Chương 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng công tác quản lý tài chính tại trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương
3.2.1. Quản lý nguồn thu
3.2.1.1. Các nguồn thu
Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương là đơn vị dự toán cấp 3, đơn vị hành chính sự nghiệp có thu, tự đảm bảo một phần kinh phí hoạt động thường xuyên. Công tác quản lí tài chính của Trường chịu sự quản lí trực tiếp của Vụ Kế hoạch - Tài chính, Bộ Giáo dục và Đào tạo. Nguồn thu của trường bao gồm nguồn NSNN cấp và nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp và hoạt động dịch vụ của trường. Trong đó, nguồn NSNN cấp cho trường được giao ổn định trong 3 năm (2015 - 2017) và hàng năm có thực hiện điều chỉnh tăng hoặc giảm theo các nhiệm vụ của năm kế hoạch do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao. Hàng năm, cơ quan tài chính căn cứ vào các quy định hiện hành về mức thu, đối tượng thu, tỷ lệ được để lại từ nguồn thu học phí, lệ phí theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền để xác định số thu học phí, lệ phí, trên cơ sở đó, xác định số kinh phí NSNN cấp cho trường để đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ thường xuyên.
Bảng 3.1: Bảng tổng hợp các nguồn thu giai đoạn 2015 -2017
Chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Số tiền (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) 1. Nguồn thu từ NSNN cấp 56.581 50,48 59.796 48,46 56.229 47,63 2. Nguồn thu từ hoạt động
sự nghiệp 55.499 49,52 63.592 51,54 61.814 52,37
Tổng cộng 112.080 100 123.388 100 118.043 100
Nguồn: Báo cáo tài chính của Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương
Qua bảng số liệu trên ta thấy dễ nhận thấy rằng, tổng nguồn thu của Trường khá ổn định qua các năm. Trong đó, nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp có xu hướng tăng lên qua các năm trong tổng nguồn thu, từ 49,52% năm 2015 lên 52,37% năm 2017. Nguồn thu từ thu hoạt động sự nghiệp có xu hướng tăng lên đã góp phần đáng
kể vào chi hỗ trợ nguồn kinh phí ngân sách, giúp trường duy trì hoạt động, đặc biệt nhằm nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên trong trường. Đồng thời, giúp trường từng bước thực hiện công tác tự chủ tài chính theo Nghị định số 16/2015/NĐ- CP ngày 14 tháng 02 năm 2015, Quy định cơ chế tự chủ của đơn vị sự nghiệp công lập.
* Nguồn thu từ NSNN cấp
Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương là đơn vị hành chính sự nghiệp có thu, tự đảm bảo một phần kinh phí hoạt động thường xuyên. Do đó, kinh phí NSNN cấp vẫn có vai trò quan trọng trong tổng nguồn kinh phí của Trường. Kinh phí NSNN cấp bao gồm:
+ Kinh phí hoạt động thường xuyên
+ Kinh phí thực hiện nhiệm vụ khoa học công nghệ (chương trình, đề tài khoa học các cấp)
+ Kinh phí thực hiện chương trình mục tiêu, nhiệm vụ, chức năng của đơn vị được giao.
+ Kinh phí không thường xuyên + Kinh phí xây dựng cơ bản
Bảng 3.2: Kinh phí NSNN cấp giai đoạn 2015 - 2017
Chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Số tiền (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) 1. NSNN cấp chi thường xuyên 47.075 83,2 48.554 81,2 45.039 80,1
Đào tạo cao đẳng 31.384 55,47 36.416 60,9 35.705 63,5
Đào tạo trung cấp 15.692 27,73 12.139 20,3 9.334 16,6
2. NSNN chi không thường xuyên 9.506 16,8 11.242 18,8 11.190 19,9
Nghiên cứu KH và chuyển giao
công nghệ 623 1,1 1.316 2,2 45 0,08
Đào tạo theo diện hiệp định LHS
Lào và Campuchia 1.188 2,1 1.913 3,2 1.856 3,3
Chương trình dự án 5.884 10,4 4.664 7,8 4.217 7,5
Kinh phí xây dựng cơ bản 1.811 3,2 3.349 5,6 5.072 9,02
Tổng NSNN cấp 56.581 100 59.796 100 56.229 100
Trong kinh phí NSNN cấp, kinh phí cấp cho hoạt động đào tạo cao đẳng chiếm tỷ lệ cao nhất, sau đó đến kinh phí đào tạo trung cấp. Điều này hoàn toàn phù hợp với nhiệm vụ trọng tâm của trường là đào tạo nguồn nhân lực có chất lượng cao, có năng lực, phẩm chất đáp ứng yêu cầu xã hội, hội nhập quốc tế; cung cấp nguồn nhân lực chất lượng cao và chuyên gia cho ngành đào tạo, đặc biệt là các ngành Giáo dục Mầm non và Giáo dục Đặc biệt.
