(ĐVT: Triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018
+/- % +/- % Tổngchi phí 941 1.170 1.419 229 24,34 249 21,28 Giá vốn hàng bán 514 800 960 286 24,58 217 18,30 Chi phí quản lý kinh doanh 415 365 455 -50 -84,34 90 24,66 Chi phí khác 12 5 4 -7 -58,33 -1 -20
(Nguồn: Bộ phận kế toán khách sạn Thái Bình 2)
Biểu đồ 2.2 Cơ cấu chi phí của khách sạn Thái Bình 2 giaiđoạn 2017-2019
Qua bảng 2.7 và biểu đồ 2.2 ta thấy tình hình chi phí của khách sạn tăng qua các năm, do đầu tư thêm cho việc bổ sung cơ sở vật chất và kỹ thuật. Cụ thể năm 2018 tổng chi phí của khách sạn là 1.170 triệu đồng tức là đã tăng thêm 229 triệu đồng tương ứng 24,34% so với năm 2017. Qua năm 2019 tiếp tục tăng khi tổng chi phí là 1.419 triệu đồng, tức là tăng 249 triệu đồng tương đương tăng21,28% so với năm 2018. Sự biến động của tổng chi phí thể hiện qua các yếu tố, trong đó giá vốn hàng bán và chi phí quản lý kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn.
Trong 3 năm qua khách sạn cũng đã có những nỗ lực trong việc phân bổ chi phí hợp lý, làm giảm tốc độ tăng của chi phí kinh doanh. Sự biến động của tổng chi phí của khách sạn thể hiện qua 3 yếu tố chi phí như sau:
Giá vốn hàng bán: Luôn chiếm hơn 50% trong tổng cơ cấu chi phí. Năm 2017
chi phí giá vốn hàng bán là 514 triệu đồng chiếm 54,62% trong tổng chi phí. Năm 2018 chi phí này tăng lên 800 triệu tương đương tăng 286 triệu hay tăng 24,58%. Năm 2019 chi phí giá vốn hàng bán lại tăng 18,3 % lên 960 triệu đồng hay tăng 217 triệu đồng, tăng hơn nhiều so với năm 2018. Chi phí giá vốn hàng bán là một chi phí có ảnh hưởng lớn đến tổng chi phí hay lợi nhuận khách sạn. Giá vốn hàng bán
0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 2017 2018 2019 ĐVT: Triệu đồng
Cơ cấu chi phí
tăng là do tình hình tiêu thụ các dịch vụ - sản phẩm hay nói cách khác là doanh thu bán hàng của khách sạn tăng lên.
Chi phí quản lý kinh doanh: Đây là chi phí chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong khách sạn. Chi phí quản lý kinh doanh khách sạn chủ yếu là chi phí điện nước, tiền thuê nhân viên, tiền bảo trì… Nhìn chung khách sạn đã tối ưu chi phí này nhất có thể, cụ thể là năm 2017 chi phí này là 415 triệu thì sang năm 2018 chi phí này giảm cịn 365 triệu đồng, tức giảm 50 triệu hay giảm 84,34%. Nhưng năm 2019 chi phí này lại tăng lên 455 triệu hay tăng 24,66% so với năm 2018.
Chi phí khác: Các chi phí này chiếm tỷ trọng nhỏ trong hoạt động kinh doanh của khách sạn. Năm 2017 chi phí khác là 12 triệu đồng, nhưng đến năm 2018 chi phí khác chỉ cịn 5 triệu, tức giảm 58,33%. Qua năm 2019, chi phí khác giảm cịn 4 triệu, tức đã giảm 20% so với năm 2018.
Tóm lại, q trình phân tích trên nhận thấy khách sạn đã tìm cách khắc phục trong việc hạ chi phí kinh doanh. Tuy nhiên, khách sạn cần có biện pháp tốt hơn để giảm đếnmức thấp nhất các loại chi phí.
* Phân tích kết quả kinh doanh qua lợi nhuận
Lợi nhuận là một chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh, là yếu tố sống còn của doanh nghiệp. Doanh nghiệp chỉ tồn tại và phát triển khi nó tạo ra lợi nhuận, nếu doanh nghiệp hoạt động khơng có hiệu quả, doanh thu khơng đủ bù đắp chi phí đã bỏ ra thì doanh nghiệp sẽ bị đào thải, đi đến phá sản, đặc biệt trong điều kiện cạnh tranh diễn ra ngày một gay gắt hơn. Vì vậy lợi nhuận là yếu tố cực kỳ quan trọng quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp. Do đó phân tích tình hình lợi nhuận sẽ giúp cho doanh nghiệp có cái nhìn tổng quát hơn về hiệu quả đạt được cũng như yếu tố cấu thành để từ đó đưa ra biện pháp khắc phục cũng như quyết định tối ưu trong thời gian tới. Để hiểu rõ hơn tình hình lợi nhuận của khách sạn Thái Bình 2 - Huế trong 3 năm vừa qua chúng ta đi vào phân tích bảng 2.8 Bảng tình hình lợi nhuận của khách sạn giai đoạn 2017-2019 và biểu đồ 2.3 Tình hình lợi nhuận sau thuế của khách sạn giai đoạn 2017-2019.