... TRƯỞNG
CÁC KIỂMTOÁN VIÊN
PHÒNG KIỂM
TOÁN 1
Tên đề tài: Xáclậpmứctrọngyếuvàđánhgiárủirokiểmtoán
GVHD : TS Đoàn Ngọc Quế
4.1 Nhận xét về quy trình xáclậpmứctrọngyếuvàđánhgiárủirokiểm ... hiện kiểm toán, các kiểmtoán viên thường đánhgiárủirokiểm
soát ở mức trung bình.
3.2.1.3.3 Ước tính rủiro phát hiện
Căn cứ vào rủiro tiềm tàng vàrủirokiểm soát đã được đánh giá, kiểmtoán ... tài: Xáclậpmứctrọngyếuvàđánhgiárủirokiểmtoán
GVHD : TS Đoàn Ngọc Quế
Đối với khách hàng cũ, kiểmtoán viên chỉ đánhgiá những thay đổi trong công tác
tổ chức kếtoánvà hệ thống kiểm...
... TIẾT
XÁC LẬPMỨCTRỌNGYẾUVÀĐÁNHGIÁRỦIROKIỂM TOÁN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIỂMTOÁNVÀ TƯ VẤN A&C
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ XÁCLẬPMỨCTRỌNGYẾUVÀĐÁNH
GIÁ RỦIROKIỂM TOÁN
A/ Trọng yếu:
I.Khái ... trò quan trọng
của việc xáclậpmứctrọngyếuvàđánhgiárủirotrong quy trình lậpkếhoạchkiểm
toán.
2. Thẩm định, kiểmtoán đầu tư và xây dựng cơ bản, xác định giá trị doanh
nghiệp
3. ... thực hiện kiểm toán
3. Giaiđoạn hoàn thành kiểm toán
V .Đánh giárủi ro:
- Ở mức độ toàn bộ báocáo tài chính
- Ở mức độ khoản mục hay bộ phận
C/ Mối quan hệ giữa trọngyếuvàrủirokiểm toán:
CHƯƠNG...
... việc vận dụng trong thực
tế khi kiểmtoán khách hàng.
- Phương pháp đánhgiárủirokiểmtoánvà các thành phần của rủirokiểmtoán
(rủi ro tiềm tàng, rủirokiểm soát vàrủiro phát hiện).
... pháp xáclậpmứctrọngyếuvàđánhgiárủiro tại công ty kiểmtoán
Grant Thornton Việt Nam mà xa hơn là phương pháp của Grant Thornton Quốc
tế.
- Vận dụng mứctrọngyếuvàrủirokiểmtoántrong ... kiểm toán.
MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
Trong phạm vi chuyên đề này, người viết sẽ nghiên cứu:
- Phương pháp xáclậpmứctrọngyếuvàđánhgiárủirokiểmtoán theo quy định
của các chuẩn mựckiểm toán...
... dung đánhgiárủirotrong thẩm định dự án 22
1.2.2.1 Rủiro về chủ đầu tư 24
1.2.2.2 Rủiro dự án đầu tư 27
1.2.2.3 Rủiro tín dụng (hay rủiro cho vay) 30
1.3 Thực trạng đánhgiárủirotrong ... định rủiro từ phía
khách hàng
Thẩm định rủiro dư án đầu tư
Thẩm định rủiro tín dụng
Nhận diện rủi ro
Phân tích, đánhgiá
rủi ro
Quản trị rủi ro
1.3.2 Phương pháp thực hiện đánhgiárủi ro
... được vốn và
lãi hay không. Khác với rủiro đầu tư thường đánhgiá trên cơ sở phân tích các rủiro
tiềm ẩn bên trong của dự án, rủiro tín dụng lại được đánhgiá trên cơ sở phân tích kết
quả...
... dung đánhgiárủi ro
a. Đánhgiárủiro đầu tư.
