Đơn vị tính: Triệu đồng
STT Nguồn thu Dự toán được giao
I Thu từ NSNN cấp 56.100
1 NSNN cấp chi thường xuyên 45.000
2 NSNN chi không thường xuyên 11.100
II Thu từ hoạt động sự nghiệp 61.550
1 Nguồn thu học phí chính quy 14.520
2 Nguồn thu học phí phi chính quy 6.800
3
Nguồn thu học phí từ các trường mầm non và
trung tâm 31.900
4 Nguồn thu liên kết đào tạo quốc tế 3.600
5 Lệ phí tuyển sinh 200
6 Nguồn thu sự nghiệp khác 4.530
Tổng cộng 117650
Nguồn: Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương
* Tình hình thực hiện kế hoạch thu tài chính tại Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương
Sau khi được giao dự toán thu nguồn kinh phí, Trường tiến hành triển khai thực hiện dự toán thu và phân bổ nguồn kinh phí cho các nhiệm vụ được giao trong năm.
Các khoản thu của Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương được tập trung tại tài khoản tiền gửi và được mở tại Kho bạc Nhà nước thành phố Hà Nội, chi nhánh Nam Từ Liêm, và Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và phát triển Việt Nam - chi nhánh Bắc Thăng Long. Các đơn vị được Hiệu trưởng ủy nhiệm thu, có trách nhiệm mở đầy đủ sổ sách theo dõi chặt chẽ các nguồn thu, đảm bảo thu đúng, thu đủ và lập danh sách thu, nộp đầy đủ tiền về cho thủ quỹ nhà trường. Phòng Kế hoạch -
Tài chính có trách nhiệm mở đầy đủ sổ theo dõi chặt chẽ các nguồn thu, đảm bảo thu đúng, thu đủ và nộp đầy đủ, kịp thời các khoản thu về tài khoản tại Kho bạc, Ngân hàng.
Hàng tháng, phòng Kế hoạch - Tài chính phải thực hiện đối chiếu các khoản thu và báo cáo về số lượng và khối lượng các khoản thu cho lãnh đạo Nhà trường. Cuối tháng, căn cứ số thu hàng tháng, phòng Kế hoạch - Tài chính phải có trách nhiệm đối chiếu các khoản thu, báo cáo tình hình thực hiện dự toán thu với Hiệu trưởng, đồng thời đôn đốc các đơn vị được ủy nhiệm thực hiện thu đúng tiến độ theo dự toán.
* Quyết toán các khoản thu
Đây là bước kiểm tra, tổng hợp số liệu về tình hình thực hiện thu theo dự toán trong kỳ và là cơ sở để phân tích, đánh giá kết quả chấp hành dự toán thu tại Trường. Kết quả thực hiện thu NSNN, thu sự nghiệp và dịch vụ của trường trong giai đoạn 2015 - 2017 cụ thể trong bảng 3.5.
Bảng 3.5: Thu NSNN cấp và thu hoạt động sự nghiệp và dịch vụ của Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương năm 2015 - 2017 STT Chỉ tiêu 2015 2016 2017 Dự toán (triệu đồng) Thực hiện (triệu đồng) Thực hiện so với dự toán (%) Dự toán (triệu đồng) Thực hiện (triệu đồng) Thực hiện so với dự toán (%) Dự toán (triệu đồng) Thực hiện (triệu đồng) Thực hiện so với dự toán (%) Tổng thu 109.240 112.080 102,6 118.301 123.388 104,3 115.650 118.043 102,07 I Thu NSNN cấp 56.524 56.581 100,1 58.509 59.796 102,2 56.100 56.229 100,2
1 NSNN cấp chi thường xuyên 47.075 47.075 100 48.554 48.554 100 45.000 45.039 100,1 2 NSNN chi không thường xuyên 9.449 9.506 100,6 9.955 11.242 112,9 11.100 11.190 100,8
II Thu hoạt động sự nghiệp 52.715 55.499 105,3 59.792 63.592 106,4 59.550 61.814 103,8
1 Nguồn thu học phí chính quy 9.326 9.419 101 13.324 13.525 101,5 13.986 14.526 103,86 2 Nguồn thu học phí phi chính quy 9.725 9.569 98,4 9.162 8.938 97,56 6.800 6.718 98,79 3 Nguồn thu học phí từ các trường
mầm non và trung tâm 22.352 24.693 110,5 26.862 30.593 113,9 30.900 32.125 103,96 4 Nguồn thu liên kết đào tạo quốc tế 5.632 5.261 93,41 4.750 4.692 98,78 3.600 3.624 100,7
5 Lệ phí tuyển sinh 276 235 85,14 220 216 98,18 200 198 99
6 Nguồn thu sự nghiệp khác 5.404 6.322 117 5.474 5.628 102,8 4.064 4.623 113,75
Qua bảng 3.5, ta thấy tổng thu của Nhà trường thực hiện hoàn thành và vượt dự toán được giao trong 3 năm 2015 - 2017.
