- Quan hệ trực tiếp: Quan hệ gián tiếp:
4.2.3.Tăng số thuế truy thu, giảm chi phí thanh tra thuế
Thời gian tới, thanh tra thuế cần tăng được số thuế truy thu bình quân một NNT sau thanh tra, vì đây là một chỉ tiêu định lượng hết sức quan trọng phản ánh hiệu quả về số thu cho NSNN. Do chống thất thu là một trong những nhiệm vụ chủ yếu của thanh tra thuế, nên việc thanh tra thuế truy thu đủ số thuế thiếu, thuế trốn sẽ góp phần giúp ngành thuế hoàn thành nhiệm vụ chính trị quan trọng nhất, đó là đảm bảo nguồn thu cho NSNN. Đặt trọng tâm vào số thuế thất thu, thanh tra thuế sẽ đạt được hiệu quả định lượng rõ nét nhất. Muốn vậy, thanh tra thuế phải làm tốt khâu phân tích, lựa chọn NNT có nhiều dấu hiệu gian lận, ẩn lậu nhiều tiền thuế để tập trung thanh tra, đồng thời, cần phải làm tốt khâu tiến hành thanh tra và đôn đốc thu hồi số thuế thu được sau thanh tra.
Do các ràng buộc về nguyên tắc hiệu quả, bộ phận thanh tra khi đề xuất tiến hành thanh tra phải tính toán chi tiết để lựa chọn NNT có rủi ro cao đưa vào kế hoạch thanh tra, làm cho CBTT có trách nhiệm hơn với sự lựa chọn đối tượng thanh tra của mình.
Hiệu quả thanh tra thuế thể hiện ở việc giảm thiểu thời gian, chi phí tiến hành thanh tra thuế. Dưới góc độ này, việc nâng cao hiệu quả công tác thanh tra thuế phải hướng đến việc giảm đáng kể thời gian, chi phí không cần thiết. Phải giảm bớt những chi phí thanh tra thực sự không cần thiết, tiết kiệm chi phí tiến hành hoạt động thanh tra. Tuy trên thực tế, chưa có số liệu thống kê về chi phí bình quân trên một cuộc thanh tra thuế nhưng việc giảm chi phí, tiết kiệm thời gian, công sức của CQT cũng như của NNT là cần thiết
Qua thực tế công tác thanh tra, tác giả tạm lượng hóa chi phí một cuộc thanh tra NNT lớn tối thiểu trong thời gian thanh tra 01 tháng để tham khảo (Xem Phụ lục số 02: Ước lượng chi phí tối thiểu một cuộc thanh tra). Một cuộc thanh tra NNT lớn cần phải tính toán mức chi phí tối thiểu để ước tính số thu về sau thanh tra thì mới có hiệu quả.
Tiến tới xây dựng chuẩn, định mức chi phí thanh tra bình quân, thời gian bình quân hoặc định mức chi phí trên số thuế truy thu cho một đoàn thanh tra trên một NNT theo quy mô doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp vừa (Kiến nghị CQT không thanh tra các doanh nghiệp nhỏ do hiệu quả số thu không cao. Đối với các doanh nghiệp nhỏ chỉ nên thực hiện kiểm tra thuế), trên cơ sở các định mức để quản lý và đánh giá kết quả công tác thanh tra.
Thanh tra thuế phải luôn chú ý về mặt tiến độ thời gian theo quy trình thanh tra, tránh thanh tra tràn lan, dàn trải, kéo dài thời gian mà không mang lại kết quả. Số ngày trung bình cần thiết cho một cuộc thanh tra doanh nghiệp lớn là 20 ngày làm việc thực tế. Số ngày trung bình cần thiết cho một cuộc thanh tra doanh nghiệp vừa là 06 ngày. Nếu vượt quá thời gian thanh tra trung bình trên, việc thanh tra coi như không đạt hiệu quả về mặt thời gian thanh tra. (Số ngày công làm công tác thanh tra bao gồm từ bước đọc, phân tích...đến khâu báo cáo, kết luận và lưu trữ hồ sơ thanh tra)
Khoán định mức chi phí trên số thuế truy thu
Do không định mức chi phí trên số thuế truy thu cho thanh tra thuế nên từ trước đến nay thanh tra thuế hầu như không bị áp lực về số thu như các phòng kiểm tra thuế và các bộ phận khác trong CQT. Vì vậy có hiện tượng có đoàn thanh tra sau thanh tra không thu thêm được một đồng thuế nào vào NSNN. Có đoàn thanh
tra thu được khoản thuế quá ít, thậm chí ít hơn khoản chi phí CQT bỏ ra để duy trì hoạt động bình thường của đoàn thanh tra. Lý do một phần do phân tích rủi ro chưa tìm trúng, tìm đúng NNT có sai phạm nên không có số truy thu, hoặc năng lực của đoàn thanh tra hạn chế, chưa có phương pháp hữu hiệu tìm ra được số thuế ẩn, thuế trốn nên không truy thu được nhiều tiền thuế. Để đạt được hiệu quả về thanh tra thuế cần tăng áp lực hoàn thành chỉ tiêu định mức chi phí cho bộ phận thanh tra thuế. Ngành thuế cần khoán định mức chi phí trên số thuế truy thu, hoặc định mức chi phí trên số giảm lỗ sai quy định bị cắt giảm qua thanh tra của các doanh nghiệp lỗ, doanh nghiệp chuyển giá hoặc khoán định mức chi phí trên đốc thu số thuế nợ đọng sau thanh tra.