Thứ nhất, Đánhgiárủiro về chủ đầu tư( khách hàng vay vốn)
* Đánhgiárủiro về năng lực pháp lý của chủ đầu tư
Nội dung của việc đánhgiá loại rủi ... nhận hồ sơ
Đánh giárủiro về
chủ đầu tư
Đánh giárủiro của
dự án đầu tư
Đánh giárủiro tín
dụng, rủiro các biện
pháp bảo đảm tiền vay
Lập tờ trình thẩm
định rủi ro
Báocáo trưởng
phòng ... đoạn 2005- 2008. 45
2.2.2.1. Quy trình đánhgiárủiro 45
2.2.2.2. Nội dung và phương pháp đánhgiárủi ro. 49
2.3. Ví dụ minh họa về đánhgiárủirotrong thẩm định dự án vay vốn
tại BIDV...
... công tác đánhgiárủirotrong thẩm định dự án xin vay vốn
tại Sở giao dịch I Ngân hàng Công Thương Hà nội
1.2.1 Sự cần thiết phải đánhgiárủi ro
Trong nền kinh tế thị trường, rủirotrong kinh ... hành,
chuyển kết quả phân loại Nợ cho phòng Quản lý rủiro để tính toánlập dự phòng
rủi ro.
Phòng quản lý rủi ro
* Chức năng:
Phòng quản lý rủiro có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc chi nhánh ... Những đảm bảo/cam kết của Nhà nước về phá giá
tiền tệ và cung cấp ngoại hối (nếu được).
*Rủi ro tỷ giá: Rủiro này được hình thành do sự khác biệt về loại tiền trong ngân
lưu vào và ngân lưu ra...
... nghiệm kiểm soát) ở giaiđoạn hai của cuộc kiểmtoán trớc khi
kiểm toán viên đa ra mức độ rủirokiểm soát thích hợp đợc sử dụng.
Trong kiểmtoánbáocáo tài chính việc đánhgiárủirokiểm soát ... kiểm soát nội bộ của
đơn vị có một ảnh hởng khá lớn đến kiểmtoán viên: Đó là một cơ sở để lậpkế
hoạch kiểmtoánvàđánhgiárủirokiểm soát .
Để lậpkếhoạchkiểmtoán sát với thực tế, kiểm ... giữa mức ánh giákếhoạch của rủirokiểm soát với phạm vi của
các thể thức.
Loại thể thức
Mức đánhgiákếhoạch của rủirokiểm soát
Mức cao:
Chỉ có đợc sự hiểu biết
Mức thấp:
Khảo sát kiểm...
... số rủiro chủ yếubao gồm:
Rủi ro cơ chế chính sách
Rủi ro xây dựng, hoàn tất
Rủi ro thị trường, thu nhập, thanh toán
Rủi ro về cung cấp các yếu tố đầu vào.
Rủi ro kỹ thuật và vận hành.
Rủi ro ... quan
trọng của việc quản lý rủiro các dự án đầu tư nên trong quá trình thực tập tại chi
nhánh Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển Cầu Giấy em đã chọn đề tài : “ Rủirovà
đánh giárủirotrong ... trình và nội dung đánhgiárủiro khách hàng
và dự án đầu tư một cách chặt chẽ, chính xác, khách quan nhằm đảm bảo an toàn
trong hoạt động cho vay.
2.2.3 Phương pháp đánhgiárủirotrong thẩm...
... vốn
Rủi ro
tín
dụng
Rủi ro
dự án
đầu tư
Rủi ro
giao
dịch
Rủi ro
danh
mục
Rủi robảo đảm
Rủi ro nghiệp vụ
Rủi ro nội tại
Rủi ro tập trung
Rủi ro chính trị
Rủi ro xây dựng, hoàn tất
Rủi ro ... trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánhgiá
khách hàng. Rủiro giao dịch có 3 bộ phận chính là rủiro lựa chọn, rủirobảo đảm và
rủi ro nghiệp vụ.
+ Rủiro lựa chọn : là rủiro ... loại rủirotrong thẩm định dự án xin vay vốn
1.3.1.1. Rủiro tín dụng.
Rủi ro tín dụng là rủiro gắn liền với hoạt động ngân hàng, cho vay bao giờ
cũng bao gồm rủirovà xảy ra mất mát .Rủi ro...
