1 Hệ số rủi ro tớn dụng (credit risk factor)
2.2.2.3 Nhúm cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ trực tiếp hiệu quả tớn dụng
Cú rất nhiều chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả tớn dụng nhưng tỏc giả chỳ trọng đến cỏc chỉ tiờu sau: Tỷ lệ nợ xấu, hiệu quả sử dụng vốn, hệ số thu nợ, vũng quay vốn tớn dụng, hệ số rủi ro tớn dụng.
- Chỉ tiờu tỷ lệ nợ xấu (Non-Performance Loan - NPL)
Chỉ tiờu tỷ lệnợ xấu được xỏc định tại từng thời điểm theo cụng thức sau: Nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu =
Tổng dư nợ X 100%
Chỉ tiờu nợ xấu cho biết, trong 100 đồng tổng dư nợ thỡ cú bao nhiờu đồng là nợ xấu. Chớnh vỡ vậy, tỷ lệ nợ xấu là chỉ tiờu cơ bản đỏnh giỏ chất lượng tớn dụng của ngõn hàng. Nợ xấu phản ảnh khả năng thu hồi vốn khú khăn, vốn của ngõn hàng lỳc này khụng cũn ở mức độ rủi ro thụng thường nữa mà là nguy cơ mất vốn.
Chỉ tiờu này phản ảnh tỡnh hỡnh nợ quỏ hạn trong quỏ trỡnh cho vay. Chỉ tiờu này càng thấp thỡ hiệu quả hoạt động của NHTM càng tốt và ngược lại. Bởi vỡ, chỉ tiờu này cao thể hiện NHTM đang gặp nhiều rủi ro. Tuy nhiờn trong thực tế, rủi ro trong hoạt động tớn dụng của NHTM là khụng thể trỏnh khỏi. Vỡ vậy, việc đưa ra một tỷ lệ nợ quỏ hạn theo thụng lệ quốc tế chỉ tiờu này phải được kiểm soỏt trong phạm vi khụng quỏ 5% được xem là giới hạn an toàn của cỏc NHTM.
Tuỳ theo quy định của mỗi quốc gia mà một khoản nợ quỏ hạn sẽ được xếp vào nợ xấu. Nợ xấu cũng được phõn loại theo cỏc mức độ khỏc nhau tuỳ thuộc vào thời gian quỏ hạn của nợ gốc, nợ lói hay thời gian gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, cơ cấu lại nợ. Mức độ nợ thấp nhất được gọi là nợ dưới tiờu chuẩn, mức cao nhất là cỏc khoản nợ cú khả năng mất vốn.
Tổng dư nợ Hiệuquả sử dụng vốn =
Tổng nguồn vốn 100%
Chỉ tiờu này phản ỏnh trong một đồng vốn huy động NHTM thực hiện cho vay bao nhiờu, tức là núi lờn khả năng cho vay vốn so với tổng nguồn vốn của NHTM. Hiệu suất sử dụng vốn càng cao thỡ hiệu quả hoạt động tớn dụng của NHTM càng cao và ngược lại. Tuy nhiờn, cũng cần kết hợp với cỏc chỉ tiờu khỏc để đỏnh giỏ hiệu quả tớn dụng của NHTM thuần tỳy. Nếu chỉ dựa vào một chỉ tiờu này, đỏnh giỏ sẽ phiến diện, dễ dẫn đến đỏnh giỏ sai. Vớ dụ, tỷ lệ nợ quỏ hạn cao trong khi hiệu suất sử dụng vốn cũng cao thỡ hiệu quả hoạt động tớn dụng của NHTM chưa hẳn đó cao, thậm chớ cũn thấp.
- Hệ số rủi ro tớn dụng (Credit risk factor - CRF) Dư nợ tớn dụng Hệ số rủi ro tớn dụng =
Tổng tài sản cú 100%
Chỉ tiờu này phản ỏnh dư nợ tớn dụng so với tổng tài sản cú, khả năng sử dụng nguồn vốn để cho vay. Nếu chỉ tiờu này quỏ cao thỡ lợi nhuận tăng, rủi ro gia tăng vỡ cỏc khoản dự trữ của NHTM thấp khụng đảm bảo an toàn trong kinh doanh, ngược lại chỉ tiờu này giảm thỡ cú thể lợi nhuận bị sụt giảm, cỏc khoản dự trữ đảm bảo khả năng thanh toỏn tăng đảm bảo an toàn cho NHTM. Vỡ vậy, cỏc nhà quản trị luụn tỡm cỏch duy trỡ tỷ lệ này ở mức hợp lý là 60% - 80% so với tổng tài sản cú nhằm giải quyết cõn bằng mục tiờu lợi nhuận và đảm bảo khả năng thanh toỏn của NHTM.
- Hệ số thu nợ (Ratio obtained debt - ROD)
Doanh số thu nợ Hệ số thu nợ =
Doanh số cho vay 100%
Chỉ tiờu này phản ỏnh hiệu quả thu nợ của ngõn hàng hay khả năng trả nợ vay của khỏch hàng, cho biết số tiền mà ngõn hàng thu được trong một thời kỳ kinh doanh nhất định từ một đồng doanh số cho vay. Hệ số thu nợ càng lớn thỡ càng được đỏnh giỏ tốt, cho thấy cụng tỏc thu hồi vốn của ngõn hàng càng hiệu quả và ngược lại.
- Vũng quay vốn tớn dụng (Turnover credit- TOC)
Chỉ tiờu này cũnđược gọi là chỉ tiờu vũng quay vốn tớn dụng. Nú đo lường chất lượng luõn chuyển vốn tớn dụng, thời gian thu hồi nợ nhanh hay chậm.
Chỉ tiờu vũng quay vốn tớn dụngthể hiện tốc độ luõn chuyển cỏc khoản vay mà ngõn hàng cấp cho nền kinh tế, hay núi cỏch khỏc chỉ tiờu này cho biết ngõn hàng thu được nợ nhanh hay chậm từ đú cõn đối để cho vay mới lại. Đõy là chỉ tiờu quan trọng được ngõn hàng tớnh toỏn hàng năm để đỏnh giỏ khả năng cung ứng vốn tớn dụng và chất lượng tớn dụng trong việc đỏp ứng nhu cầu của khỏch hàng. Hệ số phản ảnh vũng quay vốn tớn dụng được thể hiện như sau:
Doanh số thu nợ Vũng quay vốn tớn dụng =
Dư nợ bỡnh quõn
Trong đú: Dư nợ bỡnh quõn =Dư nợ đầu năm + Dư nợ cuối năm 2
Trờn thực tế, vũng quay vốn tớn dụng càng cao chứng tỏ nguồn vốn vay ngõn hàng đó luõn chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất lưu thụng, tiết kiệm chi phớ (ngõn hàng cú thể chủ động cõn đối được nguồn vốn để cho vay mới, giảm chi phớ trớch dự phũng rủi ro tớn dụng đối với những khoảng nợ trả chậm), tạo lợi nhuận lớn cho ngõn hàng. Vũng quay vốn tớn dụng càng cao càng mang lại hiệu quả tớn dụng cho ngõn hàng.