7. Kết cấu của luận văn
1.2.2 Đánh giá rủi ro
Mỗi doanh nghiệp thƣờng phải đối mặt với nhiều loại rủi ro. Những rủi ro này có thể phát sinh do bản thân doanh nghiệp hay từ môi trƣờng kinh tế, chính trị, xã hội bên ngoài. Để hoạt động của doanh nghiệp đạt đƣợc hiệu qủa kinh tế cao doanh nghiệp phải tự nhận biết và đối phó với các rủi ro có thể xảy ra tại doanh nghiệp mình. Đánh giá rủi ro là quá trình nhận dạng và phân tích những rủi ro ảnh hƣởng đến việc đạt đƣợc các mục tiêu, từ đó có thể quản trị đƣợc rủi ro. Để đánh giá đƣợc rủi ro trƣớc tiên cần xác định mục tiêu, đây là điều kiện tiên quyết để kiểm soát nội bộ có thể thực hiện đƣợc. Ban quản lý sẽ quy định và thiết lập cụ thể các mục tiêu trong các loại hoạt động của công ty, các báo cáo ; cũng nhƣ xem xét những tác động có thể dẫn đến sự thay đổi mục tiêu dƣới tác động của môi trƣờng bên ngoài và môi trƣờng bên trong mô hình kinh doanh của công ty từ đó điều chỉnh cho phù hợp làm cho bộ máy kiểm soát nội bộ hiệu quả hơn.
– Nguyên tắc 6 : Doanh nghiệp phải thiết lập mục tiêu rõ ràng và đầy đủ để nhận diện và đánh giá rủi ro phát sinh trong quá trình thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp. Các mục tiêu doanh nghiệp thƣờng thiết lập bao gồm : mục tiêu hoạt động, mục tiêu báo cáo tài chính và phi tài chính, mục tiêu tuân thủ.
– Nguyên tắc 7: Doanh nghiệp phải xác định đƣợc các rủi ro trong quá trình thực hiện mục tiêu, tiến hành phân tích rủi ro nhằm xác định rủi ro cần đƣợc quản trị ra sao.
– Nguyên tắc 8: Doanh nghiệp cần phải xem xét các loại gian lận tiềm tàng
trong khi đánh giá rủi ro để đạt đƣợc các mục tiêu của doanh nghiệp.
– Nguyên tắc 9: Doanh nghiệp cần xác định và đánh giá những thay đổi của
môi trƣờng có ảnh hƣởng đáng kể đến hệ thống kiểm soát nội bộ. Những thay đổi từ môi trƣờng bên ngoài nhƣ kinh tế, chính trị, chính sách pháp luật… và thay đổi từ môi trƣờng bên trong nhƣ hình thức kinh doanh, loại hình kinh doanh, đổi mới kỹ thuật, công nghệ…, thay đổi phƣơng thức quản lý, thái độ, triết lý… của Nhà quản lý về hệ thống kiểm soát nội bộ.