Việc Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh có thể giúp cho công ty CPTS 584 Nha Trang đề ra các quyết định kinh doanh đúng đắn, phát hiện ra các khả năng tiềm tàng của công ty, giúp dự báo và hạn chế những rủi ro trong kinh doanh. Hơn thế nữa, việc phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh không những cần thiết với các đối tượng bên trong công ty, mà còn cần thiết cho các đối tượng bên ngoài. Để tiến hành phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, ta đi phân tích các chỉ tiêu của bảng kết quả sản xuất kinh doanh của công ty như sau:
Bảng 2.3: Kết quả kinh doanh của Công ty CPTS 584 Nha Trang từ 2010 – 2012
Đvt: đồng
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2011/2010 So sánh 2012/2011
Chỉ tiêu
Giá trị (đ) Giá trị (đ) Giá trị (đ) +(-) Tỷ lệ (%) +(-) Tỷ lệ (%)
1.Doanh Thu BH & cung cấp DV 30.753.303.272 38.096.742.440 40.764.289.990 7.343.439.168 23,88 2.667.547.550 7,00
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 525.762.242 923.234.785 1.043.451.489 397.472.543 75,60 120.216.704 13,02
3. Doanh thu thuần về BH & cung
cấp DV 30.227.541.030 37.173.507.655 39.520.838.501 6.945.966.625 22,98 2.347.330.846 6,31
4.Giá vốn hàng bán 23.632.308.629 27.211.749.128 28.585.281.488 3.579.440.499 15,15 1.373.532.360 5,05 5.Lợi nhuận gộp về BH và cung cấp
DV 6.595.232.401 9.961.758.527 10.935.557.013 3.366.526.126 51,04 973.798.486 9,78 6.Doanh thu hoạt động tài chính 19.344.550 40.101.830 31.579.928 20.757.280 107,30 (8.521.902) (21,25)
7.Chi phí tài chính 402.551.356 512.415.054 526.406.318 109.863.698 27,29 13.991.264 2,73
Trong đó:Chi phí lãi vay 402.551.356 512.415.054 526.406.318 109.863.698 27,29 13.991.264 2,73
8.Chi phí bán hàng 3.185.652.919 3.707.139.181 4.207.553.574 521.486.262 16,37 500.414.393 13,50 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.703.488.720 2.188.942.806 2.074.478.968 485.454.086 28,50 (114.463.838) (5,23)
10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 1.322.883.956 3.593.363.316 4.158.698.081 2.270.479.360 171,63 565.334.765 15,73
11.Thu nhập khác 198.426.495 240.457.339 381.279.473 42.030.844 21,18 140.822.134 58,56
12.Chi phí khác 39.223.818 108.204.552 54.359.355 68.980.734 175,86 (53.845.197) (49,76) 13.Lợi nhuận khác 159.202.677 132.252.787 326.920.118 (26.949.890) (16,93) 194.667.331 147,19
14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1.482.086.633 3.725.616.103 4.485.618.199 2.243.529.470 151,38 760.002.096 20,40
15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 184.573.896 931.965.321 1.214.694.480 747.391.425 404,93 282.729.159 30,34 17.Lợi nhuận sau thuế TNDN 1.297.512.737 2.793.650.782 3.270.923.719 1.496.138.045 115,31 477.272.937 17,08
Nhận xét:
Về mặt doanh thu: Qua bảng số liệu ta thấy được tổng doanh thu tăng qua các năm. Cụ thể là: Năm 2011 tổng doanh thu tăng 23,88% so với năm 2010. Sang năm 2012, tổng doanh thu tiếp tục tăng nhưng tốc độ tăng chậm chỉ đạt 7,00 % so với năm 2011. Nguyên nhân của việc doanh thu tăng lên là do công ty đã tạo được vị trí trên thị trường với thương hiệu có chất lượng và ngày càng được nhiều người tiêu dùng biết đến và sử dụng sản phẩm.
Năm 2011 các khoản giảm trừ doanh thu tăng lên khá nhanh, tăng chênh lệch là 397.472.543 đồng tương đương 75,60% so với năm 2010. Và con số này tiếp tục tăng đến năm 2012 đạt 1.043.451.489 đồng, tương đương 13,02% so với năm 2011.
Do chi phí sản xuất ra sản phẩm ngày càng tăng nên giá vốn hàng bán tăng qua các năm. Tuy nhiên, tốc độ tăng của năm 2011 so với năm 2010 là 15,15% nhanh hơn so với tốc độ tăng của năm 2012 so với năm 2011 là 5,05%. Điều này chứng tỏ được phần nào công ty đã có chính sách nhằm giảm chi phí sản xuất. Giá vốn hàng bán tăng có thể nguyên nhân là do chi phí nguyên vật liệu tăng cao.
Hoạt động tài chính của công ty có biến động, năm 2011 doanh thu của hoạt động này tăng lên, tăng tương đương 107,30% so với năm 2010. Tuy nhiên, sang năm 2012 hoạt động này lại giảm xuống chênh lệch khoảng 8.521.902 đồng, tương đương giảm 21,25% so với năm 2011. Có thể nói đây là một hoạt động có nhiều rủi ro vì vậy mà công ty đã thay đổi chiến lược trong ngắn hạn đối với các hoạt động đầu tư.
Về chi phí: Chi phí bán hàng của công ty hằng năm đều tăng lên. Trong năm 2011 chi phí bán hàng đã tăng lên 3.707.139.181 đồng tăng tương đương16,37% so với năm 2010. Sang năm 2012 chi phí này tiếp tục tăng nhưng tốc độ tăng giảm nhẹ hơn so với những năm trước chỉ tăng khoảng 13,5% so với năm 2011. Nguyên nhân của việc chi phí bán hàng tăng lên là do sức ép cạnh tranh của thị trường ngày càng khốc liệt vì vậy mà công ty đã tăng cường chi phí cho các hoạt động quảng cáo, khuyến mãi để nhằm thu hút khách hàng đến với công ty nhiều hơn.
Chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2011 tăng khoảng 485.454.086 đồng so với năm 2010, tăng tương đương là 28,50% so với năm 2010. Sang đến năm 2012 chi phí này đã giảm nhẹ xuống còn 2.074.478.968 đồng, giảm tương đương 5,23% so với năm 2011. Khoản giảm này chủ yếu là do các khoản phụ cấp cho nhân viên trong năm giảm.
Về mặt lợi nhuận: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh qua các năm đều tăng, đồng thời thu nhập khác cũng tăng.
Nhìn chung thì tổng lợi nhuận hằng năm tăng, năm 2011 tăng khoảng 2.243.529.470 đồng tăng tương đương 151,38% so với năm 2010. Và năm 2012 lợi nhuận cũng tăng lên nhưng với tốc độ tăng chậm hơn nhiều so với năm trước, năm 2012 tăng khoảng 760.002.096 đồng, tăng tương đương 20,40 % so với năm 2011. Có thể nguyên nhân là do năm 2012 nền kinh tế khó khăn hơn nhiều vì vậy doanh thu tăng chậm trong khi chi phí sản xuất cũng tăng nên làm cho lợi nhuận của năm 2012 có phần giảm hơn so với lợi nhuận của các năm trước.
Kết luận: Ta thấy lợi nhuận sau thuế của công ty tăng theo từng năm đây là dấu
hiệu tốt cho sự phát triển của công ty trong những năm tới. Điều này cho thấy chất lượng hoạt động kinh doanh của công ty đang có những biến chuyển tốt, cho phép ta hy vọng vào một kết quả tốt hơn trong tương lai.