đánh giá rủi ro trong kiểm soát nội bộ

... 0 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH PHẠM PHƢƠNG GIAO ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHO VAY ĐỐI VỚI ... - KIỂM TỐN MÃ SỐ: 7340301 TP Hồ Chí Minh, năm 2023 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH PHẠM PHƢƠNG GIAO ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG KIỂM SỐT NỘI ... THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI CÁC NHTM… ………8 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm

Ngày tải lên: 08/08/2023, 15:57

... quyền Rủi ro kiểm soát Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát 27 Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát là việc đánh giá hiệu quả hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ cUa don vị trong việc ... toán và hệ thống kiểm soát nội bộ cũng nh viêc đánh giá rủi ro kiểm toán và các thành phần của nó, bao gồm: RủỦi ro, tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện trong quá trình kiểm toán báo ... lại quá trình đánh giá của mình về rủi ro kiểm soát Mối liên hệ giữa rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát 42 Rủi ro tiểm tàng và rủi ro kiểm soát có liên hệ chặt chế với nhau nên kiểm toán viên

Ngày tải lên: 24/04/2013, 15:08

... quyền, . Rủi ro kiểm soát Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát 27. Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát là việc đánh giá hiệu quả hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị trong việc ... yếu. Rủi ro kiểm toán bao gồm ba bộ phận: rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện. 08. Đánh giá rủi ro kiểm toán: Là việc kiểm toán viên và công ty kiểm toán xác định mức độ rủi ro ... toán và hệ thống kiểm soát nội bộ cũng như việc đánh giá rủi ro kiểm toán và các thành phần của nó, bao gồm: Rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện trong quá trình kiểm toán báo

Ngày tải lên: 11/12/2013, 15:15

... trọng yếu trong quá trình kiểm toán 8/2005 DC24 Rủi Ro Kiểm Toán Error Error Lỗir Lỗi Rủi ro sai sót Trọng yếu Error Rủi ro kiểm soát Lỗi Lỗi Lỗir Error Error Rủi ro phát ... không có hệ thống kiểm soát nội bộ hay không có hệ thống kiểm soát nội bộ 8/2005 DC6 Hệ thống kiểm soát nội bộ Hệ thống kiểm soát nội bộ Là các qui định và các thủ tục kiểm soát Là các qui định ... xác... trong khi báo cáo tài chính đó có sai sót trọng yếu Báo Cáo Tài Chính 8/2005 DC22 Thế Nào Là Rủi Ro Kiểm Soát? Rủi Ro Kiểm Soát là rủi ro khi mà kiểm soát nội bộ

Ngày tải lên: 12/12/2013, 14:22

... soát rủi ro phát 08 Đánh giá rủi ro kiểm toán: Là việc kiểm tốn viên cơng ty kiểm tốn xác định mức độ rủi ro kiểm tốn xảy cao hay thấp, bao gồm đánh giá rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát rủi ro ... hệ rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát 42 Rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm sốt có liên hệ chặt chẽ với nên kiểm toán viên cần kết hợp lúc việc đánh giá rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát Rủi ro phát ... Mức độ rủi ro phát tỷ lệ nghịch với mức độ rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm sốt Ví dụ: rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm sốt đƣợc đánh giá cao rủi ro phát đƣợc đánh giá mức độ thấp để giảm rủi ro kiểm toán

Ngày tải lên: 06/02/2020, 09:50

... nghiên cứu, đánh giá htksnb: Nghiên cứu, đánh giá HTKSNB phần việc quan trọng mà KTV phải thực kiểm toán Điều quy định chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 400 Đánh giá rủi ro kiểm sốt nội bộ: “KTV phải ... chế kiểm soát nội (đã đánh giá đầy đủ, chặt chẽ phù hợp giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán) đánh giá lại mức độ rủi ro kiểm soát Đây sở giúp ktv điều chỉnh lịch trình phạm vi áp dụng phương pháp kiểm ... thống kiểm soát nội dự kiến sâu vào kiểm tra tính hiệu lực, hiệu hệ thống kiểm sốt nội giảm khối lượng cơng việc kiểm tra chi tiết Ngược lại, kết đánh giá hệ thống kiểm soát nội đơn vị kiểm tốn

Ngày tải lên: 11/01/2022, 14:46

... tiềm tàng, kiểm toán viên phải đánh giá chung cả rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát khi đánh giá rủi ro kiểm toán.THỰC TRẠNG QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG.16 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN TÀI ... HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘHệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ1.1.1.Khái quát về kiểm soát nội bộ a, Theo Liên đoàn Kế toán Quốc tế, hệ thống kiểm soát nội bộ là một ... giá rủi ro kiểm soát: Trước hết kiểm toán viên tiến hành đánh giá rủi ro kiểm soát ban đầu đối với từng mục tiêu kiểm soát của từng loại nghiệp vụ kinh tế Kiểm toán viên có thể đánh giá rủi ro

