Đánh giá rủi ro trong kiếm soát nội bộ hoạt động tín dụng cho vay đối với khách hàng cá nhân tại ngân hàng tmcp quân đội (mb bank) cn sài gòn

0 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH PHẠM PHƢƠNG GIAO ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP QN ĐỘI ( MBBANK ) CHI NHÁNH SÀI GỊN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN - KIỂM TỐN MÃ SỐ: 7340301 TP Hồ Chí Minh, năm 2023 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH PHẠM PHƢƠNG GIAO ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP QN ĐỘI ( MBBANK ) CHI NHÁNH SÀI GỊN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN THỊ MAI HƢƠNG TP Hồ Chí Minh, năm 2023 i TÓM TẮT Trong kinh tế thị trƣờng nhƣ nay, hệ thống NH với vị quan trọng đóng vai trị đầu não kinh tế Một hệ thống ngân hàng hoạt động thông suốt hiệu tiền đề để kích thích tăng trƣởng kinh tế Tuy nhiên kinh tế thị trƣờng rộng mở, rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng điều tránh khỏi Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, hoạt động cho vay hoạt động mang lại thu nhập đồng thời hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro nhất, mang lại hậu nghiêm trọng cho NH Do đó, hệ thống KSNB cần đƣợc xây dựng vận hành cách hữu hiệu để kiểm soát, quản trị rủi ro nhằm đảm bảo quy trình hoạt động NH nói chung hoạt động tín dụng nói riêng đƣợc chặt chẽ, hiệu Đây tảng đóng vai trị quan trọng việc góp phần cải thiện tình hình hoạt động kinh doanh NH Mục đích nghiên cứu nhằm làm sáng tỏ đánh giá thực trạng hệ thống KSNB quy trình cho vay KHCN Ngân hàng TMCP Quân đội MB - Chi nhánh Sài Gịn Qua đó, tác giả phân tích ƣu, nhƣợc điểm để tìm nguyên nhân dẫn đến mặt hạn chế tồn Và từ đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống KSNB quy trình cho vay KHCN Ngân hàng TMCP Quân đội MB - Chi nhánh Sài Gòn ii ABSTRACT In the current market economy, the banking system has a very important position and plays the role of the head of the economy A smooth and efficient banking system is a prerequisite to stimulate rapid economic growth However, in an open market economy, risks in banking business are inevitable In the business activities of banks, lending activities are the main income-generating activities and also the most risky activities, bringing serious consequences for the bank Therefore, the internal control system needs to be effectively built and operated to control and manage risks to ensure that the operational processes of the bank in general and lending activities in particular are properly regulated tight and efficient This is also the foundation and plays a very important role in contributing to the improvement of the bank's business performance The purpose of this research is to clarify and evaluate the current status of the internal control system in the lending process for individual customers at MB Military Commercial Joint Stock Bank - Saigon Branch Thereby, the author analyzes the advantages and disadvantages to find out the causes leading to the remaining limitations Since then, some solutions have been proposed to contribute to the improvement of the internal control system of the lending process for individual customers at MB Military Commercial Joint Stock Bank - Saigon Branch iii LỜI CAM ĐOAN Tôi tên Phạm Phƣơng Giao, sinh viên lớp HQ5-GE07, chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán trƣờng Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp “ Đánh giá rủi ro kiểm sốt nội hoạt động tín dụng cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quân đội ( MBBank) – Chi nhánh Sài Gòn” cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung đƣợc công bố trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ khóa luận TP Hồ Chí Minh, ngày tháng Tác giả Phạm Phƣơng Giao năm 2023 iv LỜI CẢM ƠN Đầu tiên xin đƣợc gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến quý thầy cô giáo Trƣờng Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh tận tình truyền đạt giúp tơi trang bị kiến thức tảng hữu ích suốt quãng thời gian học vừa qua Đặc biệt, xin đƣợc gửi lời cảm ơn sâu sắc đến ngƣời hƣớng dẫn TS Nguyễn Thị Mai Hƣơng, Cơ nhiệt tình, nghiêm khắc hƣớng dẫn hỗ trợ cho tơi suốt q trình tơi thực khóa luận Đồng thời, xin đƣợc gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Sài Gòn, anh chị phòng khách hàng cá nhân nhiệt tình hƣớng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp tài liệu cần thiết bảo tận tình cho tơi tạo sở cho tơi thực khóa luận Tơi xin chân thành cảm ơn Ba Mẹ, bạn bè, ngƣời thân bên ủng hộ suốt q trình tơi hồn thiện khóa luận Sự động viên động lực to lớn giúp tơi hồn thành khóa luận cách tốt Tuy nhiên, thời gian có hạn kiến thức lĩnh vực NH hạn chế nên nghiên cứu cịn tồn thiếu sót Vì vậy, tơi mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp q Thầy Cơ để hồn thiện khóa luận Tơi xin chân thành cảm ơn! TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2023 Tác giả Phạm Phƣơng Giao v “MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG…………………………………………………………….