... nhưng
vẫn là một vấn đề khá khó đó là: đánhgiárủirotrong quá trình thẩm định dự án đầu
tư. Vậy nên, em đã chọn đề tài: Rủirovàđánhgiárủirotrong thẩm định dự án
vay vốn tại ngân hàng ... án đã có, thì đánhgiárủiro là tổng hợp lại tất cả các rủiro có thể
gặp phải trong thẩm định dự án. Vậy nên, vai trò của đánhgiárủirotrong thẩm định
dự án là rất quan trọng. Nó là cơ ... marketing về thẻ.
+Phòng kếtoán tài chính:
Chức năng:
Tham mưu giúp Ban giám đốc trong việc triển khai thực hiện chế độ kếtoán
– tài chính, chế độ báocáokếtoánvà hạch toánkếtoán tại Chi nhánh...
... loại rủiro : rủiro từ
phía chủ đầu tư, rủiro từ đầu tư dự án, rủiro tín dụng.
Sau đây chúng ta sẽ đi tìm hiểu kĩ hơn về các nội dung đánhgiárủi ro:
1.2.2.1 Rủiro về chủ đầu tư.
* Rủiro ... diễn ra trong một thời gian dài, do đó rủiro là không thể tránh
khỏi. Đối với ngân hàng đánhgiárủiro dự án đầu tư là rất quan trọng, đánhgiárủiro
để đưa ra kết luận về tính kảh thi và hiệu ... khía cạnh kỹ thuật.
Đánh giá hiệu quả về mặt tài chính và khả
năng trả nợ của dự án.
Phân tích đánhgiárủiro có thể xảy ra của
dự án
Lập báocáo thẩm định vàđánhgiárủiro
của dự án.
16
16
môn...
... xảy ra.
Trình tự đánhgiárủi ro:
- Đánhgiárủiro về chủ đầu tư.
- Đánhgiárủiro dự án đầu tư.
- Đánhgiárủiro về tài sản đảm bảo.
Bước 3: lập tờ trình thẩm định vàbáocáo trưởng phòng ... loại rủi
ro : rủiro từ phía chủ đầu tư, rủiro từ đầu tư dự án, rủiro tín dụng.
Sau đây chúng ta sẽ đi tìm hiểu kĩ hơn về các nội dung đánhgiárủi ro:
1.2.2.1 Rủiro về chủ đầu tư.
* Rủiro ... duyệt cho vay và quy mô vốn
vay.
Phòng
QHKH tiếp
nhận hồ sơ
Đánh giárủi
ro về CĐT
Đánh giárủiro về
DAĐT
Đánh giárủiro về các
biện pháp ĐBTV
Lập tờ trình
thẩm định
Báo cáo trưởng
phòng...
... hợp các loại rủirovà đi
vào phân tích kỹ hơn các loại rủiro có thể xảy đến của dự án. Kết quả đánhgiárủiro sẽ được tổng
hợp và trình bày trongbáocáo thẩm định dự án đầu tư và đề xuất ... dụng.
Tiếp nhận
hồ sơ
Đánh giárủi
ro về CĐT
Đánh giárủiro về
DAĐT
Đánh giárủiro về các
biện pháp ĐBTV
Lập tờ trình
thẩm định
Báo cáo trưởng
phòng QHKH
Trình duyệt hồ sơ và
phán quyết cho ... marketing về thẻ.
+Phòng kếtoán tài chính:
Chức năng:
Tham mưu giúp Ban giám đốc trong việc triển khai thực hiện chế độ kếtoán – tài chính,
chế độ báocáokếtoánvà hạch toánkếtoán tại Chi nhánh...
... án đã có, thì đánhgiárủiro là tổng hợp lại tất cả các rủiro có thể
gặp phải trong thẩm định dự án. Vậy nên, vai trò của đánhgiárủirotrong thẩm định
dự án là rất quan trọng. Nó là cơ ... diễn ra trong một thời gian dài, do đó rủiro là không
thể tránh khỏi. Đối với ngân hàng đánhgiárủiro dự án đầu tư là rất quan trọng, đánh
giá rủiro để đưa ra kết luận về tính kảh thi và hiệu ... doanh, rủirotrong quản trị
điều hành của lãnh đạo doanh nghiệp, rủirotrong mô hình tổ chức bố trí lao động,
rủi rotrong tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Ngành nghề và lĩnh...