Đối với các khoản chi mua sắm trang thiết bị, phương tiện làm việc, sửa chữa lớn tài sản có, kiểm soát chi của KBNN phải yêu cầu đơn vị sử dụng Ngân sách cung cấp quyết định phê duyệt của cấp có thẩm quyền, so sánh với hợp đồng mua sắm, nếu thấy quyết định phê duyệt lớn hơn 200 triệu mà hợp đồng mua sắm lại nhỏ hơn 200 triệu thì kiểm soát chi KBNN phải lưu lại một bản quyết định duyệt chi để theo dõi, yêu cầu đơn vị không được dùng số tiền còn lại để mua sắm tiếp, nhằm tránh việc chia nhỏ giá trị để mua sắm không qua đấu thầu
3.2.2.2. Hoàn thiện kiểm soát tạm ứng và thu hồi tạm ứng
Một là, đối với việc tạm ứng vốn cho bồi thường hỗ trợ GPMB, do tính chất phức tạp và yêu cầu công việc thường xuyên nhạy cảm, trong quản lý chủ đầu tư, hội
đồng bồi thường hỗ trợ GPMB được phép tạm ứng không hạn chế (sau khi có phương án GPMB được duyệt). Tồn tại hiện nay là số dư tạm ứng quá lớn, tình hình triển khai chi trả cho đối tượng gặp khó khăn, trách nhiệm hoàn tạm ứng của chủ đầu tư không cao, quy định về nội dung quản lý còn thiếu. Hướng bổ sung hoàn thiện như sau:
- Quy định cụ thể về thời gian và trách nhiệm hoàn tạm ứng. Chậm nhất là 30 ngày làm việc kể từ ngày chi trả cho người thụ hưởng chủ đầu tư tập hợp chứng từ, làm thủ tục thanh toán và thu hồi tạm ứng.
- Nếu quá thời hạn quy định phải báo cáo người quyết định đầu tư xin ý kiến xử
lý, trường hợp ứng vốn mà không sử dụng hoặc sử dụng sai mục đích thì yêu cầu chủ đầu tư thu hồi hoàn trả vốn đã tạm ứng cho NSNN.
Hai là, đổi mới việc tạm ứng vốn cho xây lắp, thiết bị: số dư tạm ứng tại KBNN tỉnh chiếm khá cao so với trước đây do tỷ lệ tạm ứng được phép của chủ đầu tư (ban
QLDA) không bị giới hạn trên. Do vậy, công tác tạm ứng và thu hồi tạm ứng cần bổ
sung hoàn thiện như sau:
- Phải yêu cầu nhà thầu nộp bảo lãnh tạm ứng, đề phòng rủi ro cá nhân và tổ
chức có thể xảy ra (yêu cầu đưa vào hợp đồng A–B). Hết hạn bảo hành mà chưa thu
hồi được tạm ứng thì cần thu hồi hết tạm ứng hoặc gia hạn bảo lãnh tạm ứng.
- Quá hạn hoàn thành (ghi trong hợp đồng) mà không hoàn thành thì phải bổ
sung hợp đồng và kiểm tra lại số dư tạm ứng để đôn đốc thu hồi số đã tạm ứng cho dự
KBNN phải có công văn nhắc nhở đôn đốc hàng tháng. Nếu quá 6 tháng theo quy
định hợp đồng mà nhà thầu chưa thực hiện khối lượng hoặc nhà thầu sử dụng vốn sai mục đích thì chủ đầu tư có trách nhiệm hoàn trả vốn đã tạm ứng cho NSNN.
- Quy định mức tạm ứng tối đa của các loại hợp đồng là 50% giá trị hợp đồng và tổng mức vốn tạm ứng của hợp đồng tối đa là 30% kế hoạch vốn giao hàng năm
(trừ tạm ứng cho công tác bồi thường hỗ trợ GPMB).
- Quy định cụ thể mức thu hồi tạm ứng qua từng lần thanh toán khi khối lượng
thanh toán chưa đạt 80% giá trị hợp đồng theo công thức sau:
Giá trị khối lượng thanh toán x Số vốn tạm ứng Số vốn thu tạm ứng từng
lần khi thanh toán =
Giá trị hợp đồng x 0,8
3.2.2.3. Hoàn thiện hồ sơ kiểm soát, mẫu chứng từ thanh toán
Một là, đối với tài liệu cơ sở của dự án
Công tác đền bù giải phóng mặt bằng thường xuyên là một trong những cản trở
lớn nhất đối với quá trình triển khai thực hiện dự án. Trong thực tế nhiều dự án tạm
ứng vốn nhưng chưa có mặt bằng để thi công, dẫn đến tồn đọng một lượng vốn khá lớn trong thi công xây dựng. Để khắc phục tồn tại là nên quy định bắt buộc khi tạm
ứng chi phí xây dựng cần phải có biên bản bàn giao mặt bằng thi công.
