cho người xuất khẩu qua việc chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất:
Ngân hàng thương mại tài trợ cho nhà xuất khẩu trên cơ sở chiết khấu bộ chứng từ xuất trước khi đến hạn thanh tốn. Với hình thức này ngân hàng tạo điều kiện cho nhà xuất khẩu có thể thu hồi được vốn nhanh tương tự như hình thức chiết khấu hối phiếu. Khi chiết khấu bộ chứng từ phải hồn hảo và xuất trình đúng thời gian quy định. Ngân hàng mở L/C phải có uy tín trên thị trường quốc tế và có quan hệ giao dịch thường xuyên với ngân hàng chiết khấu. Tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp ổn định và đảm bảo khả năng thanh tốn, có uy tín với ngân hàng. Số tiền chiết khấu phải nằm trong hạn mức tín dụng.
Ứng trước tiền thanh toán tiền hàng xuất khẩu:
Trường hợp bộ chứng từ không hội đủ điều kiện chiết khấu, có những sai sót ngân hàng khơng đồng ý chiết khấu thì nhà xuất khẩu có thể yêu cầu ngân hàng ứng trước tiền hàng. Thông thường tỷ lệ ứng trước khoảng 50 – 60% giá trị hàng xuất. Ngân hàng thực hiện thu nợ bằng cách gửi bộ chứng từ ra nước ngồi để địi nợ, trong vòng 60 ngày kể từ ngày gửi chứng từ địi tiền mà khơng nhận được báo Có của ngân hàng nước ngoài, ngân hàng tự động ghi Nợ tài khoản tiền gửi của khách hàng. Nếu trên tài khoản của khách hàng khơng đủ tiền trong vịng 7 ngày làm việc ngân hàng
sẽ chuyển số tiền chiết khấu hoặc ứng trước sang nợ quá hạn. Khi được thanh tốn từ phía ngân hàng nước ngồi sẽ thực hiện khấu trừ trực tiếp khoản tiền vay cùng các chi phí có liên quan.
2.1.4.2. Tài trợ cho người nhập khẩu
Các hình thức TTTM cho người xuất khẩu bao gồm L/C nhập khẩu, chấp nhận hối phiếu nhập khẩu, chi trả trực tiếp, phát hành bảo lãnh và tái bảo lãnh.
Tài trợ cho người nhập khẩu qua phương thức tín dụng chứng từ
Thư tín dụng L/C là một văn bản pháp lý trong đó ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi họ xuất trình tồn bộ chứng từ phù hợp với nội dung của L/C. Đây là hình thức thể hiện sự tài trợ của ngân hàng dành cho nhà nhập khẩu.
Khi ngân hàng mở L/C trả chậm cho nhà nhập khẩu, ngân hàng đã gián tiếp cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu vì khi có sự chấp nhận bảo lãnh trả tiền của ngân hàng thì nhà xuất khẩu mới đồng ý cho nhà nhập khẩu mua chịu hàng hoá. Nếu nhà nhập khẩu sử dụng vốn tự có để mở L/C đến hạn thanh tốn với bên nước ngồi mà nhà nhập khẩu không đủ khả năng thanh tốn thì họ phải nhận nợ với ngân hàng và chịu lãi suất phạt. Khi mở L/C cho nhà nhập khẩu, nếu ngân hàng khống chế số dư có trên tài khoản của khách hàng thì sẽ ảnh hưởng đến khả năng kinh doanh của họ do khoảng cách giữa thời gian mở L/C và thời gian nhận hàng tương đối dài. Vì vậy, khách hàng thường lựa chọn nguồn vốn đề nghị mở L/C chính là hạn mức tín dụng mà ngân hàng đã cấp.
Đối với người nhập khẩu, phương thức này mang nhiều điều thuận lợi. Người nhập khẩu sẽ chỉ phải trả tiền khi nhận bộ chứng từ phù hợp với yêu cầu của mình qui định trong L/C. Người nhập khẩu sẽ không phải thanh tốn tiền hàng nếu nó khơng phù hợp với yêu cầu thể hiện trong chứng từ. Đối với ngân hàng, phương thức này mang lại thu nhập nhiều nhất, phí dịch vụ cho phương thức này bao giờ cũng cao hơn so với phương thức khác do ngân hàng có vai trị trung gian, thực hiện nhiêu thao tác với trách nhiệm cao hơn.
Đây là hình thức cấp tín dụng của ngân hàng dành cho nhà nhập khẩu. Ngân hàng cam kết chấp nhận các hối phiếu mà khách hàng của mình phải thanh tốn. Như vậy, nhà xuất khẩu sẽ được đảm bảo thanh tốn khi đến hạn. Hình thức này thường được sử dụng khi người bán thiếu tin tưởng vào khả năng thanh toán của người mua và họ đề nghị bên mua có một ngân hàng đứng ra chấp nhạn trả tiền hối phiếu do họ ký phát. Đây chỉ là một hình thức bảo đảm về mặt tài chính cho nhà nhập khẩu. Nếu đến hạn thanh tốn, người mua có đủ tiền thanh tốn thì ngân hàng được nhận một khoản phí chấp nhận, thật sự ngân hàng khơng phải ứng tiền ra. Ngược lại, nếu đến hạn thanh tốn mà người mua khơng có khả năng thanh tốn thì ngân hàng phải gánh chịu thiệt hại.