Qua bảng 3.2 cho thấy kinh phí NSNN cấp chi thường xuyên cho đào tạo qua 3 năm tương đối ổn định. NSNN cấp cho chi thường xuyên của trường chủ yếu dựa vào chỉ tiêu sinh viên và định mức NSNN cấp cho đào tạo tính trên mỗi người học. Điều này chứng tỏ công tác tuyển sinh của Trường vẫn đạt hiệu quả cao trong giai đoạn tự chủ tuyển sinh trong các khối ngành cao đẳng, đại học hiện nay. Tuy nhiên, kinh phí NSNN cấp cho chi thường xuyên qua các năm có xu hướng giảm cụ thể năm 2017 giảm so với năm 2016 là 3.567 triệu đồng (giảm 5,97%), điều này cho thấy xu hướng Nhà nước giảm dần bao cấp trao cho các trường quyền tự chủ tài chính.
Kinh phí NSNN cấp cho nghiên cứu khoa học và chuyển giao công nghệ có xu hướng giảm dần và rất hạn chế, năm 2017 NSNN cấp cho hoạt động NCKH là 45 triệu đồng với 0,08% trên tổng kinh phí NSNN cấp. Nhưng nhờ có nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp cao và ổn định nên Ban Giám hiệu Nhà trường quyết định chi hơn 600 triệu đồng từ nguồn chi thường xuyên của Nhà trường để đẩy mạnh hoạt động nghiên cứu khoa học của giảng viên và sinh viên.
Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương là một trong 4 trường được Nhà nước và Bộ giáo dục cấp phép thành lập Trung tâm HTPT Giáo dục Đặc biệt, chuyên giảng dạy dành cho trẻ em khuyết tật, giúp các trẻ khuyết tật được can thiệp sớm nhất. Nên NSNN cấp cho chương trình dự án của Trường và Trung tâm là khá cao, năm 2017 NSNN cấp hơn 4.2 tỷ chiếm 7,5% trên tổng kinh phí NSNN cấp.
* Nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp
Nguồn thu sự nghiệp ngày càng đóng vai trò quan trọng trong tổng nguồn kinh phí của Nhà trường. Nguồn thu chủ yếu của Nhà trường
+ Thu ký túc xá
+ Thu từ phí tuyển sinh + Thu liên kết đào tạo
+ Các khoản thu khác (nếu có)
Bảng 3.3: Nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp giai đoạn 2015 - 2017
Chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Số tiền (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) 1. Nguồn thu học phí chính quy 9.419 17,0 13.525 21,3 14.526 23,5 2. Nguồn thu học phí phi
chính quy 9.569 17,2 8.938 14,1 6.718 10,9
3. Nguồn thu học phí từ các trường mầm non và trung tâm
24.693 44,5 30.593 48,1 32.125 52,0
4. Nguồn thu liên kết đào
tạo quốc tế 5.261 9,5 4.692 7,4 3.624 5,9
5. Lệ phí tuyển sinh 235 0,4 216 0,3 198 0,3 6. Nguồn thu sự nghiệp khác 6.322 11,4 5.628 8,9 4.623 7,5
Tổng cộng 55.499 100 63.592 100 61.814 100
Nguồn: Báo cáo tài chính của Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương
Dựa vào bảng số liệu 3.3 thấy được các nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp của Nhà trường có xu hướng tăng qua các năm, trong đó chủ yếu là do nguồn thu học phí từ các trường mầm non và trung tâm. Nguồn thu học phí từ các trường mầm non và trung tâm tăng lên cả về quy mô và tỷ trọng, năm 2017 thu 32.125 triệu đồng chiếm 52,0% trên tổng số thu từ hoạt động sự nghiệp. Trong các năm qua, Nhà trường có nhiều thuận lợi trong tuyển sinh và đào tạo giáo viên mầm non theo nhu cầu xã hội cũng như cung cấp dịch vụ mầm non chất lượng cao ở các trường Mầm non thực hành; nên nguồn thu hợp pháp của Trường rất ổn định. Nhờ đó, Nhà trường luôn chủ động về kinh phí để đáp ứng các nhiệm vụ trong hoạt động đào tạo.
Nguồn thu học phí chính quy tương đối ổn định qua 3 năm, chủ yếu do mức trần học phí tăng, và Nhà trường mở thêm ngành đào tạo không thuộc lĩnh vực sư phạm.
