- Quan hệ trực tiếp: Quan hệ gián tiếp:
4.3.2.Phát triển ứng dụng tin học, hạ tầng công nghệ thông tin, cơ sở vật chất
Phát triển ứng dụng tin học hỗ trợ thanh tra thuế
Để nâng cao hiệu quả thanh tra thuế, ngành thuế cần tiếp tục hoàn thiện và phát triển các ứng dụng tin học, tạo điều kiện cho CBTT có thể khai thác thông tin về NNT một cách dễ dàng và thuận lợi hơn. Các ứng dụng tin học hỗ trợ cần xây dựng theo kiến trúc tin học dạng mở; tức hệ thống tin học cung cấp cơ sở dữ liệu tích hợp và các ứng dụng cơ bản làm công cụ tính toán và phân tích dữ liệu. Các ứng dụng hỗ trợ đều được xây dựng dựa trên yêu cầu nghiệp vụ và kỹ thuật thanh tra, kiểm tra.
Ngành thuế tổ chức hướng dẫn CBTT cách sử dụng các phần mềm phân tích thông tin, phân tích rủi ro về thuế để CBTT lựa chọn đúng đối tượng, đúng nội dung cần thanh tra. Kiến nghị trao cho CBTT thẩm quyền để có thể truy cập, kết xuất, tra cứu thông tin trong hệ thống mạng nội bộ của ngành tài chính và của các cơ quan khác có liên quan nhằm khai khác tốt nhất cho hoạt động thanh tra thuế.
Thời gian tới, ngành thuế cần xây dựng các phần mềm ứng dụng hỗ trợ thanh tra trên cơ sở phân tích rủi ro để đảm bảo việc thanh tra được chuyên môn hóa, đi vào chiều sâu, dễ thực hiện và giảm chi phí thanh tra. Phần mềm ứng dụng hỗ trợ công tác thanh tra phải giúp CBTT thuận tiện từ khâu thu thập dữ liệu, chuyển đổi dữ liệu đến khâu phân tích, xác định mức độ rủi ro và các dấu hiệu nhận biết vi phạm về thuế của NNT.
Để thúc đẩy khả năng thu hẹp đối tượng có rủi ro trọng yếu cần thanh tra và tối ưu hóa thời gian, chi phí thanh tra, CQT cần có được một phần mềm cho phép xử lý tự động một khối lượng lớn dữ liệu về NNT dựa trên các tiêu chí đã xác định sẵn nhằm xác định các đối tượng không tuân thủ cần thực hiện thanh tra. Phần mềm này được gọi là phần mềm xếp hạng rủi ro tự động. Dữ liệu đầu vào của phần mềm này là các thông tin kê khai trên các tờ khai thuế, lịch sử hoạt động của NNT và các báo cáo tài chính của NNT. Phần mềm tự động chấm điểm rủi ro NNT dựa trên việc gán điểm theo các tiêu chí rủi ro, tự động so sánh với các tiêu chí bình quân của ngành (ví dụ về lợi nhuận, các hệ số thanh toán…) để trả về kết quả là điểm rủi ro cao hay thấp. Trên cơ sở đó, CBTT sẽ lựa chọn phương pháp, giới hạn nội dung thanh tra cụ thể.
Do hiện nay một số doanh nghiệp lớn hầu hết áp dụng công nghệ thông tin ở mức cao trong quản lý và hạch toán kế toán, nếu các doanh nghiệp này cố tình gian lận thì để đối phó, bộ phận thanh tra thuế cần phải biên chế một số chuyên gia tin học giỏi, chuyên thanh tra trên phần mềm để có thể hỗ trợ thanh tra các loại hình doanh nghiệp này. Nhờ ứng dụng công nghệ thông tin, CBTT có thể truy cập vào dữ liệu của NNT bao gồm các loại tờ khai, lần khai bổ sung, số lần không kê khai, số lần nộp chậm, lỗi kê khai sai, các vi phạm hành chính, bị truy thu…để CBTT có thể khai thác, nắm bắt được tình hình vi phạm kê khai, có dấu hiệu bất thường trong kê khai, nộp thuế của NNT.
