- Quan hệ trực tiếp: Quan hệ gián tiếp:
4.2.6.Tăng thanh tra tại trụ sở CQT và thanh tra theo chuyên đề
Tăng cường thanh tra tại CQT, giảm thanh tra tại cơ sở NNT.
Khác với các thủ tục hành chính khác chủ yếu diễn ra tại CQT, thủ tục thanh tra thuế có lúc diễn ra tại cơ sở của NNT ít nhiều có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh bình thường của NNT. Đồng thời, do hạn chế về nguồn lực thanh
tra, CQT không thể thực hiện tất cả các cuộc thanh tra tại cơ sở của NNT. Vì vậy, việc tăng dần tỷ lệ NNT được thanh tra tại trụ sở CQT sẽ là hướng chuyển dịch loại hình thanh tra khả thi.
Kinh nghiệm cho thấy việc áp dụng hình thức thanh tra thuế tại trụ sở CQT có nhiều ưu điểm, đảm bảo tính hiệu quả do CQT ít tốn kém nhân lực và chi phí hơn, tập trung nguồn lực sàng lọc thông tin sẵn có trên hệ thống và các nguồn thông tin thứ ba vào phân tích rủi ro, lựa chọn NNT có những rủi ro có khả năng truy thu. Hình thức thanh tra tại trụ sở CQT sẽ giúp tăng được số lượng các cuộc thanh tra do CQT giảm được thời gian, chi phí đi lại, di chuyển cho bộ phận thanh tra và dành nhiều thời gian để tập trung phân tích thông tin, tìm ra các dấu hiệu rủi ro, gian lận. Tại trụ sở CQT, CBTT được hỗ trợ tối đa về máy móc, thiết bị, chủ động truy cập hệ thống dữ liệu sẵn có và các văn bản pháp lý liên quan. Các hồ sơ, tài liệu cụ thể nếu CQT cần cung cấp cụ thể sẽ do NNT tự đem lên và giải trình.
Việc chuyển đổi loại hình thanh tra sang thanh tra chủ yếu tại trụ sở CQT sẽ làm giảm phiền hà cho NNT, tránh những khoản chi phí DN phải bỏ ra khi tiếp đón đoàn thanh tra làm việc, đồng thời không làm gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường của NNT. Việc chuyển đổi này cũng phù hợp với tiến trình hội nhập quốc tế, khi các nước phát triển trên thế giới cũng chủ yếu áp dụng loại hình thanh tra tại trụ sở CQT.
Kiến nghị CQT chỉ thanh tra tại cơ sở NNT đối với những cuộc thanh tra mang tính chất phức tạp, cần tìm hiểu thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh, hiện trạng của tài sản, máy móc thiết bị hoặc cần thiết phải tìm hiểu thực tế để tiết kiệm thời gian và nhân lực.
Kết quả của loại hình thanh tra trụ sở CQT sẽ bổ sung các thông tin hữu ích cho loại hình thanh tra tại cơ sở NNT như thanh tra quyết toán thuế hàng năm và lựa chọn kế hoạch thanh tra. Thanh tra tại trụ sở CQT nếu được thực hiện tốt sẽ tạo điều kiện để thanh tra tại cơ sở NNT đạt hiệu quả cao.Thanh tra tại trụ sở CQT cần được tăng cường áp dụng với tất cả các đối tượng, đặc biệt là các doanh nghiệp thông qua phân tích, đánh giá số liệu trên hồ sơ khai thuế, báo cáo tài chính và các kênh thông tin khác. Thông qua thanh tra tại trụ sở CQT có thể phát hiện những dấu hiệu vi phạm (như trường hợp khấu trừ khống, khấu trừ chưa có hoá đơn, các trường hợp hoàn thuế không đúng đối tượng, kê khai trùng, kê khai sai thuế suất hay hoạt động không đúng theo giấy phép…).
Chuyển từ thanh tra toàn diện sang thanh tra theo chuyên đề
Loại hình thanh tra toàn diện trong thanh tra thuế có các hạn chế là tốn nhiều thời gian, chi phí và nhân lực thực hiện. Thủ tục, quy trình thanh tra tại cơ sở NNT còn rườm rà, không tập trung vào trọng tâm, trọng điểm các rủi ro cao ẩn chứa gian lận, trốn thuế. Nếu ngành thuế chuyển đổi loại hình thanh tra sang thanh tra theo chuyên đề thì các hạn chế này sẽ được khắc phục, đồng thời CQT có khả năng thu được số thuế lớn hơn.
Thanh tra theo chuyên đề (theo ngành, lĩnh vực kinh doanh cụ thể hoặc theo từng sắc thuế) theo một kế hoạch thống nhất sẽ tạo điều kiện cho CQT nắm bắt được sâu sát từng lĩnh vực được thanh tra. Lựa chọn thanh tra theo chuyên đề cần tập trung vào các ngành, lĩnh vực có dư địa khai thác nguồn thu cao, như: dược phẩm, dịch vụ du lịch, dịch vụ quảng cáo trên truyền hình, kinh doanh vàng bạc, bất động sản, điện lực, dầu khí, bưu chính viễn thông, khoáng sản, kinh doanh trực tuyến (qua internet, qua truyền hình,...), trò chơi điện tử, kinh doanh thiết bị y tế, bệnh viện, trường học,…
Cần xây dựng chương trình, biện pháp thanh tra, kiểm tra theo chuyên đề đối với NNT lớn, NNT có giao dịch điện tử, thanh tra chống chuyển giá các công ty có quan hệ liên kết…
Muốn công tác thanh tra theo chuyên đề đạt hiệu quả, cần hết sức chú trọng việc phân tích thông tin, hồ sơ của NNT để tìm ra những dấu hiệu rủi ro cao, cũng như thu thập thông tin về các hành vi gian lận của NNT để thanh tra theo trọng điểm, thanh tra trúng và đúng.