Tuy nhiên, có 2 nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp của nhà trường bị giảm đáng kể, là nguồn thu học phí phi chính quy và nguồn thu liên kết đào tạo quốc tế. Do hoạt động tuyển sinh giảm dẫn đến nguồn thu của Nhà trường cũng giảm mạnh, đa phần các chương trình đã kết thúc và tốt nghiệp.
Ngoài ra, Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương còn có nguồn thu khác của trường như: thu từ các lớp đào tạo chứng chỉ ngoại ngữ, tin học, thu dịch vụ trông xe, ký túc xá, nhận viện trợ từ các tổ chức... Nguồn thu này chiếm trung bình khoảng 9,2% trên tổng nguồn thu sự nghiệp và có xu hướng giảm do nguồn viện trợ giảm dần.
Tóm lại, Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương có các nguồn tài chính ổn định, đáp ứng các hoạt động đào tạo, nghiên cứu khoa học và các hoạt động hợp pháp khác của Trường. Nhờ có nguồn tài chính ổn định nên trong năm 2016, Nhà trường đã trích lập quỹ cơ quan hơn 20 tỷ đồng để tập trung xây dựng 2 tòa nhà làm phòng học, phòng nghiên cứu dành cho người điếc, phòng làm việc và phòng nghiên cứu cho Trung tâm Nghiên cứu thiết bị dạy học cho giáo dục mầm non và trẻ khuyết tật.
3.2.1.2. Nội dung quản lý các nguồn thu
Công tác quản lý các nguồn lực tài chính tại Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương thực hiện ba nội dung công việc: Lập dự toán thu, tổ chức thực hiện dự toán và quyết toán các khoản thu. Tất cả các nguồn thu đều được trường quản lý chặt chẽ theo quy định hiện hành của Nhà nước và của trường đã ban hành.
* Lập dự toán:
Phương pháp lập dự toán thường được sử dụng tại Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương là phương pháp lập dự toán trên cơ sở quá khứ. Các chỉ tiêu của dự toán năm sau sẽ được lập dựa trên cơ sở kết quả hoạt động thực tế của năm trước liền kề và thực hiện điều chỉnh theo tỷ lệ tăng trưởng và tỷ lệ lạm phát dự kiến.
Trên cơ sở các định mức thu chẽ theo quy định hiện hành của Nhà nước và của trường đã ban hành, Phòng Kế hoạch - Tài chính tiến hành lập dự toán nguồn
thu năm sau để Hiệu trưởng phê duyệt, trình Vụ Kế hoạch Tài chính - Bộ Giáo dục và Đào tạo phê duyệt và gửi các đơn vị thực hiện. Thời điểm lập dự toán tháng 8 hàng năm. Dự toán thu từ NSNN cấp được giao trên cơ sở chỉ tiêu biên chế, quy mô tuyển sinh và nhiệm vụ hàng năm của Nhà trường.
Bảng 3.4: Dự toán thu năm 2017 của Trường CĐ Sư phạm Trung ương
Đơn vị tính: Triệu đồng
STT Nguồn thu Dự toán được giao
I Thu từ NSNN cấp 56.100
1 NSNN cấp chi thường xuyên 45.000
2 NSNN chi không thường xuyên 11.100
II Thu từ hoạt động sự nghiệp 61.550
1 Nguồn thu học phí chính quy 14.520
2 Nguồn thu học phí phi chính quy 6.800
3
Nguồn thu học phí từ các trường mầm non và
trung tâm 31.900
4 Nguồn thu liên kết đào tạo quốc tế 3.600
5 Lệ phí tuyển sinh 200
6 Nguồn thu sự nghiệp khác 4.530
Tổng cộng 117650
Nguồn: Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương
* Tình hình thực hiện kế hoạch thu tài chính tại Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương
Sau khi được giao dự toán thu nguồn kinh phí, Trường tiến hành triển khai thực hiện dự toán thu và phân bổ nguồn kinh phí cho các nhiệm vụ được giao trong năm.
Các khoản thu của Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương được tập trung tại tài khoản tiền gửi và được mở tại Kho bạc Nhà nước thành phố Hà Nội, chi nhánh Nam Từ Liêm, và Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và phát triển Việt Nam - chi nhánh Bắc Thăng Long. Các đơn vị được Hiệu trưởng ủy nhiệm thu, có trách nhiệm mở đầy đủ sổ sách theo dõi chặt chẽ các nguồn thu, đảm bảo thu đúng, thu đủ và lập danh sách thu, nộp đầy đủ tiền về cho thủ quỹ nhà trường. Phòng Kế hoạch -
Tài chính có trách nhiệm mở đầy đủ sổ theo dõi chặt chẽ các nguồn thu, đảm bảo thu đúng, thu đủ và nộp đầy đủ, kịp thời các khoản thu về tài khoản tại Kho bạc, Ngân hàng.
