5.2 Đối với cơ quan thuế
5.2.5 Mở rộng, phát triển và nâng cao hiệu quả ứng dụng công nghệ thông tin vào
vào quản lý thuế TNCN .
(1) Triển khai dịch vụ kê khai và nộp hồ sơ thuế qua mạng
Trong thực tế, có nhiều trường hợp NNT quyết toán thuế trực tiếp với CQT gặp nhiều khó khăn về mặt địa lý cũng như yêu cầu đúng thời hạn nộp hồ sơ quyết
tốn thuế. Ví dụ, theo quy định cá nhân có nguồn thu nhập tại nhiều nơi thì nộp hồ sơ quyết tốn tại CQT quản lý đơn vị chi trả thu nhập đã đăng ký giảm trừ gia cảnh. Theo đó, thơng thương đối với người lao động làm việc tại cơng ty có mạng lưới chi nhánh ở nhiều địa phương khác nhau, dẫn đến trường hợp cá nhân sinh sống và làm việc tại tỉnh này nhưng công ty chi trả thu nhập từ một công ty thuộc một tỉnh khác. Thêm nữa, đến thời hạn quyết toán, một số cá nhân phải đi cơng tác xa nước ngồi, đi công tác tại tỉnh khác không thể nộp hồ sơ quyết toán trực tiếp tại CQT đúng hạn. Để giảm bớt những khó khăn cho NNT trong trường hợp này thì kê khai thuế qua mạng là giải pháp tốt nhất. Với hình thức này, NNT có thể khai thuế khi ở cơ quan, tại nhà, đang đi du lịch, đang về quê cùng gia đình, đang đi cơng tác đột xuất…; hay gửi tờ khai vào tất cả các ngày kể cả ngày lễ, tết, thứ 7, chủ nhật và có thể gửi vào bất kỳ thời gian nào trong ngày từ 0h00 đến 24h00. Khơng chỉ có vậy, dịch vụ này cịn tiết kiệm chi phí về thời gian, in tờ khai hay chi phí đi lại cho NNT.
Theo kết quả khảo sát trong nghiên cứu, thì tổng thời gian NNT mất trung bình 10.24 giờ để hồn tất nghĩa vụ quyết tốn thuế, trong đó thời gian mất nhiều nhất nộp tờ khai 3.66 giờ; nếu kê khai thuế qua mạng được triển khai thì thời gian NNT chỉ còn 6.58 giờ. Dịch vụ này tạo thuận lợi rất nhiều NNT không phải chờ hàng giờ để nộp hồ sơ; Đối với CQT, khai thuế qua mạng là một nội dung quan trọng đối với cơng tác cải cách và hiện đại hóa ngành thuế. Đây là giải pháp nhằm giảm tình trạng quá tải, áp lực cho các CQT mỗi khi đến kỳ hạn nộp hồ sơ khai thuế. Giảm thời gian, nhân lực tiếp nhận tờ khai, đặc biệt là giảm rất nhiều chi phí cho việc lưu trữ hồ sơ khai thuế cũng như tìm kiếm thơng tin.
(2) Thiết lập trang web riêng hướng dẫn chính sách, thủ tục về thuế thu nhập cá nhân
Luật Thuế thu nhập cá nhân có phạm vi điều chỉnh rộng, liên quan đến nhiều đối tượng, nhiều lĩnh vực, ảnh hưởng đến quyền lợi thiết thực của từng cá nhân nên được sự quan tâm của tồn xã hội. Thơng qua cơng tác tun truyền, đại bộ phận người dân đều nắm bắt được những nội dung cơ bản của Luật Thuế thu nhập cá
nhân. Tuy nhiên, tính đến thời điểm hiện tại, Luật thuế TNCN có q nhiều Thơng tư và các văn bản hướng dẫn chi tiết thực hiện. Điều đó gây khó khăn cho chính cán bộ thuế và cả NNT khi tìm hiểu về thuế thu nhập cá nhân.
Trong thực tế, NNT có rất nhiều câu hỏi phong phú, đa dạng chi tiết, cụ thể từng trường hợp khác nhau. Do vậy, để giải đáp thắc mắc một cách hiệu quả CQT đã đa dạng hình thức hướng dẫn như: trả lời trực tiếp, gửi câu hỏi, điện thoại (trung tâm hỏi đáp qua điện thoại là một hình thức lý tưởng), gửi và trả lời câu hỏi qua email, v.v,.. Tuy nhiên, hiện chưa có trang web riêng hướng dẫn về thuế TNCN, do đó có thể thiết kế một trang web riêng chuyên về thuế TNCN. Nội dung cụ thể của trang Web bao gồm các hướng dẫn về thủ tục hành chính và văn bản chính sách cần thiết như:
Thủ tục, quy trình, hồ sơ Đăng ký thuế
Thủ tục, quy trình, hồ sơ Hồ sơ quyết tốn thuế Thủ tục, quy trình, hồ sơ Hồ sơ hồn thuế
Hệ thống chính sách TNCN theo từng loại thu nhập.
Phân loại từng nhóm thắc mắc của NNT và giải đáp bằng ví dụ cụ thể. Cách tính thuế TNCN đối với các trường hợp đặc biệt.
Những câu hỏi thường gặp
Đồng thời để tạo thuận lợi cho người nước ngoài hiểu rõ thuế TNCN Việt Nam, cần thiết kết trang Web ở dạng song ngữ. Như vậy, khi đã tạo điều kiện NNT hiểu rõ các quy định của Luật thuế thì khả năng tuân thủ của họ sẽ được nâng lên, xóa bỏ dần nhóm đối tượng khơng tn thủ do khơng hiểu rõ chính sách và quy trình quản lý thuế TNCN.
(3) Xây dựng phần mềm hỗ trợ khê khai thuế (HTKK) ổn định, bao quát tất cả các trường hợp phát sinh.
Để hỗ trợ cho NNT tính thuế, khai thuế chính xác, thuận tiện cho NNT, ngành thuế đã cung cấp miễn phí phần mềm HTKK thuế TNCN cho NNT. NNT chỉ
cần nhập thơng tin cần thiết thì phần mềm sẽ tính được số thuế phải nộp và in theo tờ khai theo đúng quy định. Ngay cả trường hợp cá nhân vừa có thu nhập tại nước ngồi và tại Việt Nam, có số thuế khấu trừ hoặc đã nộp ở nước ngồi thì phần mềm cũng hỗ trợ tính khấu trừ thuế nước ngoài theo tỷ lệ quy định. Tuy nhiên, hiện nay phần mềm vẫn còn nhược điểm là chưa báo quát hết tất cả các trường hợp tính thuế TNCN, như việc tính thuế cho cá nhân nhận lương Net (được công ty trả thuế thay). Đối với trường hợp này, khi tính thuế phải làm một bảng tính thuế riêng ở ngồi để chuyển thu nhập Net sang thu nhập Gross vì thuế TNCN được tính trên thu nhập Gross (chưa trừ các khoản giảm trừ), sau đó mới đưa số liệu vào phần mềm để tính thuế. Việc này mất thời gian cho NNT và không đảm bảo chính xác nếu NNT tự thực hiện chuyển từ thu nhập Net sang thu nhập Gross. Đặc biệt phức tạp hơn khi cá nhân có thu nhập bao gồm vừa có lương, thưởng phụ cấp, các khoản hỗ trợ khác vừa nhận dưới hai hình thức là thu nhập Net và thu nhập Gross.