Để tránh các hiện tượng tiêu cực trong hợp đồng liên danh như: mua bán thầu, nhà thầu không có đủ năng lực... chủ đầu tư khi đến thanh toán với KBNN yêu cầu phải bổ sung thoả thuận liên danh trong hồ sơ kiểm soát thanh toán. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hai là, biểu mẫu chứng từ thanh toán:
Trước khi ban hành biểu mẫu cần được nghiên cứu, thiết kế, lấy ý kiến góp ý của địa phương, đơn vị trực tiếp sử dụng tránh tình trạng biểu mẫu ban hành nhưng
không phù hợp phải thay đổi liên tục gây khó khăn cho đơn vị thực hiện.
Đơn giản hóa biểu mẫu chứng từ , bỏ bớt các chi tiết không cần thiết, tránh tình trạng thông tin lập đi lập lại trên một biểu mẫu, thông tin không hữu dụng.
Ba là, sắp xếp lưu trữ hồ sơ chứng từ thanh toán:
Để thuận tiện trong quá trình tra cứu kiểm soát thanh toán, lưu trữ, tác giả đề
xuất công tác lưu trữ chứng từ, hồ sơ của dự án theo thứ tự như sau:
- Hồ sơ pháp lý được xếp thành tập riêng bao gồm:
+ Quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền, các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có); Dự án đầu tư xây dựng công trình (hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật đối với dự
án chỉ lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật)
+ Quyết định phê duyệt dự toán của cấp có thẩm quyền và dự toán. + Văn bản phê duyệt kết quả đấu thầu theo quy định của luật đấu thầu; + Hợp đồng xây dựng giữa chủ đầu tư và nhà thầu;
+ Giấy chứng nhận mã đơn vị sử dụng ngân sách (mã dự án đầu tư XDCB)
- Chứng từ phát sinh cần sắp xếp theo từng hạng mục, tiết mục và theo thời gian.
3.2.2.4. Quyết toán vốn công trình hoàn thành và tất toán tài khoản
- Quyết toán vốn công trình hoàn thành: danh sách và quy mô vốn công trình hoàn thành hiện nay tồn đọng quá nhiều tiềm ẩn nguy cơ sử dụng vốn sai mục đích, hồ sơ chứng từ không hợp pháp hợp lệ và tình trạng thất thoát có thể xảy ra. Vì vậy, cần bổ sung một số nội dung quản lý đồng bộ và chặt chẽ hơn: Một là, KBNN và chủ đầu
tư có trách nhiệm cung cấp danh sách công trình dự án hoàn thành trong năm (theo
từng tháng) cho cơ quan Tài chính. Hai là, căn cứ vào thời gian nhà nước quy định hoàn thành quyết toán, cơ quan Tài chính theo dõi nếu quá hạn thì làm công văn nhắc nhở mỗi tháng một lần. Ba là, sau 3 tháng nhắc nhở mà chủ đầu tư không hoàn thành
thì chủ đầu tư (ban QLDA) và cơ quan Tài chính phải báo cấp quyết định đầu tư xin ý kiến chỉ đạo.
Cả ba trường hợp trên sau khi cơ quan quản lý đôn đốc nhắc nhở cần có hướng
xử lý trách nhiệm rõ ràng, nghiêm khắc theo từng mức độ sau:
+ Phê bình nghiêm khắc và yêu cầu chủ đầu tư thực hiện xong trách nhiệm (thu
hồi tạm ứng, nộp tiền sử dụng sai vào NSNN, quyết toán) trước khi giao việc tiếp theo.
+ Giảm trừ kế hoạch năm tiếp theo vì không hoàn thành nhiệm vụ.
- Đối với công tác tất toán tài khoản: sau khi quyết toán vốn đầu tư dự án công trình hoàn thành được cấp có thẩm quyền phê duyệt và quyết toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất XDCB thuộc nguồn vốn NSNN hàng năm được phê duyệt,
KBNN rà soát, đối chiếu đảm bảo khớp đúng giữa số liệu cấp phát thanh toán và quyết
toán được duyệt và làm thủ tục tất toán tài khoản cấp phát thanh toán của dự án, công trình. Đây là công việc nội bộ của Kho bạc, vì vậy để thực hiện tốt công tác này, KBNN cần phải chỉ đạo quyết liệt hơn trong toàn hệ thống để hoàn thành tốt công tác tất toán tài khoản đối với các dự án đầu tư XDCB được quyết toán hoàn thành.
