8. Cấu trúc của luận văn
2.2.2.2. Về xây dựng, áp dụng tiêu chí, phân luồng kiểm tra
Hiện nay, thủ tục HQ tại Cục Hải quan tỉnh BR-VT được thực hiện trên hệ thống VNACCS, các tiêu chí QLRR do TCHQ và Cục Hải quan tỉnh BR-VT xây dựng, cập nhật trên hệ thống VCIS, thiết lập hệ thống phân luồng tờ khai HQ một cách tự động để xác định mức độ kiểm tra đối với lô hàng như: luồng xanh, Luồng vàng và Luồng đỏ.
Việc phân định mức độ rủi ro của các lô hàng để xác định hình thức kiểm tra hợp lý được thực hiện ở các Chi cục HQ. Cơ quan HQ đã xây dựng bước đầu cơ sở
HQ để xác định những nội dung ưu tiên khi làm thủ tục HQ; quy định tiêu chí rủi ro để xác định lô hàng cần kiểm tra; sử dụng hệ thống máy tính để xác định lô hàng cần kiểm tra ngẫu nhiên; xác định đối tượng được ân hạn thuế; đánh giá phân tích phân loại thông tin để xác định đối tượng và lập kế hoạch KTSTQ.
Bảng 2.3. Kết quả xây dựng tiêu chí rủi ro năm 2014-2019 của Cục HQ tỉnh BR-VT
Năm 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Số lượng 130 200 221 200 308 199
So với cùng kỳ +109.7% +53.9 % +10.5% -9.5% +54% -35,39%
(Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác QLRR của Cục HQ tỉnh BR-VT qua các năm).
Trong công tác thu thập thông tin, xây dựng, cập nhật, phê duyệt hồ sơ rủi ro, tiêu chí QLRR, Cục Hải quan tỉnh BR-VT thực hiện việc xây dựng, cập nhật, điều chỉnh, bổ sung các hồ sơ rủi ro, tiêu chí rủi ro; quản lý, theo dõi, đánh giá việc áp dụng hồ sơ rủi ro, tiêu chí rủi ro trong phạm vi cơ quan này. Số lượng các tiêu chí rủi ro mà cơ quan HQ BR-VT xây dựng và thiết lập trên hệ thống trong giai đoạn 2014-2019 là 1,258 tiêu chí phân tích (thông thường, căn cứ vào yêu cầu QLRR, phạm vi ảnh hưởng của các tờ khai mà các tiêu chí này có hiệu lực trong vòng 15- 30 ngày), trung bình 251 tiêu chí/năm (21 tiêu chí/tháng), hoàn thành kế hoạch năm của đơn vị, tiêu chí quản lý rủi ro do Cục Hải quan tỉnh BR-VT xây dựng, thiết lập cùng với tiêu chí do TCHQ xây dựng sẽ được cập nhật trên hệ thống, tự động thực hiện việc phân luồng kiểm tra các tờ khai làm thủ tục tại đơn vị.
Từ khi triển khai QLRR áp dụng vào hoạt động nghiệp vụ của Cục Hải quan tỉnh BR-VT, các bước trong quy trình thủ tục HQ được rút gọn, loại bỏ bớt các khâu trung gian giảm các khâu trong luồng đỏ còn 4 bước, luồng vàng còn 3 bước, luồng xanh 2 bước, việc phân luồng tờ khai HQ đã được đơn giản hơn, giảm bớt các giấy tờ không cần thiết. Từ chỗ chỉ phân luồng hàng hóa một cách chủ quan, dựa chủ yếu vào kinh nghiệm của cán bộ HQ, với tỷ lệ hàng hóa ở luồng xanh khá thấp, tỷ lệ kiểm tra thực tế khá cao, từ năm 2014 đến nay các chi cục HQ đã tiến hành phân luồng hàng hóa một cách bài bản, từng bước phân luồng
dựa vào các tiêu chí rủi ro và dữ liệu thông tin. Tỷ lệ miễn kiểm tra thực tế tăng dần qua các năm, từ năm 2014 đến nay, duy trì ở mức trung bình 65%, theo đó tỷ lệ kiểm tra thực tế hàng hóa hàng năm giảm dần từ 8,9% xuống còn 5,4% trong giai đoạn từ 2014-2019 (số liệu cụ thể ở bảng dưới). Tỷ lệ phân luồng kiểm tra này phù hợp với kế hoạch và yêu cầu của BTC và TCHQ và các chuẩn mực quốc tế, giúp cắt giảm thời gian thông quan hàng hóa làm thủ tục HQ tại Cục Hải quan tỉnh BR-VT.