Ngày tải lên: 24/07/2023, 13:18

... gây rủi ro kiểm toán .6 1.1.3 Các phận rủi ro kiểm toán mối quan hệ phận rủi ro kiểm toán 1.1.4 Sự cần thiết việc đánh giá rủi ro 13 1.2 ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG ... 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ RỦI RO KIỂM TOÁN VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BCTC GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH 1.1 LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ RỦI RO KIỂM TOÁN .5 1.1.1 Khái niệm rủi ro kiểm toán .5 ... 2.3.4 Đánh giá rủi ro, mức trọng yếu 37 2.4 MINH HỌA QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG KIỂM TOÁN BCTC TRONG GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ABC DO CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH KIỂM

Ngày tải lên: 05/12/2023, 18:10

... BAN VE KIEM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2 2222815222211 2n nen sc 2 1.1 Khái niệm về kiểm soát nội bộ và cơ chế kiểm soát nội bộ -s- 2 1.1.1 Khái niệm về kiểm soát nội bộ ải 2222222 ... BO TRONG NGAN HANG THUONG MAI 1.1 Khái niệm về kiểm soát nội bộ và cơ chế kiểm soát nội bộ 1.1.1 Khái niệm về kiểm soát nội bộ Kiểm soát nội bộ là các chính sách, quy trình, thông lệ và cơ ... việc 1.1.2 Cơ chế kiểm soát nội bộ Cơ chế kiểm soát nội bộ là các thủ tục kiểm soát được xác lập nhằm mục đích ngăn chặn và phát hiện rủi ro Khi các thủ tục kiểm soát nội bộ được vận hành một

Ngày tải lên: 22/11/2017, 20:26

... RỦI RO VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA KIỂM TỐN ĐỘC LẬP .4 1.1 Tổng quan rủi ro rủi ro kiểm toán 1.1.1 Định nghĩa rủi ro rủi ro kiểm toán 1.1.2 Phân loại rủi ... cận theo rủi ro .15 1.2.1 Khái niệm đánh giá rủi ro 15 1.2.2 Sự cần thiết việc đánh giá rủi ro .16 1.2.3 Ý nghĩa việc đánh giá rủi ro .17 1.3 Đánh giá rủi ro kiểm toán ... thực đánh giá rủi ro cơng ty kiểm tốn Việt Nam 60 2.4.1 Các cơng ty kiểm tốn chưa nhận thức đầy đủ vai trò đánh giá rủi ro kiểm toán 60 2.4.2 Công tác đánh giá rủi ro

Ngày tải lên: 12/01/2018, 13:52

... controls (control risk) Copyright  2006 McGraw-Hill Australia Pty Ltd Revised PPTs t/a Auditing and Assurance Services in Australia 3e by Grant Gay and Roger Simnett Slides prepared by Roger ... and Roger Simnett Slides prepared by Roger Simnett 7-20 Examples of indications of going concern problems (cont.) • Financial indicators: – – – – – – – – – – High gearing; Fixed-term borrowings; ... prepared by Roger Simnett 7-24 Quantitative guidelines: MATERIALITY • • • • • Material   10% of appropriate base amount Immaterial   5% of appropriate base amount Judgment  5-10% of appropriate

Ngày tải lên: 24/03/2018, 14:12

... định đánh giá rủi ro kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam hành 20 2.3.2 Yêu cầu đánh giá rủi ro kiểm toán theo VSA 315 23 2.4 ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN THEO CHUẨN MỰC KIỂM ... dụng hệ thống kiểm soát nội nhằm giảm thiểu rủi ro đáng kể? Xem xét tồn kiểm soát trực tiếp hành động kiểm soát kiểm sốt khơng trực tiếp bao gồm mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hệ thống ... mực kiểm toán quốc tế IIA Hiệp hội kiểm toán viên nội ISA Chuẩn mực kiểm tốn quốc tế IFAC Liên đồn Kế toán quốc tế KTV Kiểm toán viên RR Rủi ro RRTT Rủi ro tìm tàng RRKS Rủi ro kiểm soát RRPH Rủi

Ngày tải lên: 25/06/2021, 18:44

... đánh giá rủi ro kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam hành 20 2.3.2 Yêu cầu đánh giá rủi ro kiểm toán theo VSA 315 23 2.4 ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN THEO CHUẨN MỰC KIỂM ... rủi ro kiểm tốn báo cáo tài 46 4.1.2 Đánh giá chung thực trạng đánh giá rủi ro kiểm tốn báo cáo tài 52 4.2 KẾT QUẢ KIỂM ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG ... dụng hệ thống kiểm soát nội nhằm giảm thiểu rủi ro đáng kể? Xem xét tồn kiểm soát trực tiếp hành động kiểm soát kiểm sốt khơng trực tiếp bao gồm mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hệ thống