3.2.3. Nhóm các giải pháp hỗ trợ khác
3.2.3.1. Nâng cao chất lượng hoạt động nghiệp vụ của KBNN:
Chất lượng hoạt động nghiệp vụ của KBNN thể hiện ở các tiêu chí giải ngân
nhanh, kịp thời, không để tồn đọng hồ sơ, đúng chế độ, bảo đảm liên hoàn và thuận lợi (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
cả ba khâu: Tiếp nhận hồ sơ, kiểm soát thanh toán đúng chế độ và thanh toán chuyển
tiền nhanh, an toàn cho đơn vị thụ hưởng. Các biện pháp cụ thể là phải hoàn thiện quy
trình nghiệp vụ khoa học, minh bạch và công khai, xác định trách nhiệm rõ ràng trong nhận thức của cán bộ và đơn vị trong kiểm soát và luân chuyển chứng từ. Đối với
thanh toán chuyển tiền cần nâng cao chất lượng chương trình thanh toán điện tử, ứng
dụng công nghệ tin học để rút ngắn thời gian hạch toán và chuyển tiền.
Nâng cao chất lượng cán bộ để đảm bảo kiểm soát thanh toán chính xác, an
toàn, tiết kiệm cho NSNN; xử lý nhanh và chính xác trong báo cáo, hạch toán kế toán, thông tin điều hành ngân sách bằng các biện pháp tổng hợp như chấm điểm nghiệp vụ
hàng tháng A, B, C (gắn với thi đua và khuyến khích vật chất, thu nhập), xây dựng phong trào thi đua gắn chất lượng chuyên môn với công tác đoàn thể, tổ chức thi
nghiệp vụ hằng năm, tổ chức viết báo cáo sáng kiến kinh nghiệm và báo cáo chuyên đề
công tác hằng năm. Xây dựng các chương trình nghiệp vụ có gắn với đầu tư về kinh phí, cơ sở vật chất, tổ chức con người hợp lý... Sử dụng cán bộ trẻ và có năng lực trình
Biện pháp này yêu cầu cán bộ kiểm soát TTVĐT phải hiểu rõ quy trình, vị trí
công việc của mình đang làm vừa phải có ý thức trách nhiệm cao. Vì vậy, để đạt được
mục tiêu, yêu cầu cán bộ cần phải biết: nhận dạng gốc và tính chất vốn đầu tư XDCB
(XDCB tập trung, Chương trình mục tiêu, TPCP, ngân sách xã…) để có phương pháp
kiểm soát thanh toán thích hợp (hồ sơ chứng từ thế nào, luân chuyển chứng từ qua
những bộ phận nào, nghiệp vụ quản lý ra sao…).
3.2.3.2. Phối hợp chặt chẽ với các bên có liên quan
Tăng cường phối hợp giữa các khâu, bộ phân trong hệ thống và coi trọng phối hợp với ngoài hệ thống KBNN tỉnh. Để quản lý tốt vốn đầu tư NSNN, đây là một vấn
đề quan trọng vì một dự án đầu tư nào cũng qua rất nhiều khâu quản lý, kiểm soát. Qua
KBNN được coi là một khâu lớn, trong đó lại có nhiều tác nghiệp nhỏ. Muốn có được sự thống nhất cao phải có rõ sự ràng trong phân công nhiệm vụ và chặt chẽ, hợp lý trong phối hợp điều hành.
Đối với phối hợp ngoài ngành, cầu nối quan trọng nhất là trao đổi thông tin yêu cầu chỉ đạo, phối hợp của các ngành các cấp và thông tin thực hiện của KBNN. Giải pháp này yêu cầu KBNN phải nâng cao chất lượng thông tin với độ chính xác và tính kịp thời cao. Do vậy, phải hiện đại hóa chương trình TTVĐT của KBNN và triển khai tốt dự án thông tin quản lý dữ liệu ngân sách và KBNN (TABMIS) mà Bộ Tài chính
và KBNN đang triển khai. Do vấn đề quản lý vốn đầu tư XDCB có nhiều phức tạp nên các thông tin cần được cập nhập và xử lý kịp thời những vướng mắc. Đối với vốn đầu
tư XDCB từ NSNN các cơ quan liên quan như cơ quan Kế hoạch đầu tư, Tài chính,
Xây dựng, Kho bạc cần phải giao ban hàng tháng để giải quyết các vấn đề mới phát sinh.
Một kênh phối hợp quan trọng góp phần quản lý tốt vốn đầu tư XDCB NSNN là
quan hệ với chủ đầu tư, chủ đầu tư vừa với tư cách là đối tượng quản lý thanh toán vốn vừa là khánh hàng được phục vụ nên luôn đặt ra nhiều yêu cầu về phối hợp. Biện pháp
tăng cường là phải thường xuyên cập nhập chế độ chính sách (tập huấn, công văn hướng dẫn..) cho chủ đầu tư để họ thực hiện đúng. Mặt khác, yêu cầu chủ đầu tư báo cáo đầy đủ và làm tốt các hồ sơ thanh toán. Ngược lại, chủ đầu tư có quyền yêu cầu Kho bạc về chất lượng phục vụ, đánh giá cụ thể các tác nghiệp và ứng xử của KBNN
thiện trong quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN.