Bảng 2.4. Kết quả phân luồng tại Cục HQ tỉnh BR-VT năm 2014-2019
Năm Tổng số tờ khai XNK
Luồng xanh Luồng vàng Luồng đỏ Số TK Tỷ lệ (%) Số TK Tỷ lệ (%) Số TK Tỷ lệ (%) 2014 81.607 48.782 59,80 25.580 31,30 7.245 8,90 2015 93.517 59.105 63,20 26.093 27,90 8.319 8,90 2016 107.920 75.393 69,86 24.657 22,85 7.870 7,29 2017 126.222 86.988 68,92 31.452 24,92 7.782 6,17 2018 143.826 93.457 64,98 38.914 27,06 11.455 7,96 2019 162.391 103.603 63,80 50.018 30,80 8.770 5,40
(Nguồn: Báo cáo tổng kết của Cục HQ tỉnh BR-VT qua các năm).
Bên cạnh đó, việc theo dõi, đánh giá, kiểm soát hoạt động kiểm tra HQ tại Cục Hải quan tỉnh BR-VT chưa được thực hiện thường xuyên, hiện tượng chuyển luồng tùy tiện, không đúng quy định còn khá phổ biến, năng lực phân tích, đánh giá rủi ro của công chức ở nhiều khâu còn hạn chế, dẫn đến việc thiết lập tiêu chí thiếu tính chính xác, thiếu linh hoạt khi áp dụng, việc điều tiết số lượng, tỷ lệ kiểm tra hàng hóa tại một số Chi cục HQ chưa phù hợp với nguồn lực thực tế (số liệu tờ khai chuyển luồng như bảng dưới đây). Điều này dẫn đến số lượng và tỷ lệ chuyển luồng kiểm tra tăng cao trong khi chất lượng kiểm tra phát hiện vi phạm thấp. Trong đó đặc biệt là các năm 2014 đến 2017 tổng số tờ khai luồng đỏ trên tổng số tờ khai làm thủ tục tại Cục Hải quan tỉnh BR-VT chuyển luồng lên mức phân luồng kiểm tra cao hơn (từ luồng xanh sang luồng vàng; từ luồng xanh hoặc luồng vàng sang luồng
Bảng 2.5. Kết quả chuyển luồng tờ khai tại Cục HQ BR-VT năm 2014- 2019
Xanh→ Vàng Xanh→Đỏ Vàng→Xanh Vàng → Đỏ Đỏ→Xanh Đỏ→Vàng
Năm Số TK Tỷ lệ Số TK Tỷ lệ Số TK Tỷ lệ Số TK Tỷ lệ Số TK Tỷ lệ Số TK Tỷ lệ 2014 353 17.09% 1,610 77.97% 100 04.84% 0 0 % 1 0.05% 1 0.05% 2015 228 13.36% 509 29.82% 754 44.17% 144 8.44% 13 0.76% 59 3.46% 2016 2,010 64.11% 517 16.49% 455 14.51% 94 3.00% 16 0.51% 43 1.37% 2017 3,215 74.61% 661 15.34% 234 5.43% 121 2.81% 6 0.14% 72 1.67% 2018 52 10.04% 94 18.15% 268 51.74% 1 0.19% 1 0.19% 102 19.69% 2019 47 22.38% 23 10.95% 96 45.71% 0 0 % 0 0 % 44 20.95%
(Nguồn: Báo cáo tổng kết của Cục HQ tỉnh BR-VT qua các năm).