…ix DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH………………………………………………………x PHẦN MỞ ĐẦU……………………………………………………………………1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI CÁC NHTM… ………8 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiếm soát nội 1.2 Kiểm soát nội ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel 11 1.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội NHTM 11 1.2.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội NHTM 11 1.2.3 Các nguyên tắc tra, giám sát ngân hàng ủy ban Basel 12 1.3 Tổng quan hoạt động cho vay KHCN NHTM 16 1.3.1 Khái niệm cho vay cho vay KHCN NHTM 16 1.3.2 Đặc điểm hình thức cho vay KHCN NHTM 16 1.3.3 Vai trò hoạt động cho vay KHCN 19 1.4 Kiểm sốt nội quy trình cho vay KHCN NHTM 20 1.4.1 Mục tiêu hệ thống KSNB quy trình cho vay KHCN NHTM 20 1.4.2 Quy trình cho vay KHCN NHTM 20 KẾT LUẬN CHƢƠNG 24 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NH TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH SÀI GÒN 25 2.1 Tổng quan ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) - Chi nhánh Sài Gòn 25 vi 2.1.1 Sơ lƣợc trình hình thành phát triển 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý chức nhiệm vụ phòng ban 25 2.1.3 Các hoạt động chủ yếu MB Sài Gòn 28 2.1.4 Kết hoạt động ngân hàng TMCP Quân đội MB - Chi nhánh Sài Gòn giai đoạn 2019 – 2021 29 2.1.4.1 Tình hình lao động 29 2.1.4.2 Tình hình tổng tài sản, nguồn vốn 30 2.1.4.3 Tình hình cho vay khách hàng cá nhân 31 2.1.4.4 Tình hình kết hoạt động kinh doanh 32 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội quy trình cho vay KHCN ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) - Chi nhánh Sài Gòn 34 2.2.1 Quy định chung kiểm soát nội hoạt động cho vay KHCN ngân hàng TMCP MB - Chi nhánh Sài Gòn 34 2.2.2 Quy trình cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quân Đội - chi nhánh Sài Gòn 36 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Quân Đội - chi nhánh Sài Gòn 39 2.2.3.1 Môi trƣờng kiểm soát 40 2.2.3.2 Đánh giá rủi ro quy trình cho vay KHCN 43 2.2.3.3 Hoạt động kiểm soát 46 2.2.3.4 Thông tin truyền thông 52 2.2.3.5 Giám sát 52 2.2.4 Mơ tình hoạt động kiểm sốt kiểm sốt nội quy trình cho vay KHCN ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Sài Gòn 54 2.3 Đánh giá hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) - Chi nhánh Sài Gòn 66 2.3.1 Hoạt động kiểm sốt giai đoạn trƣớc giải ngân ơng bà Trần Văn Dũng - Dƣơng Thị Hồng 66 2.3.2 Hoạt động kiểm soát giai đoạn giải ngân ông bà Trần Văn Dũng - vii Dƣơng Thị Hồng 67 2.3.3 Hoạt động kiểm soát giai đoạn sau giải ngân ông bà Trần Văn Dũng Dƣơng Thị Hồng 68 KẾT LUẬN CHƢƠNG 70 CHƢƠNG 3: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NH TMCP QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH SÀI GÒN 71 3.1 Một số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) - Chi nhánh Sài Gòn 71 3.1.1 Định hƣớng phát triển hoạt động cho vay KHCN Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) - Chi nhánh Sài Gòn 71 3.1.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay KHCN Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Sài Gòn 72 KẾT LUẬN CHƢƠNG 75 KẾT LUẬN 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 PHỤ LỤC” 80 viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT NGUYÊN NGHĨA MB/MBBank Ngân Hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Quân Đội NHTM Ngân Hàng Thƣơng Mại TMCP Thƣơng Mại Cổ Phần NH Ngân hàng KHCN Khách hàng cá nhân KH Khách hàng BCTC Báo cáo tài CN Chi nhánh PGĐ Phó Giám Đốc QLKH Quản lý khách hàng PGD Phòng giao dịch GĐ Giám đốc TCTD Tổ chức tín dụng CBTD Cán tín dụng KSNB Kiểm sốt nội KTKSNB Kiểm tra kiểm sốt nội HĐTD Hợp đồng tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo SXKD Sản xuất kinh doanh 88 89 PHỤ LỤC 02 HỢP ĐỒNG MUA BÁN CĂN HỘ 90 91 92 93 PHỤ LỤC 03 HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG 94 95 PHỤ LỤC 04 BIÊN BẢN ĐỊNH GIÁ TÀI SẢN ĐẢM BẢO 96 97 PHỤ LỤC 05 ĐỀ NGHỊ GIẢI NGÂN KIÊM KHẾ ƢỚC NHẬN NỢ 98 99 10 10 10