Tài trợ cho người nhập khẩu qua phương thức chi trả trực tiếp:
Nhà nhập khẩu sau khi ký hợp đồng mua bán với nhà xuất khẩu nếu họ khơng có đủ tiền thì có thể vay ngân hàng theo phương thức đề nghị ngân hàng chuyển trả tiền cho nhà xuất khẩu thơng qua ngân hàng đại lý ở nước ngồi. Trong trường hợp nhà nhập khẩu đủ khả năng thanh tốn, sử dụng hình thức chuyển tiền thì ngân hàng chỉ thực hiện hình thức dịch vụ thơng thường và thu phí. Thơng thường sau khi nhận hàng hoá ngân hàng đại lý mới chuyển tiền để tránh bị nhà xuất khẩu chiếm dụng vốn. Tuy nhiên, đây là hình thức được NHTM trên thế giới áp dụng tương đối phổ biến, còn hiện nay tại nước ta, các Ngân hàng còn rất hạn chế trong việc tài trợ bằng phương thức này.
Tài trợ cho người nhập khẩu qua phát hành Bảo lãnh và tái bảo lãnh:
Bảo lãnh thường được thực hiện dưới hai hình thức: thư bảo lãnh của ngân hàng (Letter of Guarantee) và thư tín dụng dự phịng (Standby L/C). Trong phương thức này, ngân hàng là người bảo lãnh, cam kết thanh toán cho người thụ hưởng một số tiền nhất định nếu người được bảo lãnh vi phạm những nghĩa vụ đã quy định trong thư bảo lãnh hoặc tín dụng dự phịng. Ngân hàng chỉ thực hiện cam kết của mình khi người được bảo lãnh vi phạm nghĩa vụ của mình. Do vậy cam kết của ngân hàng đề nghị là vô cùng quan trọng. Nếu ngân hàng phát hành không xem xét kỹ lưỡng các cam kết của ngân hàng đề nghị trước khi phát hành thì có thể gặp phải rủi ro khơng
được hồn trả tiền. Các cam kết của ngân hàng đề nghị liên quan đến thời hạn cam kết, số tiền cam kết, điều kiện địi hồn trả … phải phù hợp với các cam kết của ngân hàng phát hành thư bảo lãnh đối với người thụ hưởng.
2.2. Dịch vụ và chất lượng dịch vụ 2.2.1. Định nghĩa dịch vụ
Lý thuyết marketing cho rằng dịch vụ là một sản phẩm có thể là hàng hóa vật chất (physical good) hoặc dịch vụ (servive good) hoặc sự kết hợp của cả hai. Có thể phân biệt giữa hàng hóa và dịch vụ căn cứ vào 4 điểm khác biệt sau: Mức độ hữu hình – vơ hình (tangibility – intangibility), tính chất sản xuất đồng thời (simultaneous production), tính chất khơng tồn kho (Perishability), tính chất hay thay đổi (variability). Tại khái niệm này, dịch vụ được hiểu với nghĩa khái quát và trù tượng, nổi bật lên được điểm phân biệt giữa dịch vụ và hàng hóa thơng thường.
Từ điển Tiếng việt định nghĩa dịch vụ là công việc phục vụ trực tiếp cho những nhu cầu nhất định của số đơng, có tổ chức và được trả cơng (Từ điển Tiếng việt, 2004, tr.256). Tại định nghĩa này, dịch vụ lại không định nghĩa rõ bản chất “phi vật chất” của mình so với hàng hóa như lý thuyết marketing nêu trên. Tuy nhiên, với mục đích mang lại cụm từ giải thích đơn giản nhất, từ điển Tiếng Việt cũng đã đem đến khái niệm dịch vụ dễ tiếp nhận cho mọi đối tượng cần thông tin.
Trong nghiên cứu của Philip Kotler (2004): Dịch vụ là một hoạt động hay lợi ích cung ứng nhằm để trao đổi, chủ yếu là vơ hình và khơng dẫn đến việc chuyển quyền sở hữu. Việc thực hiện dịch vụ có thể gắn liền hoặc không gắn liền với sản phẩm vật chất. Tại định nghĩa này, bản chất của dịch vụ so với hàng hóa được làm rõ và dễ hiểu hơn so với các khái niệm trước và được hầu hết các nghiên cứu về dịch vụ sử dụng.
Tóm lại, có nhiều khái niệm về dịch vụ được phát biểu dưới những góc độ khác nhau nhưng tựu chung lại dịch vụ là một hoạt động có chủ đích nhằm đáp ứng nhu cầu nào đó của con người. Điểm dễ nhận biết nhất của dịch vụ đó là khơng tồn tại ở dạng sản phẩm cụ thể (hữu hình) như hàng hóa, nhưng nó phục vụ trực tiếp được nhu cầu nhất định của xã hội.