Ngày tải lên: 14/10/2022, 00:55

... rủi ro như sau: Rủi ro kiểm toán = Rủi ro tiềm tàng x Rủi ro kiểm soát x Rủi ro phát hiện ệ Dựa trên mô hình trên, kiểm toán viên sẽ đánh giá được rủi ro phát hiện Nếu rủi ro phát hiện được đánh ... 29: Đánh giá rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và tác động của nó đối với phương pháp kiểm toán cơ bản Trong IAG 25, rủi ro kiểm toán được định nghĩa như sau: “Rủi ro kiểm toán là những rủi ro ... loại rủi ro: rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát, rủi ro phát hiện và mối quan hệ qua lại giữa các loại rủi ro; mối quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch và trong

Ngày tải lên: 05/12/2022, 09:28

... BỘ GIA ÙO DỤC VA Ø ĐA ØO TA ÏO TRƯỜNG ĐA ÏI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH t to - ng hi ep w ... z z k jm ht vb LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om l.c gm an Lu n va ey t re TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 BỘ GIA ÙO DỤC VA Ø ĐA ØO TA ÏO TRƯỜNG ĐA ÏI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH t to - ng hi ep w

Ngày tải lên: 02/11/2023, 08:12

... vụ kiểm soát rủi ro doanh nghiệp (ERS) Soát xét và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ Kiểm toán nội bộ Kiểm soát, đánh giá rủi ro hệ thống công nghệ thông tin Các dịch vụ kiểm soát và tư vấn rủi ... thấy đánh giá rủi ro kiểm toán được đề cập đến trong suốt cuộc kiểm toán, cho thấy tầm quan trọng và mức ảnh hưởng của nó tới công việc kiểm toán BCTC. Đánh giá rủi ro kiểm toán trong kiểm ... các kiểm toán viên có trình độ cao. 2.2 Quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trong kiểm toán BCTC tại công ty Việc đánh giá rủi ro kiểm toán tại Deloitte Việt Nam được thực hiện với phần mềm kiểm...

Ngày tải lên: 09/04/2013, 11:56

... luôn gắn liền với rủi ro. Chính vì thế, công tác đánh giá rủi ro rất được quan tâm trong hoạt động thẩm định dự án. Chính vì thê, em đã quyết định chọn đề tài: Đánh giá rủi ro trong hoạt động ... lục……………………………………………………………………………….105 2 Chương 1: Lý luận thẩm định dự án, rủi ro và rủi ro trong hoạt động thẩm định dự án của ngân hàng. Chương 2: Thực trạng công tác đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án xin vay vốn tại ngân ... Hà Nội. Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác đánh giá rủi ro trong thẩm định dự án xin vay vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Nam Hà Nội Trong...

Ngày tải lên: 17/09/2012, 16:39

... theo đánh giá của kiểm toán viên về rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát được thể hiện trong bảng sau đây ( theo VSA 400): Đánh giá của kiểm toán viên về rủi ro kiểm soát Cao Trung bình Thấp Đánh ... thử nghiệm kiểm soát. Cao: khi kiểm toán viên đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ không hữu hiệu hay kiểm toán viên không kiểm tra được.  Đánh giá rủi ro kết hợp Việc đánh giá rủi ro kết hợp ... kiến. 1.1.1.2 Các bộ phận của rủi ro kiểm toán: Chúng ta có thể chia rủi ro kiểm toán thành 3 bộ phận, bao gồm:  Rủi ro tiềm tàng  Rủi ro kiểm soát Hai loại rủi ro này có thể gọi chung là rủi ro có sai...

Ngày tải lên: 27/10/2012, 16:34

... các loại rủi ro trên có thể phản ánh qua hai mô hình rủi ro sau: Vũ Thị Phương Liên Kiểm toán 46B RỦI RO KIỂM TOÁN Rủi ro tiềm tàng Rủi ro kiểm soát Khả năng có sai sót trong BCTC Rủi ro phát ... được ấn định, KTV sẽ đánh giá mức độ rủi ro kiểm soát và rủi ro tiềm tàng. Kiểm toán viên phải dựa vào đánh giá mức độ rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát để xác định nội dung, lịch trình ... Kế toán giá các loại rủi ro từ đó thiết kế các thử nghiệm cơ bản thích hợp để rủi ro kiểm toán nằm trong giới hạn được phép. 1.2 Đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 1.2.1...

Ngày tải lên: 13/11/2012, 11:32

... 47B Rủi ro trong thẩm định dự án xin vay vốn Rủi ro tín dụng Rủi ro dự án đầu tư Rủi ro giao dịch Rủi ro danh mục Rủi ro bảo đảm Rủi ro nghiệp vụ Rủi ro nội tại Rủi ro tập trung Rủi ... cho vay, đánh giá khách hàng. Rủi ro giao dịch có 3 bộ phận chính là rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ. + Rủi ro lựa chọn : là rủi ro có liên quan đến quá trình đánh giá và ... dụng. 1.3. RỦI RO VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG THẨM ĐỊNH DỰ ÁN CHO VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG 1.3.1. Các loại rủi ro có thể có trong thẩm định dự án xin vay vốn. Có thể tóm tắt phân loại rủi ro trong thẩm...

Ngày tải lên: 30/11/2012, 10:28