Thông qua công tác kiểm soát chi vốn đầu tư, KBNN cấp tỉnh, thành phố trực
thuộc TW cần coi trọng việc hướng dẫn chủ đầu tư thực hiện nghiệm thu, làm thủ tục (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
thanh toán, quyết toán công trình hoàn thành vì đây là một trong những khâu yếu kém
nhất của chủ đầu tư do năng lực hạn chế và ý thức chấp hành chế độ chưa cao, ảnh hưởng rất lớn đến tiến độ giải ngân vốn đầu tư. Cụ thể là, KBNN cần hướng dẫn chủ đầu tư bổ sung tài liệu thanh toán còn thiếu; giải quyết các vướng mắc về định mức, đơn giá, về khối lượng phát sinh, về nhận xét của tư vấn giám sát đối với KLHT; đôn đốc chủ đầu tư khẩn trương thực hiện nghiệm thu, làm thủ tục thanh toán, quyết toán
công trình hoàn thành. Ngoài ra, KBNN cần tích cực tham mưu cho các Sở, ngành, địa phương về những biện pháp để khắc phục những tồn tại trong công tác bố trí kế hoạch đầu tư, thông báo và điều chỉnh kế hoạch vốn kịp thời nhằm đẩy nhanh tiến độ giải
ngân vốn đầu tư.
3.2.3.3. Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ
Việc thường xuyên kiểm tra, kiểm soát nội bộ cho phép kho bạc kịp thời phát
hiện và chấn chỉnh những sai phạm, hướng dẫn xử lý những vướng mắc, tiếp nhận đề
xuất những kiến nghị của KBNN huyện trong quá trình thực hiện nhiệm vụ. Tuy
nhiên, trong thời gian qua công tác này chưa được coi trọng. Số đợt kiểm tra ít, phạm
vi kiểm tra còn nhỏ, thời gian kiểm tra ngắn nên sai phạm vẫn xảy ra, gây ảnh hưởng đến chất lượng công tác kiểm soát TTVĐT qua KBNN. Vì vậy, KBNN cần đẩy mạnh
công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ bằng cách tăng số đợt kiểm tra, mở rộng phạm vi
và thời gian kiểm tra. Có như vậy mới kịp thời giúp đỡ uốn nắn những sai sót có thể
xãy ra và thông qua đó cũng là điều kiện cho cán bộ cơ nâng cao chất lượng kiểm soát
thanh toán.
3.2.3.4. Giảm tải áp lực giải ngân vào những thời cuối năm, thời điểm kết thúc niên độ ngân sách chi đầu tư niên độ ngân sách chi đầu tư
Để giảm tải áp lực giải ngân vào những thời điểm cuối năm, cần phải nghiên cứu đổi mới theo hướng:
- Các Bộ, ngành, địa phương cần phải đẩy nhanh tiến độ các dự án thông qua việc thực hiện các trình tự thủ tục đầu tư, nghiên cứu rút ngắn thời gian phê duyệt các hạng mục công trình theo thẩm quyền…Phân loại các chi phí xây lắp, thiết bị để có
lịch trình giải ngân hợp lý phù hợp với tiến độ cũng như khối lượng công việc, tránh tình trạng dồn đến cuối năm không giải ngân được.
- KBNN cần có kế hoạch kiểm tra việc sử dụng vốn đầu tư, tiến độ thực hiện khối lượng tại hiện trường để đôn đốc các đơn vị Chủ đầu tư, Ban QLDA hoàn thiện hồ sơ thủ tục và giải ngân theo tiến độ thực hiện thực tế, tránh việc dồn hồ sơ giải ngân
đến Kho bạc vào thời điểm cuối niên độ ngân sách như trên, nhằm hạn chế nhiệm vụ
kiểm soát của Kho bạc. Cần quy định thời hạn nhận hồ sơ thanh toán trước thời điểm quyết toán niên độ chi đầu tư đủ thời gian để cán bộ TTVĐT thực hiện kiểm soát, thanh toán.
3.2.3.5. Nâng cao chất lượng đào tạo, bồi dưỡng cán bộ
Một quan điểm quan trong hoàn thiện bộ máy kiểm soát chi NSNN là phải nâng
cao chất lượng cán bộ, trẻ hóa cán bộ công chức có năng lực, trình độ chất lượng cao, đồng thời tiến hành cải cách hành chính phải gắn với hiện đại hóa công nghệ