Đầu tư xây dựng và phát triển hạ tầng công nghệ thông tin
Việc đầu tư vào hạ tầng công nghệ thông tin là hết sức cần thiết để góp phần nâng cao hiệu quả thanh tra thuế. Để làm tốt việc này ngành thuế cần:
Thứ nhất, kiến nghị bổ sung, sửa đổi các văn bản quy phạm pháp luật về kế toán điện tử, chứng từ điện tử, về trách nhiệm cung cấp dữ liệu điện tử của NNT cho CQT tại quy chế trao đổi thông tin, dữ liệu giữa các cơ quan thuộc và trực thuộc Chính phủ, nhất là các cơ quan quản lý liên quan đến thanh tra thuế.
Thứ hai, thiết lập hệ thống kết nối giữa các cơ quan, tổ chức có liên quan như hải quan, cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan thống kê, ngân hàng, NNT..., thiết lập cổng giao dịch điện tử giữa Việt Nam và các quốc gia, giữa các nước trong khu vực và trên thế giới.
Thứ ba, thiết lập hệ thống mạng trao đổi thông tin với bên ngoài: Để có kết quả phân tích rủi ro chính xác về tình trạng tuân thủ của NNT, CQT phải có đầy đủ thông tin. Ngoài những thông tin do NNT cung cấp, thông tin do bản thân ngành thuế thu thập thì trong quá trình quản lý còn phải truy cập, tham chiếu với các thông tin khác có liên quan đến NNT do các cơ quan, tổ chức chuyên ngành nắm giữ. Vì vậy, CQT phải thiết lập hệ thống mạng trao đổi thông tin để thu thập, trao đổi và tích hợp thông tin với các ngành liên quan. Một số mạng liên kết chủ yếu cần tập trung xây dựng và phát triển gồm:
Kết nối mạng trao đổi thông tin về số thuế đã nộp giữa CQT, Sở Tài chính và kho bạc, thực hiện thống nhất thông tin về số thu trong ngành và quản lý số thuế đã nộp nhanh chóng, chính xác.
Kết nối mạng trao đổi thông tin với Hải quan, trao đổi số thuế, số nợ thuế giữa CQT và hải quan phục vụ quản lý số thu về thuế suất, nhập khẩu và hỗ trợ việc thanh tra hoàn thuế, khấu trừ thuế GTGT tại khâu xuất, nhập khẩu.
Kết nối mạng trao đổi thông tin với cơ quan đăng ký kinh doanh kiểm soát các đối tượng có đăng ký kinh doanh nhưng chưa đăng ký thuế để đưa vào diện quản lý thu thuế, đồng thời, báo cho cơ quan đăng ký kinh doanh thu hồi giấy phép kinh doanh của các doanh nghiệp đã ngừng hoạt động, bỏ trốn, mất tích.
Kết nối mạng trao đổi thông tin với cơ quan chủ quản của NNT nhằm thu thập tình hình sản xuất kinh doanh như sản lượng, giá thành, giá bán, tình hình thị trường; đối chiếu số liệu giữa báo cáo tài chính với thông tin kê khai thuế, quyết toán thuế.
Kết nối mạng trao đổi thông tin với Tổng cục Thống kê: thực hiện đối chiếu số liệu giữa điều tra thống kê với số liệu kê khai, kế toán thuế.
Kết nối, trao đổi thông tin với các ngành bảo hiểm xã hội, tài nguyên và môi trường, văn hóa thông tin, giáo dục đào tạo... để đối chiếu với các tiêu chí kê khai của NNT đối với một số sắc thuế như: thuế TNCN, thuế TNDN.
Trang bị đầy đủ cơ sở vật chất, trang thiết bị làm việc
CQT cần trang bị cho CBTT điều kiện làm việc tốt khi tiến hành thanh tra, ví dụ cần trang bị máy tính xách tay cấu hình cao, cài đặt các phần mềm thanh tra chuyên dụng và luôn kết nối mạng với mạng nội bộ ngành, các mạng liên quan (hải quan, công an, kho bạc…) để khai thác dữ liệu tập trung của ngành. Khi cần thiết CBTT có thể truy xuất thông tin, dữ liệu đối chiếu ngay được với NNT. Đồng thời, CBTT cần được trang bị phương tiện đi lại chủ động, kịp thời, tránh tình trạng CBTT phải đi lại bằng phương tiện của NNT sẽ không khách quan, tạo dư luận không tốt.