Các cơ quan HQ triển khai QLRR thông qua việc đẩy mạnh kiểm tra, kiểm soát và xử lý rủi ro dưới hình thức KTSTQ, coi KTSTQ là một trong những công việc bình thường để kiểm soát rủi ro. Đã xây dựng được bộ tiêu chí quản lý doanh nghiệp để đưa vào cơ sở dữ liệu QLRR. Lực lượng KTSTQ đã dần hoạt động hiệu quả, chuyên nghiệp, kiểm tra mức độ tuân thủ của doanh nghiệp theo các trọng tâm, trọng điểm dựa trên phân tích mức độ rủi ro. Nhờ đó chất lượng và mức độ kiểm soát phòng ngừa rủi ro được nâng lên, hằng năm truy thu hàng chục tỷ đồng nộp vào ngân sách nhà nước.
Bên cạnh những mặt đạt được, công tác xác định trọng điểm kiểm tra trong thông quan và KTSTQ của Cục Hải quan tỉnh BR-VT vẫn còn tồn tại một số hạn chế, bất cập như sau:
- Năng lực phân tích, đánh giá rủi ro của cán bộ nhân viên HQ còn hạn chế, thiếu tính dự báo. Công tác đánh giá và xử lý những rủi ro trong chính sách, quy trình, thủ tục cũng như việc sử dụng nguồn lực của cơ quan HQ chưa được quan tâm thực hiện trong khi chất lượng đánh giá rủi ro và tác nghiệp còn yếu, tỷ lệ phát hiện vi phạm từ kiểm tra thực tế hàng hoá thấp;
- Tình trạng chồng chéo, thiếu tính thống nhất trong chỉ đạo, hướng dẫn hoạt động kiểm tra tại các cấp, đơn vị còn khá phổ biến. Hiện nay, trong ngành HQ đang tồn tại 05 hệ thống đơn vị (hệ thống dọc) thực hiện hoạt động này, đó là: QLRR, Giám sát quản lý, Thuế XNK, Điều tra CBL và Kiểm tra STQ. Hoạt động kiểm tra
HQ chưa được điều phối dựa trên trục xuyên suốt đó là hệ thống QLRR. Điều này đã gây ra sự trùng lắp, lúng túng trong thực hiện hoạt động kiểm tra, đồng thời cũng tạo ra những kẽ hở lợi dụng vi phạm pháp luật;
- Chưa có một cơ chế rõ ràng trong việc theo dõi, đánh giá, kiểm soát việc thực hiện hoạt động kiểm tra HQ. Điều này dẫn đến hiện tượng còn một bộ phận cán bộ, công chức chưa tuân thủ các quy trình, quy định về kiểm tra, thậm chí còn hiện tượng cố ý làm trái, tìm cách đối phó với hệ thống thông tin QLRR;
- Hiện nay, Hải quan tỉnh BR-VT đang tồn tại sự thiếu tính kết nối, hỗ trợ của kiểm tra STQ kiểm tra với khâu trước thông quan. Nguyên nhân chủ yếu là do QLRR chưa được tiếp cận và áp dụng đầy đủ trong các hoạt động nghiệp vụ HQ;
- Việc kiểm tra, kiểm soát HQ hàng hóa làm thủ tục XNK qua các Chi cục của Cục HQ tỉnh BR-VT tập trung vào hàng hóa NK. Hàng hóa XK hầu như chưa được kiểm soát, tiềm ẩn nguy cơ buôn lậu do việc quy định phân luồng được thực hiện trước khi tập kết hàng hóa tại khu vực xếp hàng hóa chờ làm thủ tục tại cảng theo quy định.