7. Kết cấu của luận văn
2.4.4.6 Kiểm soát chu trình tiền
Tiền là yếu tố vô cùng quan trọng trong mỗi doanh nghiệp hoạt động kinh doanh và có mối quan hệ mật thiết với công việc thu, chi tại công ty. Theo kết quả khảo sát ở phụ lục 5 cho thấy:
- Ƣu điểm
Có 96% nhất trí các phiếu thu và phiếu chi đƣợc đóng dấu "Đã thu tiền" hoặc " Đã thanh toán" sau khi thực hiện việc thu, chi. Đối những phiếu thu chi. Ngoài ra, khi có dấu hiệu bất thƣờng công ty sẽ tiến hành kiểm tra quỹ cụ thể có 79% đồng ý với quan điểm trên. Khi tiến hành kiểm tra sẽ có kế toán trƣởng, Ban giám đốc và thủ quỹ.
- Tồn tại
Nhìn chung về chu trình kiểm soát tiền còn chƣa tốt. Có 52% ý kiến không đồng ý công ty có tách biệt các chức năng nhƣ nghiệp vụ, kế toán, thủ quỹ, thu mua. Việc không tách biệt thủ quỹ và thu mua dẽ dàng gây ra gian lân, ảnh hƣởng đến công ty. Ngoài ra, công ty không tiến hành kiểm tra quỹ thƣờng xuyên mà chỉ kiểm tra quỹ theo định kỳ, hay khi có bất thƣờng xảy ra. 49% nhân viên đƣợc khảo sát không nhất trí với công ty có kiểm kê quỹ, niêm phong két sắt và lập biên bản tồn quỹ vào cuối ngày. Thủ quỹ tự động kiểm tra quỹ cuối ngày để chốt sổ vì vậy mức độ bảo đảm sẽ không cao, dễ gây tình trạng gian lận, biển thủ quỹ làm tăng độ rủi ro cho doanh nghiệp. Vì vậy, những thông tin về các khoản tiền chi hoặc các khoản tiền phải thu đã đến hạn nhƣng vẫn chƣa đƣợc cập nhật kịp thời, đầy đủ dẫn đến tình trạng các cấp quản lý không nắm bắt cụ thể một cách kịp thời cho việc ra những quyết định quan trọng mà chỉ mang tính chất dự đoán. Nguyên nhân cũng do sự quản lý không chặt chẽ của trƣởng phòng đối với công việc của nhân viên. Đây là một điểm cần lƣu ý để có kế hoạch điều chỉnh, giúp bộ máy kiểm soát ngày càng hoàn thiện và trọn vẹn hơn.