4.5 Kết luận khảo sát và phân tích nguyên nhân phát sinh chi phí tuân thủ
4.5.2.4 Cá nhân người nộp thuế
- Khơng nắm rõ chính sách thuế TNCN
+ NNT khơng biết thu nhập để tính thuế khi quyết tốn thuế dựa trên tổng thu
nhập chịu thuế của tất cả các nơi làm việc trong toàn năm dương lịch. Phát sinh
trường hợp như sau:
* NNT không nộp hồ sơ quyết tốn thuế vì cho rằng trong năm các cơng ty đã nộp đủ thuế nên khơng phải nộp hồ sơ quyết tốn thuế.
Nhiều NNT trong năm ngồi cơng ty chính đang làm việc làm thì có làm thêm tại một số cơng ty khác. NNT hiểu rằng tại các công ty đã làm việc đã thực hiện khấu trừ thuế thì cuối năm khơng cần phải nộp hồ sơ quyết tốn thuế. Tuy nhiên, các cơng ty chỉ thực hiện khấu trừ thuế mang tính chất là tạm tính trong năm nên trách nhiệm của cá nhân cuối năm cũng phải tổng hợp lại toàn bộ thu nhập để quyết toán trực tiếp với CQT khi hết năm dương lịch. Do đó, một số trường hợp khi CQT phát hiện NNT chưa thực hiện quyết toán sẽ yêu cầu nộp hồ sơ quyết toán thuế đồng thời xử phạt vi phạm hành chính đối với các cá nhân này. NNT khơng những tốn thời gian đi lại làm việc với quan thuế, xin xác nhận của cơ quan chi trả mà cịn phải chịu thêm khoản phạt do khơng chấp hành đúng nghĩa vụ thuế.
* NNT khi quyết tốn chỉ kê khai thu nhập có khấu trừ thuế để được hồn thuế chứ khơng kê khai khoản thu nhập của nơi chưa đến mức khấu trừ thuế. Trường hợp NNT đưa ra là do nhầm tưởng các nơi khác khơng có khấu trừ thuế nên khơng cần kê khai. Do đó, khi CQT đối chiếu dữ liệu hệ thống quản lý thuế, phát hiện NNT không kê khi thu nhập đầy đủ, yêu cầu NNT giải trình, mất thời gian bổ sung chứng từ và kê khai lại hồ sơ quyết tốn thuế năm đó.
- NNT khơng cập nhật quy định mới về hướng dẫn quyết toán thuế hàng năm
mà thực hiện quyết toán thuế theo năm trước hoặc theo hướng dẫn của người khác. Hàng năm, khi kết thúc năm dương lịch, để tạo thuận lợi cho NNT thực hiện quyết tốn thuế TNCN, CQT phát hành thơng báo hướng dẫn quyết toán thuế trên cơ sở cập nhật những thay đổi của chính sách thuế trong năm. Tuy nhiên, vẫn có trường hợp cá nhân khơng đọc kỹ hướng dẫn quyết toán thuế nên thiếu hồ sơ theo quy định. Ví dụ, trường hợp cá nhân có thu nhập miễn thuế ở bậc 1, hồ sơ NNT thiếu nhiều nhất là Phụ lục 25/MGT –TNCN dành cho cá nhân miễn giảm thuế 5 tháng cuối năm, hoặc trường hợp NNT sử dụng phầm mềm HTKK phiên bản , mẫu biểu cũ các năm trước.
- NNT khơng tìm hiểu quy định chính sách thuế TNCN. Do đó nhiều trường
bản thân. Ví dụ về vấn đề giảm trừ gia cảnh, có NNT khơng nắm rõ về điều kiện được giảm trừ đối với người phụ thuộc, nên trong gia đình, họ hàng có bao nhiêu người khơng đi làm trong hay ngồi độ tuổi lao động liệt kê hết vào để được giảm trừ, với tâm lý miễn sao làm giảm số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước càng nhiều càng tốt. Ngoài ra, theo quy định, chỉ có khoản tiền bảo hiểm bắt buộc mới được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN. Tuy nhiên, trong thực tế, có nhiều người kê khai tồn bộ số tiền bảo hiểm mua tại Công ty bảo hiểm khác; hoặc trong năm cá nhân không nộp bảo hiểm nhưng khi quyết tốn tự động tính số tiền bảo hiểm bắt buộc để được giảm trừ.
- NNT khơng có kế hoạch cho quyết toán thuế cuối năm. Theo quy định trong
Luật thuế TNCN, cơ quan chi trả thu nhập phải xuất chứng từ khấu trừ thuế cho NNT khi NNT có yêu cầu. Có trường hợp cá nhân khi hết thời gian làm việc tại cơng ty thì khơng u cầu cơng ty xuất chứng từ khấu trừ này. Đến cuối năm cá nhân có thu nhập nhiều nơi có nhu cầu quyết tốn thuế, họ phải tổng hợp thu nhập của tất cả các nơi đã làm việc trong năm để quyết tốn thì lại quay về các cơng ty đó xin chứng từ. Việc này rất mất thời gian đi lại cho NNT lẫn công ty phải kiểm tra lại dữ liệu đã qua, đó là chưa tính đến trường hợp cơng ty đã giải thể, phá sản thì NNT khơng xin được chứng từ khấu trừ.
- Hạn chế trình độ tin học của NNT. Để sử dụng phần mềm HTKK, yêu cầu
NNT phải biết sử dụng internet, để tải, cài đặt phần mềm vào máy vi tính thực hiện kê khai và in ra tờ khai thuế TNCN. Tuy nhiên, một số NNT lao động chân tay, NNT tuổi cao, NNT khơng rành về máy vi tính thì vấn đề kê khai thuế rất khó khăn, thêm nữa CQT khơng có dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế hộ cho NNT tại chỗ. Do đó, NNT phải tốn chi phí thuê dịch vụ thuế, chi phí thời gian nhờ hỗ trợ của người khác và mất thời gian đi lại để hoàn tất hồ sơ.
- Sai sót do NNT cộng sai dữ liệu. Cũng có trường hợp NNT tính sai tổng thu nhập chịu thuế, số thuế khấu trừ…v..v...dẫn đến số thuế phải nộp sai. Do đó, địi hỏi NNT phải tính tốn lại để kê khai bổ sung lại tờ khai quyết tốn thuế.
- Người nộp thuế có thói quen thực hiện quyết tốn thuế gần đến hạn nộp, do đó số lượng hồ sơ rất đơng, phải xếp hàng chờ đợi để nộp hồ sơ.