NSNN cấp tương đối ổn định cho hoạt động chi thường xuyên nên việc lập kế hoạch dự toán NSNN cấp của Trường sát với thực hiện.
Thu từ hoạt động sự nghiệp qua các năm đều vượt dự toán và chưa sát với thực tế, chủ yếu vượt dự toán là các nguồn thu: nguồn thu từ học phí chính quy và nguồn thu học phí từ các trường mầm non và trung tâm qua các năm, nguồn thu sự nghiệp khác. Với nguồn thu từ học phí chính quy là Nhà trường áp dụng Nghị định 86/2015/NĐ - CP về cơ chế chính sách thay đổi học phí nên Nhà trường thực hiện vượt kế hoạch được giao. Với nguồn thu nguồn thu học phí từ các trường mầm non và trung tâm tăng là do chất lượng các trung tâm và trường mầm non thực hành của Trường tăng nên nhu cầu học của học sinh rất lớn, đây chính là nguồn thu ổn định của Trường. Còn nguồn thu sự nghiệp khác của trường thường vượt kế hoạch rất cao, như năm 2015 thu 5.404 triệu đồng, tăng 17% so với dự toán là do Trường thường được các tổ chức trong và ngoài nước hỗ trợ các dự án về trẻ em khuyết tật nên việc lập dự toán của Trường thường không sát với thực tế. Hơn nữa, việc lập dự toán cho nguồn thu học phí phi chính quy và nguồn thu liên kết đào tạo quốc tế vẫn chưa sát với thực tế. Vì vậy, mặc dù Trường đã thực hiện đủ quy trình công tác quản lý thu song vẫn chưa có sự phối hợp chặt chẽ giữa các đơn vị trong trường như phòng quản lí đào tạo, phòng công tác sinh viên, các khoa chuyên môn, các trung tâm, việc lập dự toán vẫn do phòng Kế hoạch - Tài chính lập. Do vậy, các thông tin để xây dựng dự toán còn thiếu dẫn đến khâu lập dự toán vẫn có nguồn thừa, nguồn thiếu.
3.2.2. Quản lý các khoản chi
3.2.2.1. Các khoản chi của Trường Cao đẳng Sư phạm Trung ương
Trên cơ sở nguồn kinh phí được cấp từ ngân sách Nhà nước và nguồn thu sự nghiệp của Trường, Nhà trường có kế hoạch phân bổ kinh phí hằng năm và sử dụng hợp lí nguồn tài chính dựa trên nội dung chi theo nhóm mục các Mục lục ngân sách Nhà nước cấp.
Nhìn vào bảng 3.6, ta thấy tổng chi có xu hướng tăng lên, do Nhà trường tiến hành đầu tư cơ sở vật chất, nhằm nâng cao chất lượng trong công tác đào tạo, nâng cao chất lượng của Nhà trường.
Đối với nguồn kinh phí chi thường xuyên chủ yếu từ nguồn NSNN cấp cho chi thường xuyên và nguồn thu sự nghiệp để lại. Còn nguồn kinh phí chi không thường xuyên từ nguồn NSNN cấp cho chi không thường xuyên.