Hàng tháng, phòng Kế hoạch - Tài chính phải thực hiện đối chiếu các khoản thu và báo cáo về số lượng và khối lượng các khoản thu cho lãnh đạo Nhà trường. Cuối tháng, căn cứ số thu hàng tháng, phòng Kế hoạch - Tài chính phải có trách nhiệm đối chiếu các khoản thu, báo cáo tình hình thực hiện dự toán thu với Hiệu trưởng, đồng thời đôn đốc các đơn vị được ủy nhiệm thực hiện thu đúng tiến độ theo dự toán.
* Quyết toán các khoản thu
Đây là bước kiểm tra, tổng hợp số liệu về tình hình thực hiện thu theo dự toán trong kỳ và là cơ sở để phân tích, đánh giá kết quả chấp hành dự toán thu tại Trường. Kết quả thực hiện thu NSNN, thu sự nghiệp và dịch vụ của trường trong giai đoạn 2015 - 2017 cụ thể trong bảng 3.5.
Bảng 3.5: Thu NSNN cấp và thu hoạt động sự nghiệp và dịch vụ của Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương năm 2015 - 2017 STT Chỉ tiêu 2015 2016 2017 Dự toán (triệu đồng) Thực hiện (triệu đồng) Thực hiện so với dự toán (%) Dự toán (triệu đồng) Thực hiện (triệu đồng) Thực hiện so với dự toán (%) Dự toán (triệu đồng) Thực hiện (triệu đồng) Thực hiện so với dự toán (%) Tổng thu 109.240 112.080 102,6 118.301 123.388 104,3 115.650 118.043 102,07 I Thu NSNN cấp 56.524 56.581 100,1 58.509 59.796 102,2 56.100 56.229 100,2
1 NSNN cấp chi thường xuyên 47.075 47.075 100 48.554 48.554 100 45.000 45.039 100,1 2 NSNN chi không thường xuyên 9.449 9.506 100,6 9.955 11.242 112,9 11.100 11.190 100,8
II Thu hoạt động sự nghiệp 52.715 55.499 105,3 59.792 63.592 106,4 59.550 61.814 103,8
1 Nguồn thu học phí chính quy 9.326 9.419 101 13.324 13.525 101,5 13.986 14.526 103,86 2 Nguồn thu học phí phi chính quy 9.725 9.569 98,4 9.162 8.938 97,56 6.800 6.718 98,79 3 Nguồn thu học phí từ các trường
mầm non và trung tâm 22.352 24.693 110,5 26.862 30.593 113,9 30.900 32.125 103,96 4 Nguồn thu liên kết đào tạo quốc tế 5.632 5.261 93,41 4.750 4.692 98,78 3.600 3.624 100,7
5 Lệ phí tuyển sinh 276 235 85,14 220 216 98,18 200 198 99
6 Nguồn thu sự nghiệp khác 5.404 6.322 117 5.474 5.628 102,8 4.064 4.623 113,75
Qua bảng 3.5, ta thấy tổng thu của Nhà trường thực hiện hoàn thành và vượt dự toán được giao trong 3 năm 2015 - 2017.
NSNN cấp tương đối ổn định cho hoạt động chi thường xuyên nên việc lập kế hoạch dự toán NSNN cấp của Trường sát với thực hiện.
Thu từ hoạt động sự nghiệp qua các năm đều vượt dự toán và chưa sát với thực tế, chủ yếu vượt dự toán là các nguồn thu: nguồn thu từ học phí chính quy và nguồn thu học phí từ các trường mầm non và trung tâm qua các năm, nguồn thu sự nghiệp khác. Với nguồn thu từ học phí chính quy là Nhà trường áp dụng Nghị định 86/2015/NĐ - CP về cơ chế chính sách thay đổi học phí nên Nhà trường thực hiện vượt kế hoạch được giao. Với nguồn thu nguồn thu học phí từ các trường mầm non và trung tâm tăng là do chất lượng các trung tâm và trường mầm non thực hành của Trường tăng nên nhu cầu học của học sinh rất lớn, đây chính là nguồn thu ổn định của Trường. Còn nguồn thu sự nghiệp khác của trường thường vượt kế hoạch rất cao, như năm 2015 thu 5.404 triệu đồng, tăng 17% so với dự toán là do Trường thường được các tổ chức trong và ngoài nước hỗ trợ các dự án về trẻ em khuyết tật nên việc lập dự toán của Trường thường không sát với thực tế. Hơn nữa, việc lập dự toán cho nguồn thu học phí phi chính quy và nguồn thu liên kết đào tạo quốc tế vẫn chưa sát