I. Danh mục cỏc chứng từ
5.Hệ thống thụng tớn tỏi chỉnh chiến lược
Ngược lại với cỏc thụng tin tài chớnh tỏc nghiệp và sỏch lược, cỏc hệ thống thụng tin chiến lược lấy mục tiờu của doanh nghiệp làm trọng tõm. Cỏc hệ thống này liờn quan đến việc đặt ramục tiờu và phưng hướng hoạt động cho doanh nghiệp.
Cỏc hờ thống thụng tin tài chớnh chiến lược thường gồm nhiều loại dũng thụng tin khỏc nhau:
- Thụng tin nội bộ, phõn tớch điều kiờn tài chớnh của doanh nghiờp.
- Thụng tin kinh tế và xó hội bờn ngoài, mụ tả mụi trường, hiờn tại và tương lai của doanh nghiờp.
- Những dự bỏo về tương lai của doanh nghiờp trong mụi trường đú. Kết quả chủ yếu của lập kế hoạch tài chớnh chiến lược là cỏc mục tiờu và phương hướng tài chớnh của doanh nghiệp. Kết quả thứ nhất bao gồm việc xỏc định cỏc mục tiờu đầu tư và thu hồi đầu tư, kết quả thứ hai bao gồm viờc quyết định tận dụng cỏc cơ hội đầu tư mới hoặc kết hợp cỏc nguồn vốn để đầu tư cho doanh nghiờp.
Nguồn tin tự động húa chủ yếu, phản ỏnh tỡnh trạng hiờn tại và tương lai của doanh nghiờp chớnh là cơ sở dữ liờu kế toỏn tài chớnh của doanh nghiờp đú. Một nguồn thụng tin tự động húa khỏc, phản ỏnh mụi trường hiờn tại và tương lai của doanh nghiờp mà trong đú doạnh nghiờp tồn tại và hoạt động chớnh là cỏc cơ sở dữ liờu trực tuyến với cỏc thụng tin kinh tế, xó hội, cụng nghờ và chớnh trị. Nghờ thuật dự bỏo chớnh là viờc vạch ra tương lai của doanh nghiờp bằng cỏch sử dụng hai phạm trự thụng tin nờu trờn.
Mục đớch chớnh yếu của viờc ra quyết định chiến lược là sử dụng cỏc dự bỏo dài hạn nhằm giảm rủi ro trong cỏc quyết định chủ yếu của doanh nghiờp.
5.1. Cỏc hệ thống phõn tớch tỉnh hỡnh tỏi chỉnhdoanh nghiệp doanh nghiệp
Thực chất của phõn tớch tài chớnh doanh nghiờp là phõn tớch cỏc bỏo cỏo tài chớnh doanh nghiờp. Những bỏo cỏo như vậy cú thể được cung cấp bởi HTTT kế toỏn dựa trờn mỏy tớnh.
Cựng với dữ liờu và cỏc bỏo cỏo, cỏc cụng cụ và tỷ lờ này tạo nờn hờ thống phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiờp. Hờ thống này cung cấp cho cỏc nhà quản lý nhiều phương thức đo lường khỏc nhau sự đỳng đắn của
một doanh nghiệp và cho phộp tỡm ra cỏch thức để cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh. Dữ liệu phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của cỏc đối thủ cạnh tranh, nhà cung cấp, người mua và cỏc doanh nghiệp khỏc cú thể thu được từ cỏc cơ sở dữ liệu trực tuyến.
Sau đõy là một phần bảng phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp trong thỏng 1/1999 của một đơn vị do một phần mềm kế toỏn cung cấp.
PHÂN TÍCH TèNH HèNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Từ ngày 01/01/1999 đến 31/01/1999
CHỈ TIấU CễNG THỨC
Tỷ lệ hiện hành =Tài sản lưu động/Nợ ngắn hạn = 2,542 lần
Chu kỳ thu hổi trung bỡnh = Cỏc khoản pahỉ thu/Doanh số bỏn hàng
trung bỡnh 1 ngày = 55,251 ngày
Vũng quay hàng húa = Nguyờn giỏ hàng bỏn/Giỏ trị kho hàng =
5,487 lần/năm
Ngày 31 thỏng 01 năm 1999
Người lập biểu K ế toỏn trưởng
5.2. Cỏc hệ thống dự bỏo dỏớ hạn
Cỏc nhà hoạch định chiến lược cần đến cỏc dự bỏo về nhiều yếu tố cú ảnh hưởng đến doanh nghiệp trong tương lai. Một số dự bỏo dựa trờn thụng tin về doanh thu trong quỏ khứ cú thể được sử dụng để dự bỏo doanh thu trong tương lai. Một số dự bỏo lại dựa trờn thụng tin bờn ngoài hay dựa trờn cả hai nguồn thụng tin này. Vớ dụ, dự bỏo cỏc chỉ tiờu kinh tế sẽ giỳp cho cỏc nhà hoạch định hỡnh dung được mụi trường kinh tế, mà doanh nghiệp sẽ tồn tại và hoạt động trong tương lai. Dự bỏo được nhu cầu tài chớnh của tổ chức thụng qua cỏc đỏnh giỏ tài chớnh dài hạn sẽ cung cấp cho nhà hoạch định nhiều cơ hội dể xem xột cỏc hoạt động giỳp cho doanh nghiệp vượt qua được những thời kỳ khú khăn hoặc tận dụng được cỏc ưu thế của mụi trường tương lai.
Thụng tin sử dụng trong dự bỏo mụi trường tương lai bao gồm việc mụ tả cỏc hoạt động trong quỏ khứ của doanh nghiệp, dữ liệu kinh tế hiện tại và dự bỏo kinh tế trong tương lai, thụng tin về dõn số, cấu trỳc dõn số hiện tại, cỏc dự bỏo về cấu trỳc dõn số, cấu trỳc xó hội và đạo đức xó hội trong tương lai.